会计代理记账机构年度评价办法

会计代理记账机构年度评价办法一、总则年度评价是规范代理记账行业秩序、降低中小微企业财税风险、实施差异化监管的核心抓手，不得随意简化评价流程、放宽评定标准。1.制定依据：本办法依据《中华人民共和国会计法》《代理记账管理办法》（财政部令第98号）、《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）制定，适用于属地县级以上（含县级）行政区划内所有取得代理记账许可证书、正常经营满1个完整会计年度的机构（含分支机构）。2.评价原则：■客观公正：所有评价环节留痕可追溯，不设无明确核验标准的主观打分项；■公开透明：评分标准、评价流程、最终结果全部向社会公开，接受公众监督；■分类施策：评价结果与监管频次、政策扶持直接挂钩，避免平均用力；■动态优化：每年结合监管新要求、行业问题调整评分指标，确保标准贴合实际。3.组织职责：评价工作由属地财政部门会计管理科室牵头，成立年度评价工作组：组长由分管会计工作的局领导担任，成员包括会计管理岗2-3名工作人员、同级税务部门征管岗联络员1名、市场监管部门信用监管岗联络员1名；确需委托第三方会计师事务所参与评审的，必须通过政府采购方式确定，第三方工作人员不得参与最终定级决策。工作组全体成员必须签订《评价工作廉政与回避承诺书》，存在以下情形的必须主动回避：■在被评价机构持股、任职的；■与被评价机构法定代表人、主要负责人有夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或近姻亲关系的；■与被评价机构有其他经济利益往来可能影响公正评价的。4.评价周期：每年1月1日-3月31日完成上一年度全量机构评价工作，3月31日前必须向社会公示最终评价结果。二、评价指标与评分规则评价指标全部设置可量化、可核验的评分项，总分为100分，另设直接判定为不合格的一票否决项，杜绝自由裁量空间。2.1评分维度与分值设置评分共设置3个一级指标、10个二级指标，具体评分标准如下：一级指标二级指标分值评分标准核验方式实得分基础合规情况（30分）资质有效性5代理记账许可证书在有效期内、3名及以上专职从业人员持有会计类专业技术资格或从事会计工作满3年、所有专职从业人员按规定缴纳社保，缺1项扣2分，扣完为止全国代理记账机构管理系统查询、近3个月社保缴费记录核验、资格证书查验内部制度建设10建立健全代理记账业务操作规范、会计核算制度、会计档案管理制度、客户信息保密制度，每缺1项制度扣2.5分；制度未在经营场所张贴公示的扣2分制度文本查验、经营场所现场核查年度备案完成情况15每年4月30日前通过全国代理记账机构管理系统完成上一年度备案，迟报1天扣1分；备案信息与实际情况不符的每1项扣3分；隐瞒真实情况备案的本项不得分全国代理记账机构管理系统备案记录核验服务质量情况（40分）账务与申报合规性15随机抽取10家在服务客户核查上一年度账务、纳税申报记录，每发现1户存在账实不符、错报漏报导致产生滞纳金或1000元以下罚款的扣3分；每发现1户存在伪造凭证、账外账、导致客户被认定为非正常户或产生1000元以上罚款的本项不得分税务征管系统数据协查、记账凭证/账簿抽检、客户问询客户满意度与投诉10抽取不低于20%的在服务客户开展电话回访，满意度=满意客户数/有效回访客户数×100%，满意度90%得满分，每低1个百分点扣1分；每发生1起经核实的有效服务投诉扣2分，扣完为止；有效回访率不足80%的，满意度得分按8折计算回访录音/记录、12345政务服务热线、财政部门投诉台账核验会计档案管理10会计凭证、账簿、报表按规定期限归档，纸质档案存放满足防火、防潮、防盗要求，电子档案执行“本地存储+离线硬盘+云存储”3份异地备份机制（避免本地灾害导致档案永久丢失），每发现1户客户档案缺失/损毁的扣2分；电子备份不符合要求的扣5分；档案保管期限不符合《会计档案管理办法》要求的扣3分档案库房现场查验、备份日志核查、档案保管清册查验从业人员继续教育5所有专职从业人员每年完成不少于90学分的会计继续教育，每发现1人未完成扣2分，扣完为止会计人员继续教育管理系统查询行业信用情况（30分）监管处罚记录15上一年度无财政、税务、市场监管部门作出的行政处罚，得15分；受警告处罚1次扣5分；受罚款处罚1次扣10分；受没收违法所得、暂停执业处罚的本项不得分信用中国、各部门行政执法公示平台查询经营信用记录10未被列入经营异常名录、严重违法失信名单，得10分；被列入经营异常名录扣5分；被列入严重违法失信名单本项不得分国家企业信用信息公示系统查询社会责任履行5配合财政部门开展会计普法、小微企业志愿帮扶等工作的，得5分；未配合的不扣分财政部门工作记录核验合计-100--2.2一票否决情形机构触发以下任意1项情形的，无论最终得分多少，直接评定为D级（不合格）：1.因伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，隐匿或故意销毁会计资料被立案查处的；2.采取欺骗、贿赂等不正当手段取得或延续代理记账资格的；3.泄露客户商业秘密导致客户单笔经济损失10万元以上，经法院生效判决确认的；4.存在卷款失联、胁迫客户接受不合理服务条款等严重侵害消费者权益行为的；5.年度内累计2户及以上服务客户因代理记账机构责任被税务机关认定为非正常户的。三、评价工作流程评价流程严格按照PDCA闭环管理要求设置，每一步骤均明确时限、责任主体与产出物，杜绝随意裁量空间。1.机构自评（1月1日-1月15日）所有参评机构对照评分表逐项开展自查，准备对应佐证材料，登录财政部门指定的评价系统上传材料，自评表需经机构法定代表人签字并加盖公章后扫描上传。逾期未提交自评材料的视为自动放弃参评，直接定为D级（不合格）。2.部门初审（1月16日-2月15日）评价工作组通过跨部门数据比对、材料核验的方式对自评内容进行初审，发现材料不齐全的，必须一次性通过系统告知机构需要补正的全部内容（严禁分多次告知，避免增加机构办事成本），机构需在收到补正通知后5个工作日内上传补正材料，逾期未补正的对应评分项按0分计算。3.实地核查（2月16日-3月10日）实地核查必须由2名及以上持有行政执法证件的工作人员共同开展，严禁1人单独前往机构核查（单人核查无相互监督机制，易出现权力寻租、核查结果不被机构认可的问题），无2人共同签字的核查记录一律无效。核查抽取比例按风险等级差异化设置：初审得分60分以下的机构100%实地核查，60-89分的机构按30%比例随机抽取核查，90分及以上的机构按10%比例随机抽取核查——该比例设置兼顾风险防控与减少对合规机构的经营干扰。

核查人员需如实填写《实地核查工作记录表》，由被核查机构法定代表人签字确认；机构拒绝签字的，由核查人员注明情况并共同签字，记录同样有效。4.结果定级（3月11日-3月20日）工作组根据最终核验得分确定评级：90分及以上为A级（优秀），70-89分为B级（合格），60-69分为C级（基本合格），60分以下或触发一票否决项的为D级（不合格）。5.公示与异议处理（3月21日-3月31日）评价结果在财政局官网、官方微信公众号公示7天。公示期间任何单位或个人对结果有异议的，可实名提交书面佐证材料（匿名异议一律不予受理，因无法核实内容真实性、反馈处置结果，会大幅增加行政成本），工作组需在3个工作日内完成复核，并将复核结果书面告知异议提出人。四、评价结果应用评价结果直接与监管频次、政策扶持挂钩，形成“守信激励、失信惩戒”的差异化监管机制，杜绝评用脱节。1.A级（优秀）机构激励措施■公示为年度代理记账行业示范机构，优先向辖区中小微企业推荐；■下一年度免于常规实地核查，年度备案实行告知承诺制；■优先承接政府购买会计服务、小微企业财税帮扶项目；■纳入会计行业守信红名单，推送至同级信用信息共享平台予以公示。2.B级（合格）机构监管要求■按正常监管频次开展检查，每2年开展1次实地检查；■可正常参与行业评优、政府购买服务项目投标。3.C级（基本合格）机构约束措施■列为重点关注对象，下一年度实地检查频次提升至每年1次；■机构法定代表人必须参加财政部门组织的不少于8学时的合规培训并通过考核；■不得参与当年度行业评优、承接政府购买服务项目；■需在评价结果公布后30日内提交整改报告，明确整改措施、时限、责任人，整改完成后报财政部门验收。4.D级（不合格）机构惩戒措施■列入高风险监管对象，每半年开展1次实地检查；■由财政部门约谈机构法定代表人，责令60日内完成全面整改，整改期间严禁新增代理记账客户（避免风险传导扩大，导致更多中小微企业面临财税损失）；■整改期满仍达不到合规要求的，按照《代理记账管理办法》规定撤销其代理记账资格；■纳入会计行业失信黑名单，推送至同级信用信息共享平台向社会公示；■机构法定代表人3年内不得再次申请代理记账许可。五、工作纪律与责任追溯评价工作全程留痕、责任可追溯，所有评价材料（自评表、初审记录、核查表、复核记录、公示材料）必须归档保存3年，以备追溯检查。1.评价工作人员责任：严禁收受被评机构财物、泄露评价过程中获悉的商业秘密、打人情分，一旦发现存在违规行为，按照《中华人民共和国公职人员政务处分法》追究相关人员责任；属于第三方机构工作人员的，立即取消其参与评价资格，纳入政府采购失信名单。2.被评价机构责任：机构对提交材料的真实性负责，一旦发现存在隐瞒真实情况、提供虚假材料骗取评级的，直接调整为D级，按照《代理记账管理办法》相关规定处2000元以上1万元以下罚款。3.动态调整规则：评价结果公示后，机构在本年度内触发一票否决情形的，工作组随时撤销其原有评级，调整为D级并向社会公示；C、D级机构整改完成并经核查通过的，在下一年度评价时按实际得分重新定级，年度内原则上不调整评级。六、附则附则明确办法的生效时间、解释权限与调整规则，保障评价标准的连续性与适用性。1.本办法自202X年X月X日起施行，由属地财政局负责解释。2.每年12月20日前，财政局需结合上一年度评价中发现的问题、行业监管新要求，对评分指标进行动态调整，调整后的版本提前10个工作日向社会公布。附件（可直接打印使用）附件1：会计代理记账机构年度评价评分表（即本办法第二章所列评分表格，增设“被评机构名称、统一社会信用代码、评价年度、机构联系人及电话”栏）附件2：实地核查工作记录表核查事项核查情况记录存在问题经营场所与资质公示情况从业人员在岗与资质情况会计档案存放与备份情况内部制度执行情况其他抽查事项核查人员签字（2人及以上）：核查日期：被核查机构法定代表人签字（盖章）：日期：备注：被核查机构拒绝签字的，核查人员需在此注明情况并签字确认，该记录同样有效。附件3：评价异议处理申请表项目内容异议申请人名称/姓名联系电话与被评价机构的关系异议事项详细描述佐证材料清单受理日期复核结论复核人员签字反馈异议人日期附件4：整改通知书模板XX