国家开放大学《纳税实务》形考任务-参考答案(一)

国家开放大学《纳税实务》形考任务-参考答案(一)一、单项选择题（共15小题，每小题2分，满分30分）1.税收是国家凭借（）取得的财政收入。A.经济权力B.政治权力C.财产权力D.资产所有权参考答案：B解析：税收的本质是国家为满足社会公共需求，凭借公共政治权力，按照法定标准参与国民收入分配，强制取得财政收入的特殊分配关系，政治权力是税收征收的核心依据。2.我国现行增值税的类型属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税参考答案：C解析：我国自2009年1月1日起全面推行消费型增值税，允许纳税人抵扣购入固定资产所含的进项税额，是目前世界主流的增值税类型。3.下列税种中，不属于流转税类的是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.关税参考答案：C解析：流转税以商品流转额和非商品流转额为征税对象，包含增值税、消费税、关税等；房产税以房屋财产为征税对象，属于财产行为税类。4.下列税率中，不属于增值税一般纳税人适用税率的是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%参考答案：D解析：3%是增值税小规模纳税人的法定征收率，增值税一般纳税人适用的比例税率为13%、9%、6%，出口货物适用零税率。5.某面粉加工厂为增值税一般纳税人，2024年6月购进小麦一批，开具农产品收购发票注明买价为120万元，当月全部用于生产面粉，当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.10.8B.12C.15.6D.3.6参考答案：A解析：根据现行增值税政策，纳税人购进农产品，未用于生产13%税率货物的，按照买价和9%的扣除率计算抵扣进项税额；本题中面粉适用9%税率，因此准予抵扣进项税额=120×9%=10.8万元。6.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于对外投资C.将外购货物用于集体福利D.将自产货物无偿赠送其他单位参考答案：C解析：根据增值税暂行条例规定，将自产、委托加工货物用于集体福利或个人消费属于视同销售；外购货物用于集体福利、个人消费不属于视同销售，对应的进项税额不得抵扣。7.下列应税消费品中，实行复合计税方法计算消费税的是（）。A.高档化妆品B.白酒C.实木地板D.金银首饰参考答案：B解析：我国消费税目前对白酒、卷烟实行从价定率加从量定额的复合计税方法，高档化妆品、实木地板、金银首饰均实行从价定率计税。8.下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.啤酒B.高档手表C.私人飞机D.卷烟参考答案：C解析：现行消费税征税范围包括15类应税消费品，分别为烟、酒、高档化妆品、贵重首饰珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料，私人飞机未纳入消费税征税范围。9.我国企业所得税法规定，居民企业适用的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.10%参考答案：C解析：居民企业以及在中国境内设立机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业，适用25%的基本税率；高新技术企业、技术先进型服务企业适用15%的优惠税率，小型微利企业适用20%的优惠税率。10.下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.不超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息红利参考答案：C解析：税收滞纳金、罚金罚款、被没收财物损失、向投资者支付的股息红利均属于企业所得税税前不得扣除项目；符合规定的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予当年扣除，超过部分准予结转以后三年扣除。11.下列所得项目中，属于个人所得税综合所得范围的是（）。A.利息股息红利所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.财产转让所得参考答案：B解析：我国现行个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四类，其余所得属于分类计税所得。12.个人所得税综合所得计算应纳税所得额时，每年的基本减除费用标准为（）。A.36000元B.60000元C.12000元D.5000元参考答案：B解析：个人所得税法规定，综合所得每年基本减除费用为60000元，折合每月5000元。13.按照房产税暂行条例规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省级人民政府确定。A.10%-20%B.10%-30%C.5%-10%D.15%-30%参考答案：B解析：我国房产税从价计征的计税依据为房产原值一次减除10%-30%后的余值，税率为1.2%。14.城镇土地使用税的纳税义务人是（）。A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地所有权人C.土地使用权出让方D.土地出售方参考答案：A解析：城镇土地使用税对使用城镇土地的单位和个人征收，纳税义务人为拥有土地使用权的单位和个人。15.下列凭证中，免征印花税的是（）。A.货物买卖合同B.营业账簿C.应税凭证的副本D.产权转移书据参考答案：C解析：根据《印花税法》规定，应税凭证的副本或者抄本免征印花税，其余选项属于应税凭证，应当按规定缴纳印花税。二、多项选择题（共10小题，每小题3分，满分30分）1.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.有偿性参考答案：ABC解析：税收的三大基本特征为强制性、无偿性、固定性，无偿性是核心特征，强制性是保障。2.按照税法的功能作用划分，税法可以分为（）。A.税收实体法B.税收程序法C.中央税法D.地方税法参考答案：AB解析：按功能作用不同，税法分为规定税收权利义务实体内容的税收实体法，以及规定税收征收管理程序的税收程序法；按收入归属划分为中央税法和地方税法。3.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产参考答案：ABCD解析：现行增值税全面覆盖货物、服务、无形资产、不动产的生产流通环节，上述四项均属于增值税征税范围。4.下列项目中，进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利D.用于个人消费参考答案：ABCD解析：上述四类项目均属于增值税进项税额不得抵扣的情形，已抵扣进项税额的需要做进项税额转出处理。5.下列应税消费品中，需要在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.卷烟参考答案：ABC解析：金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；超豪华小汽车在生产环节征收基础上，零售环节加征10%消费税；卷烟在生产和批发环节双环节征收，零售环节不征收。6.根据企业所得税法规定，下列收入中属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息红利参考答案：AB解析：财政拨款、行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；国债利息、符合条件的居民企业之间股息红利属于免税收入，不属于不征税收入。7.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除范围的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人参考答案：ABCDE解析：我国个人所得税专项附加扣除共包含六项，即子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，上述五个选项均符合要求。8.下列税种中，属于财产行为税类的有（）。A.房产税B.车船税C.印花税D.契税参考答案：ABCD解析：增值税、消费税属于流转税，企业所得税、个人所得税属于所得税，上述四个选项均属于财产行为税类。9.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）。A.增值税税额B.消费税税额C.企业所得税税额D.房产税税额参考答案：AB解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包含其他税种税额。10.根据税收征收管理法规定，下列主体中，应当办理税务登记的有（）。A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.从事生产经营的事业单位D.从事生产经营的企业参考答案：ABCD解析：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户、从事生产经营的事业单位，均应当按规定办理税务登记。三、判断题（共20小题，每小题2分，满分40分）1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，不需要向纳税人偿还，也不需要支付任何对价。（）参考答案：√解析：无偿性是税收区别于其他财政收入的核心特征，国家征税后税款纳入财政预算统一分配，不直接返还给纳税人。2.增值税一般纳税人购入生产经营用固定资产支付的进项税额，一律不得抵扣。（）参考答案：×解析：我国现行消费型增值税，符合规定的生产经营用固定资产进项税额可以一次性抵扣。3.增值税小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）参考答案：×解析：当前小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开增值税专用发票。4.纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不需要缴纳消费税。（）参考答案：√解析：消费税实行一次课征制，自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，征税环节延后至最终成品销售环节，移送时不征税。5.除卷烟、超豪华小汽车外，其他应税消费品仅在生产、委托加工、进口环节征收消费税，后续流通环节不再征收。（）参考答案：√解析：我国消费税基本为单环节课征，仅对卷烟实行生产加批发双环节征税，对超豪华小汽车实行生产加零售双环节征税。6.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，一律不得在企业所得税税前扣除。（）参考答案：×解析：超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出，准予结转以后三年内在企业所得税税前扣除。7.非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）参考答案：×解析：非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就境内所得，以及发生在境外但与机构场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。8.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每个子女每月1000元。（）参考答案：√解析：符合条件的子女教育支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，多个子女可累计扣除。9.我国现行个人所得税实行综合与分类相结合的税制模式。（）参考答案：√解析：2019年新个人所得税法实施后，我国正式确立了综合与分类相结合的个人所得税制度。10.车辆购置税实行一次性征收，购置已经缴纳过车辆购置税的二手车，不需要再缴纳车辆购置税。（）参考答案：√解析：车辆购置税一次课征，二手车交易不需要重复征收车辆购置税。11.契税的纳税义务人是转让土地房屋权属的转让方。（）参考答案：×解析：契税由承受土地房屋权属的受让方缴纳，转让方不是契税的纳税人。12.产权出典的房产，由出典人缴纳房产税。（）参考答案：×解析：产权出典的，由承典人缴纳房产税。13.根据税收征收管理法规定，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。（）参考答案：√解析：税收优先权规定，税收优先于无担保债权，优先于欠税后设定的抵押权、质权、留置权，优先于行政罚款、没收违法所得。14.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税免税期间不需要办理纳税申报。（）参考答案：×解析：纳税人即使享受减免税待遇，在减免税期间也需要按照规定办理纳税申报。15.查账征收方式适用于财务会计制度健全，能够如实核算生产经营情况、准确计算应纳税款的纳税人。（）参考答案：√解析：查账征收是我国主流的税款征收方式，适用于核算健全的纳税人。16.单位聘用的员工为本单位提供的加工修理修配劳务，不征收增值税。（）参考答案：√解析：该行为属于非经营活动，不属于增值税征税范围，不征收增值税。17.环境保护税的纳税人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，个人不缴纳环境保护税。（）参考答案：√解析：根据《环境保护税法》规定，个人不属于环境保护税纳税人，不缴纳环境保护税。