2026年个税规划师综合模拟题及答案详解

2026年个税规划师综合模拟题及答案详解

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.个人所得税的起征点在2026年调整为多少？()A.5000元B.6000元C.8000元D.10000元2.以下哪项不属于个人所得税的应税收入？()A.工资薪金所得B.利息所得C.赠与所得D.财产转让所得3.个人所得税的税率在2026年发生了哪些变化？()A.提高了最高税率B.降低了一般税率C.扩大了税率级距D.以上都是4.个人所得税的专项附加扣除中，哪项不属于扣除范围？()A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.婚礼费用支出5.个人所得税的预扣预缴方法主要适用于哪些纳税人？()A.企业B.个体工商户C.取得综合所得的个人D.以上都是6.个人所得税的纳税年度如何确定？()A.财政年度B.公历年度C.企业会计年度D.纳税人自行确定的年度7.个人所得税的纳税申报可以通过哪些途径进行？()A.纳税人自行申报B.扣缴义务人代扣代缴C.代理申报D.以上都是8.个人所得税的征收机关是哪个部门？()A.财政部B.国家税务总局C.地方税务局D.财政局9.个人所得税有哪些常见的税收优惠政策？()A.税收减免B.税收抵免C.税收返还D.以上都是10.个人所得税的纳税期限是多久？()A.每月15日前B.每月25日前C.每月1日前D.每月10日前二、多选题(共5题)11.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？()A.子女教育支出B.继续教育支出C.赡养老人支出D.房屋租赁支出E.大病医疗支出12.个人所得税的税率在2026年有哪些调整？()A.提高了起征点B.调整了税率级距C.降低了最高税率D.增加了税率级数E.扩大了税率差距13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()A.纳税人自行申报B.扣缴义务人代扣代缴C.代理申报D.邮寄申报E.电子申报14.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内无住所但居住满一年的个人D.在中国境内无住所且居住不满一年的个人E.在中国境内有住所的个人（无住所）15.个人所得税的税收优惠政策适用于哪些情况？()A.特定行业减免税B.特定地区减免税C.特定企业减免税D.特定个人减免税E.特定项目减免税三、填空题(共5题)16.2026年起，个人所得税的起征点调整为每月__元。17.个人所得税的税率表分为__级超额累进税率。18.个人所得税的专项附加扣除中，允许在计算应纳税所得额时扣除每项支出每月不超过__元的限额。19.个人所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的__月__日至__月__日。20.个人所得税的征收管理机关为国家税务总局及其__。四、判断题(共5题)21.个人所得税的税率在2026年没有发生变化。()A.正确B.错误22.个人所得税的专项附加扣除只能由纳税人自行申报。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()A.正确B.错误24.个人所得税的纳税期限为每个季度末的最后一天。()A.正确B.错误25.个人所得税的税收优惠政策只适用于特定企业和行业。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请问2026年中国个人所得税的税率表具体是怎样的？27.如何计算个人所得税的专项附加扣除？28.个人所得税的预扣预缴方法是如何进行的？29.个人所得税的税收优惠政策有哪些种类？30.个人所得税的纳税申报有哪些途径？

2026年个税规划师综合模拟题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据最新的税法规定，2026年起个人所得税的起征点调整为每月6000元。2.【答案】C【解析】赠与所得通常不纳入个人所得税的应税收入。3.【答案】D【解析】2026年个人所得税的税率进行了调整，包括提高最高税率、降低一般税率以及扩大税率级距等变化。4.【答案】D【解析】根据税法规定，婚礼费用支出不属于个人所得税专项附加扣除的范围。5.【答案】C【解析】个人所得税的预扣预缴方法主要适用于取得综合所得的个人，包括工资薪金所得、劳务报酬所得等。6.【答案】B【解析】个人所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日起至12月31日止。7.【答案】D【解析】个人所得税的纳税申报可以通过纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴和代理申报等多种途径进行。8.【答案】B【解析】个人所得税的征收机关是国家税务总局及其派出机构。9.【答案】D【解析】个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免和税收返还等。10.【答案】B【解析】个人所得税的纳税期限为每月25日前申报并缴纳当月的税款。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人和大病医疗等支出。房屋租赁支出不属于专项附加扣除项目。12.【答案】AB【解析】2026年个人所得税的税率调整包括提高了起征点和调整了税率级距，以减轻中低收入者的税负。13.【答案】ABCE【解析】个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、代理申报以及电子申报等。邮寄申报不属于常见的申报方式。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人。15.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的税收优惠政策适用于特定行业、特定地区、特定企业、特定个人以及特定项目等多种情况。三、填空题(共5题)16.【答案】6000【解析】根据最新的税法规定，自2026年1月1日起，个人所得税的起征点从每月5000元提高到6000元。17.【答案】七【解析】2026年个人所得税的税率表分为7级超额累进税率，适用于不同级别的应纳税所得额。18.【答案】10000【解析】根据税法规定，个人所得税的专项附加扣除中，每项支出每月的扣除限额不超过10000元。19.【答案】1112【解析】个人所得税的纳税年度按照公历年度计算，从每年的1月1日起至12月31日止。20.【答案】派出机构【解析】个人所得税的征收管理机关为国家税务总局及其在各地区的派出机构，负责具体的征收管理工作。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】2026年个人所得税的税率进行了调整，包括提高了起征点和调整了税率级距。22.【答案】错误【解析】个人所得税的专项附加扣除既可以通过纳税人自行申报，也可以由扣缴义务人在代扣代缴税款时扣除。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人以及无住所但居住满一年的个人。24.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税期限为每月25日前申报并缴纳当月的税款，而不是每个季度末的最后一天。25.【答案】错误【解析】个人所得税的税收优惠政策不仅适用于特定企业和行业，也适用于符合条件的个人。五、简答题(共5题)26.【答案】2026年中国个人所得税的税率表分为7级超额累进税率，具体如下：

应纳税所得额（元）

税率（%）

不超过36000元的部分

3%

超过36000元至144000元的部分

10%

超过144000元至300000元的部分

20%

超过300000元至420000元的部分

25%

超过420000元至660000元的部分

30%

超过660000元至960000元的部分

35%

超过960000元的部分

45%

【解析】这是2026年中国个人所得税的税率表，适用于综合所得的税率计算。27.【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗等支出。计算方法如下：

1.子女教育支出：每个子女每月1000元，每年12000元。

2.继续教育支出：每月400元，每年4800元。

3.赡养老人支出：每月2000元，每年24000元。

4.大病医疗支出：在一个纳税年度内，累计超过15000元的部分，每年60000元限额。

【解析】专项附加扣除的计算需要根据具体的支出项目以及相关规定来确定，以上是常见的扣除项目的计算方法。28.【答案】个人所得税的预扣预缴方法是在支付工资、薪金等收入时，由扣缴义务人根据规定计算应扣缴的税款，并在支付时扣除。具体步骤如下：

1.确定应纳税所得额：根据税法规定，计算纳税人的应纳税所得额。

2.计算应扣缴税款：根据应纳税所得额和税率表计算应扣缴的税款。

3.扣缴税款：在支付收入时扣除相应的税款。

4.申报缴纳：扣缴义务人每月将扣缴的税款申报给税务机关，并缴纳到国库。【解析】预扣预缴是个人所得税的一种征收方式，旨在简化申报程序，减少税款拖欠。29.【答案】个人所得税的税收优惠政策包括以下几种类型：

1.税收减免：对符合条件的纳税人减免部分税款。

2.税收抵免：允许纳税人在计算应纳税所得额时，抵免一定额度的税款。

3.税收返还：对符合条件的纳税人，退还已缴纳的税款。

4.特定行业或地区税收优惠：对特定行业或地区实施税收优惠政策。

【解析】税收优惠政策旨在减轻纳税人负担，促进经济发展，不同类型的优惠政