出纳岗位实务测试题及答案

出纳岗位实务测试题及答案一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据《现金管理暂行条例》的规定，下列支出中不允许使用现金结算的是（）A.出差人员随身携带的差旅费B.支付给个人的劳务报酬C.购置生产用固定资产D.发放职工工资与福利2.按照《会计法》的规定，出纳人员不得兼任的工作是（）A.现金收付业务办理B.银行存款对账操作C.会计稽核工作D.银行存款余额调节表编制3.企业组织库存现金清查盘点时，必须在场并配合盘点的人员是（）A.单位财务负责人B.出纳人员C.会计主管D.内部审计人员4.企业签发空头支票，银行除作退票处理外，还会按票面金额处以罚款，罚款标准为（）A.票面金额2%，且不低于1000元B.票面金额5%，且不低于1000元C.票面金额2%，且不低于500元D.票面金额5%，且不低于500元5.下列选项中，不属于我国企业银行存款账户法定分类的是（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.周转存款账户6.企业出纳登记银行存款日记账，通常采用的账页格式与账簿类型是（）A.三栏式订本账B.多栏式订本账C.三栏式活页账D.卡片式账簿7.出纳办理完现金收款业务，清点现金核对无误后，应当在现金收款原始凭证上加盖的戳记是（）A.“收讫”B.“付讫”C.“注销”D.“附件”8.下列选项中，不属于出纳人员法定工作职责范围的是（）A.保管库存现金与有价证券B.登记现金日记账与银行存款日记账C.保管企业历年会计档案D.保管空白票据与预留银行印鉴9.我国纸质商业汇票的法定付款期限最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月10.企业提取现金用于发放职工工资，只能通过（）办理相关业务A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户11.已开具使用的发票存根联，应当按照规定保存的年限是（）A.3年B.5年C.10年D.15年12.下列选项中，不属于国内银行支付结算方式的是（）A.支票B.银行汇票C.预收账款D.托收承付13.出纳人员每日营业终了对库存现金进行清点核对，该清查类型属于（）A.全面清查、不定期清查B.局部清查、定期清查C.全面清查、定期清查D.局部清查、不定期清查14.某企业月末银行存款日记账余额为150万元，经核对，存在以下未达账项：银行已收、企业未收30万元，银行已付、企业未付15万元，不考虑其他因素，调整后企业银行存款账面余额为（）万元A.165B.150C.195D.13515.出纳人员办理工作交接时，划分交接双方责任的核心时间节点是（）A.交接工作开始日期B.交接工作结束日期C.交接前受理业务的截止日期D.移交清册编制日期二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据《会计法》规定，出纳人员不得兼任的工作岗位包括（）A.稽核岗位B.会计档案保管岗位C.收入、支出、费用类账目登记岗位D.债权债务类账目登记岗位2.下列选项中，符合《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围的有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品的价款D.出差人员必须随身携带的差旅费3.企业库存现金发生盘亏，报经批准后，盘亏金额可能计入的会计科目有（）A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.财务费用4.下列关于企业预留银行印鉴管理的说法，符合内部控制要求的有（）A.财务专用章应当由专人保管B.个人名章必须由本人亲自保管，不得授权他人代管C.严禁由一人保管办理支付业务所需的全部印鉴D.空白票据和预留印鉴应当分人保管，不得由同一人保管5.出纳人员接收外来原始凭证，需要审核的核心内容包括（）A.原始凭证的真实性B.原始凭证的合法性C.原始凭证的完整性D.原始凭证的准确性6.企业完成库存现金盘点后，需要在《库存现金盘点报告表》上签字确认的人员有（）A.盘点人员B.出纳人员C.会计主管D.单位负责人7.下列关于支票使用范围的说法，正确的有（）A.现金支票只能用于支取现金，不得背书转让B.转账支票只能用于转账，不得支取现金C.普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账D.划线支票只能用于转账，不得支取现金8.出纳人员办理工作交接，下列选项中属于交接范围的有（）A.库存现金、有价证券等实物资产B.银行票据、信用证、网银密钥等结算资料C.预留银行印鉴、空白发票、公章等物品D.现金日记账、银行存款日记账等会计资料9.下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的有（）A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付10.下列关于出纳错款处理的原则，说法正确的有（）A.技术性错款，经查找确实无法退回或挽回损失的，按规定审批后长款归公，短款报损B.责任事故错款造成的短款，由责任人全额赔偿C.属于盗窃、挪用公款行为造成的错款，依法追究责任并追回赃款D.所有出纳错款造成的短款，一律由出纳个人全额赔偿三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，表述正确的打“√”，错误的打“×”）1.出纳人员根据内部控制要求，不得兼任收入、费用账目的登记工作，但可以登记固定资产明细账。（）2.企业的一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（）3.库存现金日记账必须由出纳人员逐日逐笔序时登记。（）4.银行对账单可以作为企业调整银行存款日记账的原始记账依据。（）5.企业出纳开具支票发生错误作废后，可以将作废支票撕毁丢弃，不影响后续业务处理。（）6.日清月结是出纳人员办理现金出纳业务的基本要求，也是避免错账的核心措施。（）7.企业为了获得更高的存款利息，可以将单位库存现金以出纳个人名义存入银行储蓄账户。（）8.银行存款余额调节表调整后双方余额相等，说明双方记账一定不存在错误。（）9.出纳工作交接完成后，移交人、接交人、监交人三方都应当在移交清册上签字盖章。（）10.我国现行《现金管理暂行条例》规定，现金结算的起点为1000元，结算起点以下的零星支出可以使用现金结算。（）四、实务操作题（本类题共2小题，第一小题15分，第二小题15分，共30分）1.某小微企业2024年5月31日，出纳小李在每日下班前进行库存现金核对，企业核定的库存现金限额为5000元，当日现金日记账结存账面余额为4280元，实际盘点库存现金实存数为4100元，经逐笔核对收付业务后发现，差异原因是：当日小李支付行政部办公用品采购费530元，取得的原始凭证金额无误，但登记现金日记账时误将530元记为350元。请回答下列问题：（1）判断本次现金清查的结果是盘盈还是盘亏，计算差异金额，列出计算过程；（2）写出该笔差异批准处理前后的会计分录；（3）说明小李完成差异调整后，还需要完成哪些后续工作。2.甲公司2024年6月30日，企业银行存款日记账账面余额为189500元，银行发来的当月银行对账单余额为193200元，经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）甲公司收到客户交来的转账支票，金额12000元，出纳已登记银行存款增加，银行尚未办妥入账手续；（2）甲公司开出转账支票支付供应商货款8500元，出纳已登记银行存款减少，供应商尚未到银行办理转账兑付；（3）银行代甲公司扣除当月水电费2300元，已登记减少甲公司存款，甲公司尚未收到银行扣款通知，未入账；（4）银行收到甲公司客户预付的货款9500元，已登记增加甲公司存款，甲公司尚未收到银行收款通知，未入账。要求：根据上述资料，编制甲公司2024年6月30日的银行存款余额调节表，计算调整后的存款余额，判断甲公司银行存款记账是否相符。参考答案一、单项选择题1.C解析：《现金管理暂行条例》规定，结算起点（1000元）以上的单位之间交易应当通过银行转账结算，购置生产用固定资产属于大额单位对公支出，不得使用现金，其余选项均符合现金使用范围要求。2.C解析：《会计法》明确规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，其余选项均属于出纳正常工作范围。3.B解析：库存现金清查时，出纳人员作为库存现金的直接保管责任人，必须在场配合盘点工作，对盘点结果负责。4.B解析：根据《票据管理实施办法》，签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。5.D解析：我国银行存款账户法定分类为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户四类，周转存款账户不属于法定分类。6.A解析：现金和银行存款日记账都要求采用三栏式订本账，便于保管，防止账页散失和随意换页，保证账簿记录的安全性和完整性。7.A解析：现金收款业务完成后，应当在收款原始凭证上加盖“收讫”戳记，防止重复收款；付款业务完成后加盖“付讫”戳记，防止重复付款。8.C解析：根据内部控制不相容岗位分离要求，出纳人员不得兼任会计档案保管工作，其余选项均属于出纳法定岗位职责。9.C解析：我国纸质商业汇票付款期限最长为6个月，电子商业汇票付款期限最长为1年，本题明确为纸质商业汇票，因此选C。10.A解析：只有基本存款账户可以办理现金支取业务，提取现金发放工资只能通过基本存款账户办理。11.B解析：根据《发票管理办法》规定，已开具的发票存根联应当保存5年，保存期满后报经税务机关查验无误后方可销毁。12.C解析：预收账款属于会计核算科目，是企业的往来款项，不属于银行支付结算方式。13.B解析：每日终了仅对库存现金进行清查，属于针对特定资产的局部清查；按制度要求每日固定开展清查，属于定期清查。14.A解析：企业银行存款日记账调整后余额=企业账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=150+30-15=165万元。15.C解析：出纳交接以交接前受理业务的截止日期作为责任划分节点，截止日期前的业务由原出纳负责，截止日期后的业务由新出纳负责，该时间节点是划分责任的核心依据。二、多项选择题1.ABCD解析：《会计法》明确规定，出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用债权债务账目的登记工作，四个选项均符合规定要求。2.ABCD解析：四个选项均属于《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围，即使金额超过结算起点，针对个人的相关支出和出差人员差旅费也可以使用现金结算。3.ABC解析：库存现金盘亏，责任人或保险公司赔偿部分计入其他应收款，管理不善造成的无法查明原因的盘亏计入管理费用，自然灾害等非常损失计入营业外支出，盘亏金额不会计入财务费用。4.ACD解析：个人名章可以由本人书面授权他人代为保管，并非必须本人亲自保管，B选项错误；空白票据和预留印鉴属于不相容物品，应当分人保管，严禁一人保管全部支付所需印鉴和票据，防止舞弊风险，ACD选项符合内部控制要求。5.ABCD解析：所有原始凭证入账前都需要审核真实性、合法性、完整性、准确性，四个选项均属于出纳审核原始凭证的核心内容。6.AB解析：库存现金盘点报告表由直接参与盘点的盘点人和出纳人员签字确认，会计主管和单位负责人不需要在盘点表上签字。7.ABCD解析：四个选项关于支票使用范围的表述均符合《票据法》的规定。8.ABCD解析：出纳交接需要移交所有经管的实物、资料、物品，四个选项均属于出纳交接的法定范围。9.BC解析：企业已付银行未付，企业已经减少存款，银行未减少存款，因此企业账面余额小于银行对账单余额；银行已收企业未收，银行已经增加存款，企业未增加存款，因此企业账面余额小于银行对账单余额，AD选项会导致企业账面余额大于银行对账单余额。10.ABC解析：出纳错款需要区分原因分类处理，并非一律由出纳个人赔偿，D选项错误，ABC选项符合出纳错款处理的基本原则。三、判断题1.√解析：出纳不得兼任的是收入、费用、债权债务类账目登记，固定资产明细账属于资产类账目，出纳可以登记，表述正确。2.×解析：一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取，表述错误。3.√解析：库存现金日记账要求由出纳逐日逐笔序时登记，做到日清月结，表述正确。4.×解析：银行对账单仅用于核对账目，不属于原始记账凭证，不能作为调整企业银行存款日记账的依据，表述错误。5.×解析：作废的支票需要加盖“作废”戳记，连同支票存根一起留存保管，不得随意撕毁丢弃，表述错误。6.√解析：日清月结是出纳办理现金业务的基本要求，能够及时发现错账，避免资金损失，表述正确。7.×解析：财务制度明确严禁公款私存，不得将单位资金以个人名义存入银行，表述错误。8.×解析：调整后余额相等只能说明双方记账基本正确，如果存在双方同时漏记、错记相同金额的业务，余额仍然相等，但是存在记账错误，表述错误。9.√解析：移交清册需要移交人、接交人、监交人三方签字，明确各方责任，表述正确。10.√解析：我国现行《现金管理