出纳岗转正考试题及答案

出纳岗转正考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.出纳员在处理现金时，应遵循的原则不包括：

A.实地盘点

B.账实相符

C.先付款后记账

D.定期核对

2.下列哪项不是出纳员的职责？

A.管理库存现金

B.办理银行结算

C.编制财务报表

D.登记现金日记账

3.在银行存款余额调节表中，未达账项通常包括：

A.银行已收企业未收的款项

B.企业已付银行未付的款项

C.银行已付企业未付的款项

D.企业已收银行未收的款项

4.出纳员在办理支付业务时，必须严格审查：

A.支付凭证的完整性

B.支付凭证的真实性

C.支付凭证的合法性

D.以上都是

5.下列哪项不属于现金管理的内容？

A.现金收支的核算

B.现金库存的限额

C.现金收支的计划

D.财务报表的编制

6.出纳员在保管库存现金时，应遵循的原则不包括：

A.专人保管

B.保险柜存放

C.定期盘点

D.公开存放

7.在办理转账结算时，出纳员应确保：

A.转账凭证的完整性

B.转账凭证的真实性

C.转账凭证的合法性

D.以上都是

8.出纳员在处理票据时，应注意：

A.票据的完整性

B.票据的真实性

C.票据的合法性

D.以上都是

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳员在办理现金收付业务时，应遵循的流程包括：

A.审核凭证

B.登记账簿

C.交接手续

D.报告领导

2.下列哪些是出纳员必须具备的素质？

A.责任心强

B.细心严谨

C.良好的沟通能力

D.熟悉财务软件

3.在银行存款余额调节表中，调节后的余额应与以下哪项一致？

A.银行对账单余额

B.企业银行存款日记账余额

C.调节后的余额

D.调节前的余额

4.出纳员在保管有价证券时，应注意：

A.专人保管

B.保险柜存放

C.定期盘点

D.做好记录

5.下列哪些是出纳员在办理支付业务时必须审查的内容？

A.支付凭证的完整性

B.支付凭证的真实性

C.支付凭证的合法性

D.支付款项的用途

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.出纳员可以兼管会计档案的保管。（×）

2.现金库存限额由企业自行决定。（×）

3.出纳员在办理现金收付业务时，可以代对方单位办理支付。（×）

4.银行存款余额调节表是出纳员编制的。（√）

5.出纳员在保管库存现金时，可以随意存放。（×）

6.出纳员在办理转账结算时，可以口头接收支付指令。（×）

7.出纳员在处理票据时，可以涂改票据内容。（×）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.出纳员在办理现金收付业务时，应遵循______原则。

2.现金库存限额由银行根据企业的实际情况核定。

3.出纳员在保管库存现金时，应使用______存放。

4.银行存款余额调节表是用来______的。

5.出纳员在办理支付业务时，应严格审查______。

6.出纳员在处理票据时，应注意票据的______、______和______。

7.出纳员在保管有价证券时，应确保______。

8.出纳员在办理转账结算时，应确保______。

9.出纳员在处理现金时，应做到______。

10.出纳员在办理业务时，应遵循______制度。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.企业某月现金收入总额为100,000元，现金支出总额为80,000元，月初库存现金为20,000元，月末库存现金应为多少元？

答：月末库存现金=月初库存现金+本月现金收入-本月现金支出

月末库存现金=20,000+100,000-80,000=40,000元

2.企业某月银行存款收入总额为200,000元，银行存款支出总额为150,000元，月初银行存款余额为50,000元，月末银行存款余额应为多少元？

答：月末银行存款余额=月初银行存款余额+本月银行存款收入-本月银行存款支出

月末银行存款余额=50,000+200,000-150,000=100,000元

四、综合题（1题，10分）

某企业出纳员在办理现金收付业务时，发现以下情况：

1.企业某月现金收入总额为120,000元，现金支出总额为90,000元，月初库存现金为30,000元。

2.企业某月银行存款收入总额为250,000元，银行存款支出总额为200,000元，月初银行存款余额为60,000元。

3.企业某月收到银行对账单，显示银行已收企业未收的款项为10,000元，企业已付银行未付的款项为5,000元。

要求：

1.计算月末库存现金和月末银行存款余额。

2.编制银行存款余额调节表。

答：

1.月末库存现金=月初库存现金+本月现金收入-本月现金支出

月末库存现金=30,000+120,000-90,000=60,000元

月末银行存款余额=月初银行存款余额+本月银行存款收入-本月银行存款支出

月末银行存款余额=60,000+250,000-200,000=110,000元

2.银行存款余额调节表：

|项目|金额|

|------|------|

|银行对账单余额|110,000元|

|加：企业已收银行未收|10,000元|

|减：企业已付银行未付|5,000元|

|调节后的余额|115,000元|

五、材料分析题（1题，20分）

某企业出纳员在办理现金收付业务时，发现以下情况：

1.企业某月现金收入总额为150,000元，现金支出总额为110,000元，月初库存现金为40,000元。

2.企业某月银行存款收入总额为300,000元，银行存款支出总额为250,000元，月初银行存款余额为70,000元。

3.企业某月收到银行对账单，显示银行已收企业未收的款项为15,000元，企业已付银行未付的款项为10,000元。

4.企业某月发现库存现金短缺2,000元，经调查原因是出纳员保管不当。

要求：

1.计算月末库存现金和月末银行存款余额。

2.编制银行存款余额调节表。

3.分析出纳员在办理现金收付业务时的失误，并提出改进建议。

答：

1.月末库存现金=月初库存现金+本月现金收入-本月现金支出

月末库存现金=40,000+150,000-110,000=80,000元

月末银行存款余额=月初银行存款余额+本月银行存款收入-本月银行存款支出

月末银行存款余额=70,000+300,000-250,000=120,000元

2.银行存款余额调节表：

|项目|金额|

|------|------|

|银行对账单余额|120,000元|

|加：企业已收银行未收|15,000元|

|减：企业已付银行未付|10,000元|

|调节后的余额|125,000元|

3.出纳员在办理现金收付业务时的失误：

-库存现金短缺2,000元，原因是出纳员保管不当。

-未严格执行现金管理制度，导致现金管理混乱。

改进建议：

-加强现金管理制度的执行，确保现金的安全和完整。

-定期进行现金盘点，及时发现和处理现金短缺问题。

-加强对出纳员的培训，提高其责任意识和业务能力。

-使用保险柜存放现金，确保现金的安全。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.C

3.A

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

（二）判断题

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

三、（一）填空题

1.实事求是

2.银行

3.保险柜

4.调节银行存款余额

5.支付凭证

6.完整性、真实性、合法性

7.安全性

8.支付凭证的真实性、合法性

9.账实相符

10.内部牵制

（二）计算题

1.40,000元

2.100,000元

四、综合题

1.月末库存现金：60,000元；月末银行存款余额：110,000元

2.银行存款余额调节表：调节后的余额为