初级会计职称《经济法基础》考试题库与答案

初级会计职称《经济法基础》考试题库与答案一、单项选择题（每题2分，共46分）1.下列关于法的本质的表述中，正确的是（）A.法是社会各阶级意志的体现B.法是统治阶级每个成员个人意志的简单相加C.法是统治阶级的国家意志的体现D.法是道德规范的一种2.下列各项中，属于法律关系客体的是（）A.自然人B.法人C.发明创造D.国家3.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）A.婚姻纠纷B.买卖合同纠纷C.继承纠纷D.劳动争议4.根据民事法律制度的规定，向人民法院请求保护民事权利的普通诉讼时效期间为（）A.1年B.2年C.3年D.20年5.根据会计法律制度的规定，企业月度财务会计报告的最低保管期限为（）A.10年B.30年C.永久D.5年6.下列各项中，属于单位内部会计监督主体的是（）A.财政部门B.审计部门C.本单位的会计机构和会计人员D.税务部门7.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）A.1年B.2年C.3年D.5年8.根据支付结算法律制度的规定，企业开立基本存款账户实行的制度是（）A.审批制B.备案制C.核准制D.登记制9.下列票据中，不属于我国《票据法》规定的票据种类的是（）A.汇票B.本票C.支票D.发票10.下列各项中，属于支票出票时可以授权补记的事项是（）A.出票日期B.出票人签章C.付款人名称D.收款人名称11.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税征税范围的是（）A.单位员工为本单位提供取得工资的服务B.个体工商户为聘用员工提供服务C.行政单位收取的符合条件的政府性基金D.商场销售货物12.根据增值税法律制度的规定，下列货物中，适用9%增值税税率的是（）A.粮食B.图书C.自来水D.以上都是13.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）A.白酒B.金银首饰C.高档化妆品D.实木地板14.根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于居民企业的是（）A.依照外国法律成立且实际管理机构在境外的企业B.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业C.依照外国法律成立且在境内设立机构、场所的企业D.依照外国法律成立且在境内未设立机构、场所但有来源于境内所得的企业15.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业之间支付的管理费B.银行罚息C.税收滞纳金D.向投资者支付的股息16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的是（）A.个人因任职取得的年终加薪B.个人从事设计取得的收入C.个人发表论文取得的收入D.个人转让著作权取得的收入17.甲企业拥有一处自用办公楼，原值为1000万元，已知房产税从价计征的税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲企业该办公楼当年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是（）A.1000×B.1000×C.1000×D.1000÷18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同的担保人B.合同的证人C.合同的鉴定人D.合同的当事人19.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的是（）A.个人转让住房B.继承房地产C.企业转让国有土地使用权D.房地产出租20.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）A.10日B.15日C.30日D.60日21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款的纳税人的是（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收22.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的起始时间是（）A.劳动合同签订之日B.用工之日C.试用期届满之日D.劳动合同备案之日23.根据社会保险法律制度的规定，失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的最长期限是（）A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于法律事件的有（）A.地震B.签发支票C.战争D.订立合同2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管的表述中，正确的有（）A.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起B.定期保管期限一般分为10年和30年C.单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见D.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据功能的有（）A.支付功能B.汇兑功能C.信用功能D.融资功能4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物用于对外捐赠5.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.罚金C.合同违约金D.非广告性质的赞助支出6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）A.买卖合同B.借款合同C.技术合同D.财产租赁合同8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）A.应纳税款B.滞纳金C.实现税款、滞纳金的费用D.税务机关的罚款9.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期10.下列责任形式中，属于行政责任的有（）A.罚款B.没收违法所得C.罚金D.行政拘留三、判断题（每题1分，共10分）1.仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。2.国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。3.票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种补救形式。4.增值税纳税人销售货物收取的包装物押金，一律并入当期销售额征收增值税。5.企业在纳税年度内发生亏损的，无需向税务机关报送企业所得税纳税申报表。6.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。7.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区和农村的房屋。8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。9.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。10.职工个人缴纳的基本养老保险费，全部计入个人账户。四、不定项选择题（每题2分，共24分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月发生如下票据业务：（1）3月5日，向乙公司采购一批原材料，签发一张金额为50万元的纸质银行承兑汇票，付款人为A银行，汇票到期日为2024年9月5日。（2）3月10日，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，用于支付货款，并在背书栏记载“不得转让”字样。（3）3月15日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司，用于支付装修款。（4）9月8日，丁公司向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲公司签发银行承兑汇票的表述中，正确的是（）A.银行承兑汇票的出票人必须是在承兑银行开立存款账户的法人及其他组织B.甲公司签发该汇票后，即承担第一付款责任C.A银行承兑后，承担第一付款责任D.该汇票的付款期限最长不得超过6个月2.下列关于乙公司背书记载“不得转让”字样的表述中，正确的是（）A.乙公司的背书无效B.丙公司再背书转让的，乙公司对丁公司不承担保证责任C.丙公司再背书转让的，乙公司对丙公司不承担保证责任D.乙公司的记载不具有票据法上的效力3.下列关于丁公司提示付款的表述中，正确的是（）A.丁公司提示付款的时间符合规定B.商业汇票的提示付款期限为到期日起10日C.若丁公司超过提示付款期限提示付款的，丧失对所有前手的追索权D.A银行拒绝付款的理由成立4.丁公司被拒绝付款后，有权行使追索权的对象是（）A.甲公司B.A银行C.乙公司D.丙公司参考答案与解析一、单项选择题1.答案：C解析：法是统治阶级的国家意志的体现，不是社会各阶级的共同意志，也不是统治阶级成员个人意志的简单相加；法由国家制定或认可，与道德规范性质不同。2.答案：C解析：法律关系客体包括物、人身人格、精神产品、行为，发明创造属于精神产品；自然人、法人、国家属于法律关系主体。3.答案：B解析：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁；婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能仲裁；劳动争议适用《劳动争议调解仲裁法》，不适用《仲裁法》。4.答案：C5.答案：A解析：月度、季度、半年度财务会计报告的保管期限为10年，年度财务会计报告保管期限为永久。6.答案：C解析：单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员，对象是单位的经济活动；财政、审计、税务等部门的监督属于政府监督。7.答案：C8.答案：B9.答案：D10.答案：D解析：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款；其余选项均为支票绝对记载事项，不得授权补记。11.答案：D解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税；符合条件的政府性基金、行政事业性收费不征收增值税；商场销售货物属于增值税征税范围。12.答案：D13.答案：B解析：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；白酒、高档化妆品、实木地板在生产、委托加工、进口环节征收消费税。14.答案：B解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；选项ACD均属于非居民企业。15.答案：B解析：银行罚息属于经营性罚款，可以在税前扣除；企业之间支付的管理费、税收滞纳金、向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。16.答案：B解析：劳务报酬所得是指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得，设计服务属于劳务报酬；年终加薪属于工资、薪金所得；发表论文取得的收入属于稿酬所得；转让著作权取得的收入属于特许权使用费所得。17.答案：B解析：从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%。18.答案：D解析：印花税的立合同人是应税合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。19.答案：C解析：企业转让国有土地使用权属于土地增值税征税范围；个人转让住房暂免征收土地增值税；继承、房地产出租未发生权属转移，不属于土地增值税征税范围。20.答案：B21.答案：A22.答案：B23.答案：B二、多项选择题1.答案：AC解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。地震、战争属于法律事件；签发支票、订立合同属于法律行为，以当事人的意志为转移。2.答案：ABCD3.答案：ABCD4.答案：ABD解析：将外购的货物用于集体福利或者个人消费，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，以及将自产、委托加工或者外购的货物用于投资、分配、赠送，均视同销售货物。5.答案：ABD解析：合同违约金属于经营性支出，准予在税前扣除；税收滞纳金、罚金、非广告性质的赞助支出不得在税前扣除。6.答案：ABC解析：居民个人综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得；财产租赁所得属于分类所得，不属于综合所得。7.答案：ABCD8.答案：ABC解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，不包括罚款。9.答案：ABCD10.答案：ABD解析：行政责任包括行政处罚和行政处分，行政处罚的形式包括罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、行政拘留等；罚金属于刑事责任中的附加刑。三、判断题1.答案：正确2.答案：正确3.答案：正确4.答案：错误解析：啤酒、黄酒以外的其他酒类产品的包装物押金，在收取时并入当期销售额征收增值税；其他货物的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未过期的，不并入销售额征税，逾期或超过1年时再并入销售额征税。5.答案：错误解析：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表等资料。6.答案：正确7.答案：错误解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。8.答案：正确9.答案：正确10.答案：正确四、不定项选择题1.答案：ACD解析：选项B错误，出票人签发汇票后，承担保证该汇票承兑和付款的责任，为第二顺序债务人；承兑银行承兑后成为主债务人，承担第一付款责任。选项D正确，纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。2.答案：B解析：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但对其直接被背书人丙公司仍应承担保证责任，该记载是有效的票据记载事项。3.答案：AB解析：选项C错误，持票人超过提示付款期限提示付款的，丧失对一般前手的追索权，但对出票人、承兑人的追索权仍可行使。选项D错误，银行承兑汇票的承兑银行不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，拒绝支付汇票金额。4.答案：ABD解析：乙公司在背书中记载“不得转让”字样，对其后手的被背书人丁公司不承担保证责任，因此丁公司不得向乙公司追索；出票人甲公司、承兑人A银行、背书人丙公司均为合法的追索对象。（二）甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2024年5月发生如下业务：（1）销售自产高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，另收取品牌使用费11.3万元。（2）将一批新研发的高档化妆品用于职工福利，该批化妆品成本为10万元，无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品的成本利润率为5%。（3）购进