税务师考试税法二专项试题题库(含答案)

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姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按下列哪项政策享受即征即退增值税优惠？()A.销售软件产品时，按13%的税率缴纳增值税B.销售软件产品时，按3%的税率缴纳增值税C.销售软件产品时，按17%的税率缴纳增值税，并享受即征即退D.销售软件产品时，按6%的税率缴纳增值税，并享受即征即退2.企业所得税的计税依据中，下列哪项不计入收入总额？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入3.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.企业发生资产损失，下列哪项不属于资产损失确认的依据？()A.实际发生的损失B.合同约定损失C.法规规定损失D.预计可能发生的损失5.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.以上都是6.增值税一般纳税人购进农产品，下列哪项可以作为进项税额抵扣？()A.购进农产品用于销售B.购进农产品用于集体福利C.购进农产品用于非应税项目D.购进农产品用于职工福利7.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项不属于企业所得税的减免税优惠？()A.税收减免B.税收抵免C.税收延期缴纳D.税收退还8.下列哪项不属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.教育机构提供的教育服务C.医疗机构提供的医疗服务D.销售金银首饰9.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.利息收入D.资产转让收入二、多选题(共5题)10.企业所得税的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.财产保险费B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加E.罚款11.增值税一般纳税人在下列哪些情况下可以开具增值税专用发票？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供餐饮服务12.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()A.住房贷款利息支出B.教育支出C.赡养老人支出D.医疗保险支出E.赡养子女支出13.企业所得税中，下列哪些情形可以享受小型微利企业的税收优惠？()A.企业年应纳税所得额不超过100万元B.企业年应纳税所得额不超过300万元C.企业从业人数不超过100人D.企业资产总额不超过3000万元E.企业资产总额不超过5000万元14.增值税一般纳税人下列哪些行为会导致增值税税负增加？()A.购进原材料时取得增值税专用发票B.销售货物时未开具增值税专用发票C.销售货物时收取包装物押金D.将自产货物用于职工福利E.将外购货物用于免征增值税项目三、填空题(共5题)15.企业所得税的计税基础为资产、负债的计税基础与其账面价值之间的差额，其中资产的计税基础是指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自某一时点起允许抵扣的金额，其计算公式为：计税基础=资产的_账面价值-已计提的_减值准备。16.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率均为_。17.个人所得税的征税对象是个人取得的_，包括现金、实物和有价证券等。18.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收管理依照_的规定执行。19.增值税一般纳税人销售自产的下列_产品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。四、判断题(共5题)20.增值税一般纳税人在购进货物时支付的运费，可以全额作为进项税额抵扣。()A.正确B.错误21.企业所得税中，企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税的纳税人，不论其居住时间长短，均需缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人销售货物，可以选择按照简易计税方法计税。()A.正确B.错误24.企业所得税中，企业发生的职工福利费支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税一般纳税人的增值税专用发票的使用范围及其开具条件。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.请解释什么是增值税的简易计税方法？28.个人所得税中，有哪些情形可以免征个人所得税？29.企业所得税中，企业有哪些情形可以享受小型微利企业的税收优惠？

税务师考试税法二专项试题题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据相关政策，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按17%的税率缴纳增值税，然后享受即征即退政策。2.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，利息收入不计入收入总额，但应计入应纳税所得额。3.【答案】C【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。4.【答案】D【解析】资产损失确认应当依据实际发生的损失，合同约定损失，法规规定损失等，预计可能发生的损失不能作为确认依据。5.【答案】D【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。6.【答案】A【解析】增值税一般纳税人购进农产品用于销售时，可以按照规定的扣除率计算进项税额进行抵扣。7.【答案】C【解析】企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收退还等，但不包括税收延期缴纳。8.【答案】D【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务等，但不包括销售金银首饰。9.【答案】C【解析】企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、资产转让收入等，但不包括利息收入。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》的规定，财产保险费、消费税、城市维护建设税和教育费附加可以在计算应纳税所得额时扣除。罚款不得扣除。11.【答案】ABD【解析】增值税一般纳税人在销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产的情况下可以开具增值税专用发票。销售不动产和提供餐饮服务通常不开具增值税专用发票。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、教育支出、赡养老人支出和医疗保险支出。赡养子女支出不属于专项附加扣除项目。13.【答案】ABCD【解析】根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业的税收优惠适用于年应纳税所得额不超过100万元、300万元，从业人数不超过100人，以及资产总额不超过3000万元的企业。14.【答案】BDE【解析】销售货物时未开具增值税专用发票、将自产货物用于职工福利、将外购货物用于免征增值税项目都会导致增值税税负增加。购进原材料时取得增值税专用发票和收取包装物押金不会增加增值税税负。三、填空题(共5题)15.【答案】原、未来可抵扣的【解析】资产的计税基础是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以自某一时点起允许抵扣的金额，通常等于资产的账面价值减去已计提的减值准备。16.【答案】13%【解析】《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率均为13%。17.【答案】各项应税所得【解析】个人所得税的征税对象是个人取得的各项应税所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，其形式可以是现金、实物和有价证券等。18.【答案】《税收征收管理法》【解析】《企业所得税法》规定，企业所得税的征收管理依照《税收征收管理法》的规定执行，包括纳税申报、税款缴纳、税务检查等。19.【答案】小规模纳税人【解析】增值税一般纳税人销售自产的应税货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，这种简易办法通常适用于小规模纳税人。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》及其实施细则，增值税一般纳税人支付的运费，在取得合法票据的情况下，可以按照规定计算进项税额进行抵扣。21.【答案】错误【解析】企业所得税中，企业发生的广告费和业务宣传费支出，按照规定限额在税前扣除，超过部分可以在以后纳税年度结转扣除。22.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人居住在中国境内不满一年的，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税；居住满一年的，从第二年起，应当就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。23.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售货物可以选择按照简易计税方法计税，即按照3%的征收率计算应纳税额。24.【答案】正确【解析】企业所得税中，企业发生的职工福利费支出，在不超过规定限额内，可以在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，主要用于纳税人之间进行增值税抵扣。其开具条件包括：销售方为增值税一般纳税人，购买方为增值税一般纳税人；销售方已收取货款或者服务费；销售方已开具销售清单或者合同等证明销售事实的文件。【解析】增值税专用发票是增值税抵扣的重要凭证，其使用范围和开具条件对于确保增值税制度的正常运行至关重要。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算需要遵循一定的规则，包括对收入、扣除、亏损等因素的界定和计算，是计算企业所得税税额的基础。27.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税一般纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，不进行进项税额抵扣的一种计税方法。适用于部分小规模纳税人、特定货物和劳务以及特定行业和项目。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算过程，适用于一些小规模纳税人和特定行业，有助于减轻税收负担，提高税收征管的效率。28.【答案】个人所得税中，以下情形可以免征个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；中国政府参加的国际公约、签