2026年税务师《税法一》专项训练试卷

2026年税务师《税法一》专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.供电企业销售电力B.银行提供金融服务C.电信单位销售手机D.保险公司提供保险服务2.甲企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为70万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲企业8月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.13D.19.83.下列关于增值税税率应用的表述，正确的是（）。A.纳税人销售自产农产品，适用13%的税率B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法，按3%征收率减按2%征收增值税C.小规模纳税人销售货物，适用6%的税率D.纳税人提供不动产租赁服务，适用9%的税率4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。A.白酒B.卷烟C.贵重首饰D.香烟5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得含税收入200万元，该化妆品成本为120万元。当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业9月应缴纳的消费税（假定消费税税率为30%）为（）万元。A.24B.36C.60D.966.下列关于消费税纳税人的表述，正确的是（）。A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.进口应税消费品的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口消费税的纳税人C.委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人D.零售应税消费品，销售方为消费税的纳税人7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.国债利息收入C.转让股权所得D.逾期未收回的应收账款利息收入8.甲企业为居民企业，2023年度实现营业利润1000万元，发生广告费和业务宣传费80万元（已全部计入费用），发生符合条件的公益性捐赠支出30万元。假定该企业无其他调整事项，2023年度应纳税所得额为（）万元。（假定广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%，公益性捐赠支出扣除限额按年度会计利润总额的12%计算）A.940B.950C.960D.10009.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的是（）。A.企业用于生产经营的房屋B.企业已出租的建筑物C.以经营租赁方式租入的机器设备D.企业因意外事故毁损的运输车辆（未取得保险赔款）10.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。A.关联方之间的交易不符合独立交易原则，税务机关可以按照独立交易原则调整其应纳税额B.企业实施其他不具有合理商业目的的安排，税务机关可以对其交易转让所得全额征税C.特殊纳税调整不影响企业关联交易的转让定价结果D.受控外国企业（CFC）规则旨在阻止企业通过转移利润到低税负国家避税，但不影响利润的最终分配11.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于工资、薪金所得的是（）。A.企业发放的年终奖B.个人从公司取得的股息、红利C.个人出租房屋取得的租金收入D.个人兼职取得的报酬12.张某为某公司高级工程师，2023年12月取得工资收入8000元，奖金3000元。当月因工作表现突出，公司发放年终奖15000元。假定张某当月无其他所得，个人社保和公积金扣除额为2000元，起征点为5000元。张某12月应缴纳的个人所得税为（）元。（年终奖适用税率20%，速算扣除数550）A.945B.950C.995D.105013.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.住房贷款利息和住房租金不能同时享受专项附加扣除B.子女教育专项附加扣除由子女本人申报C.大病医疗支出专项附加扣除的扣除限额为8万元/年D.纳税人应当自行申报专项附加扣除信息14.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税15.根据资源税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B.资源税实行从价定率、从量定额和复合计税三种征收方式C.应税资源开采后自用的，不缴纳资源税D.资源税的税负普遍较轻16.某城市居民张某拥有一处房产，2023年1月1日将房产出租给王某居住，每月收取租金5000元，租金收入均于当月取得。假定张某该房产的房产原值为300万元，当地规定的房产税税率为1.2%。张某2023年应缴纳的房产税为（）元。A.7200B.8640C.9000D.960017.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.纳税人因进口应税产品而缴纳的消费税，不作为城市维护建设税的计税依据C.城市维护建设税的税率仅有一档，为7%D.城市维护建设税的纳税人是在中国境内缴纳消费税的单位和个人18.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.权利许可证照D.会计账簿19.根据税收征管法律制度的规定，下列表述，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料和有关资料进行检查B.税务机关可以对纳税人未按规定设置账簿的行为处以罚款，但不得责令其限期改正C.税务检查中，税务机关可以查阅与纳税有关的文件资料D.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施前，必须先责令限期缴纳，但无权责令限期提供纳税担保20.纳税人因不可抗力导致纳税困难，经县级以上税务局（分局）批准，可以（）。A.减免税收B.延期缴纳税款C.调整征收方式D.申请退税二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分）1.下列关于增值税一般纳税人资格认定的表述，正确的有（）。A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以申请不办理一般纳税人资格认定B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的纳税人，可以申请不办理一般纳税人资格认定C.已登记为一般纳税人的纳税人，发生应税行为，但年应税销售额未达到规定标准的，应当及时办理注销一般纳税人资格D.境外单位和个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，需要在中国境内办理一般纳税人资格认定的，适用本规定2.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.纳税人生产应税消费品，为纳税人销售应税消费品的时候B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的时候C.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的时候D.委托加工应税消费品，为提货的时候4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.企业接受的捐赠收入5.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因，确需提前报废的，其未折旧的净损失准予在税前扣除B.企业使用或租赁的固定资产，无法确定预计使用年限的，不得计算折旧扣除C.无形资产的摊销年限不得低于10年D.企业内部产生的、用于对外出租的模型，其成本不得一次性计入当期费用扣除6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房租金专项附加扣除，由承租住房的纳税人申报B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，可以由其父母选择其中一方按扣除标准的100%扣除C.子女教育专项附加扣除，由子女受教育期间的纳税人申报D.继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月7.下列税种中，由海关负责征收的有（）。A.关税B.消费税（进口环节）C.增值税（进口环节）D.资源税（进口环节）8.下列关于房产税纳税人的表述，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权属于集体所有的，其经营管理的单位为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人9.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以采取强制划拨、扣押、查封纳税人相当于应纳税款价值的商品、货物或者其他财产B.税务机关实施强制执行措施前，应当先责令限期缴纳税款，并给予纳税人家中存款被划拨前的限期缴纳税款期限C.纳税人在税务机关采取强制执行措施时，仅限于提供纳税担保D.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行10.纳税人违反税收法律制度规定，税务机关可以采取的行政处罚措施包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.注销税务登记D.责令限期改正三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数）1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售商品取得含税收入200万元，开具增值税专用发票。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。当月发生视同销售成本50万元。假定不考虑其他因素，甲企业9月应缴纳的增值税为多少万元？2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售自产化妆品取得含税收入150万元，该化妆品成本为90万元。当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，发票已认证抵扣。该企业8月应缴纳的消费税（假定消费税税率为30%）为多少万元？3.张某为某公司员工，2023年12月取得工资收入8000元，年终奖20000元。当月公司为其缴纳社会保险费2000元，个人负担部分已包含在工资中。假定张某当月无其他所得，个人起征点为5000元。张某12月应缴纳的个人所得税为多少元？4.某企业拥有房产两处，一处自用，原值1000万元，当地规定房产税税率为1.2%；另一处出租，2023年全年收取租金60万元。假定该出租房产原值600万元。该企业2023年应缴纳的房产税为多少元？四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法规定进行分析计算）1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入300万元，开具增值税专用发票。(2)提供货物运输服务取得含税收入50万元，开具增值税专用发票。(3)购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业货物运输费用取得增值税专用发票，注明金额8万元，税额1.04万元。(5)将自产产品用于集体福利，成本为20万元。假定不考虑其他因素，甲公司10月应缴纳的增值税为多少万元？2.乙企业为居民企业，2023年度财务报表显示：营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度发生的研究开发费用200万元（其中符合税法规定的加计扣除金额为40万元），发生广告费和业务宣传费60万元（上年度结转至本年的广告费30万元），发生公益性捐赠支出15万元。假定该企业无其他调整事项。计算乙企业2023年度应纳税所得额和应纳企业所得税额。（企业所得税税率为25%）试卷答案一、单项选择题1.A2.B3.D4.B5.C6.B7.B8.C9.C10.A11.A12.A13.A14.A15.A16.A17.A18.D19.A20.B二、多项选择题1.AB2.ABC3.ABC4.AB5.AC6.AB7.ABC8.ABCD9.AB10.ABD三、计算题1.解：销项税额=200/(1+13%)*13%=23.01万元进项税额=13万元视同销售税额=50/(1+13%)*13%=5.76万元应纳增值税=销项税额+视同销售税额-进项税额应纳增值税=23.01+5.76-13=15.77万元（或：应纳增值税=[200/(1+13%)+50/(1+13%)]*13%-13=15.77万元）答：甲企业9月应缴纳的增值税为15.77万元。2.解：销项税额=150/(1+13%)*13%=17.09万元进项税额=7.8万元应纳消费税=150/(1+13%)*30%=40.74万元（或：应纳消费税=[150/(1+13%)]*30%=40.74万元）答：该企业8月应缴纳的消费税为40.74万元。3.解：应纳税所得额=工资收入+年终奖-社保个人负担-起征点应纳税所得额=8000+20000-2000-5000=21000元年终奖单独计税：年终奖金额=20000元适用税率=20%，速算扣除数=550元年终奖应纳税额=20000*20%-550=3450元工资部分应纳税额：工资应纳税所得额=21000-20000=1000元适用税率=3%，速算扣除数=0元工资应纳税额=1000*3%-0=30元应纳个人所得税合计=年终奖应纳税额+工资应纳税额应纳个人所得税合计=3450+30=3480元（或：工资部分计入综合所得，与年终奖合并计算，但题目要求分开计算，此处按分开计算思路进行）答：张某12月应缴纳的个人所得税为3480元。4.解：自用房产应纳房产税=1000*1.2%=12万元出租房产应纳房产税=60*12%=7.2万元房产税合计=12+7.2=19.2万元（或：出租房产按租金计算，自用房产按原值计算）答：该企业2023年应缴纳的房产税为19.2万元。四、综合分析题1.解：销项税额=[300