企业纳税实务期末考试模拟试卷及答案

企业纳税实务期末考试模拟试卷及答案考试时间90分钟总分100分一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。每小题只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.根据我国现行增值税政策，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，2027年底前减按（）征收率征收增值税。A.0.5%B.1%C.2%D.3%2.下列应税消费品中，属于在零售环节征收消费税的是（）A.卷烟B.白酒C.金银首饰D.高档化妆品3.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.国债利息收入B.居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款D.转让专利技术收入4.居民个人所得税专项附加扣除中，独生子女赡养年满60周岁父母的，每月可扣除的标准为（）A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元5.我国房产税从价计征的法定税率为（）A.1%B.1.2%C.12%D.4%6.下列印花税应税凭证中，适用万分之零点五税率的是（）A.买卖合同B.借款合同C.承揽合同D.财产保险合同7.下列各项业务中，属于增值税视同销售行为的是（）A.将外购的货物用于集体福利B.将自产的货物用于职工食堂C.将外购的货物用于个人消费D.将外购的货物用于简易计税项目8.下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）A.高尔夫球具B.成品油C.白酒D.高档手表9.企业所得税税前扣除中，职工福利费支出的扣除限额为工资薪金总额的（）A.2%B.8%C.14%D.12%10.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的房产建筑面积C.纳税人申报的土地价值D.纳税人取得的土地出让金金额11.增值税一般纳税人取得的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）A.购进贷款服务支付的进项税额B.购进餐饮服务支付的进项税额C.购进生产用原材料支付的进项税额D.购进用于集体福利的货物支付的进项税额12.下列车船中，以“辆”作为车船税计税单位的是（）A.商用货车B.乘用车C.机动船舶D.挂车13.居民个人取得劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，预扣预缴时减除费用按（）计算。A.800元B.1000元C.20%D.30%14.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人当期取得的销售收入额B.纳税人当期实缴的增值税、消费税税额C.纳税人当期应缴的增值税、消费税税额D.纳税人当期转让不动产的增值额15.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之五B.万分之五C.千分之三D.万分之三二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售无形资产D.销售不动产2.下列各项中，属于消费税税目的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板3.下列各项支出中，准予在企业所得税税前按规定扣除的有（）A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业按规定缴纳的财产保险费C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出D.企业支付的税收滞纳金4.下列各项所得中，属于个人所得税综合所得的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得5.下列各项凭证中，属于印花税征税范围的有（）A.买卖合同B.产权转移书据C.营业账簿D.房屋产权证6.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）A.从价计征的房产税，计税依据为房产余值B.从租计征的房产税，计税依据为房产租金收入C.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据D.出租房产的免租期内，由产权所有人按房产余值缴纳房产税7.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务C.销售2016年4月30日前取得的不动产D.提供公共交通运输服务8.下列各项所得中，免征个人所得税的有（）A.国债利息收入B.保险赔款C.军人的转业费、复员费D.个人转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房取得的所得9.下列各项行为中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物及其附着物产权D.出租房产取得租金收入10.下列各项中，属于税务登记管理内容的有（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业复业登记三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.2027年底前，增值税小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）的，免征增值税。（）2.委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）4.2027年底前，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，单独计算缴纳个人所得税。（）5.印花税的税率只采用比例税率一种形式。（）6.房产税由产权所有人缴纳，产权出典的，由出典人缴纳房产税。（）7.增值税一般纳税人取得的2020年1月1日之后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限限制。（）8.进口货物的关税完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费和相关费用。（）9.个体工商户的生产经营所得属于个人所得税综合所得的征税范围。（）10.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。（）四、计算题（本大题共3小题，每小题10分，共30分。要求写出详细计算步骤，计算结果保留两位小数）1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生如下经营业务：（1）购进商品一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费金额5万元，增值税税额0.45万元；（2）销售商品一批，取得不含税销售额350万元，同时收取包装费2.26万元；（3）将上月购进的一批不含税成本为10万元的商品作为福利发放给职工，该批商品购进时已抵扣进项税额。已知该企业适用的增值税税率为13%，要求：计算该企业当月增值税销项税额、准予抵扣的进项税额、当月应纳增值税税额。2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年6月销售自产白酒50吨，取得不含增值税销售额200万元，同时收取品牌使用费11.3万元、包装物押金2.26万，约定包装物3个月内返还。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，要求：计算该企业当月应纳消费税税额。3.居民个人陈某为国内某企业员工，2023年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资薪金收入13000元，每月个人负担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计2700元，每月专项附加扣除合计2000元（其中子女教育1000元、住房贷款利息1000元）；（2）3月为其他单位提供设计服务取得劳务报酬收入5000元；（3）11月出版专著一部取得稿酬收入15000元。已知居民个人综合所得全年应纳税所得额不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0；超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520。要求：计算陈某2023年综合所得应纳个人所得税税额。五、综合实操题（本大题共1小题，共25分。要求写出详细计算步骤，计算结果保留两位小数）某制造业居民企业为增值税一般纳税人，2023年度生产经营情况如下：（1）营业收入：销售产品取得不含税收入5800万元，出租闲置厂房取得不含税租金收入200万元；（2）投资收益：国债利息收入30万元，从境内未上市居民企业取得股息红利收入80万元；（3）营业成本及税金：产品销售成本3200万元，缴纳税金及附加120万元；（4）销售费用：共计1300万元，其中广告费和业务宣传费合计960万元；（5）管理费用：共计600万元，其中业务招待费60万元，未形成无形资产计入当期损益的新技术研发费用120万元；（6）财务费用：共计150万元，其中向非关联方非金融企业借款1200万元支付的年利息96万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%；（7）营业外支出：共计80万元，其中通过公益性社会组织向受灾地区捐款55万元，缴纳税收滞纳金8万元、行政罚款5万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25%，要求：（1）计算该企业2023年度会计利润总额；（2）计算各项纳税调整金额；（3）计算该企业2023年度应纳税所得额；（4）计算该企业2023年度应纳企业所得税税额。参考答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.C5.B6.B7.B8.C9.C10.A11.C12.B13.A14.B15.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AC10.ABCD三、判断题1.√2.×解析：受托方为个人的，由委托方收回后自行缴纳消费税3.√4.√5.×解析：印花税采用比例税率和定额税率两种形式6.×解析：产权出典的，由承典人缴纳房产税7.√8.√9.×解析：生产经营所得属于经营所得，不属于综合所得10.×解析：购置新建商品房，自房屋交付使用次月起缴纳城镇土地使用税四、计算题1.答案：（1）当月销项税额=350×13%+2.26÷(1+13%)×13%=45.5+0.26=45.76（万元）（2）进项税额转出=10×13%=1.3（万元）准予抵扣的进项税额=26+0.45-1.3=25.15（万元）（3）当月应纳增值税税额=45.76-25.15=20.61（万元）2.答案：（1）定额消费税部分：50吨=50×1000×2×0.5元=50000元=5万元（2）价外费用及押金的计税销售额=11.3÷(1+13%)+2.26÷(1+13%)=10+2=12（万元）从价消费税计税依据=200+12=212（万元）从价消费税税额=212×20%=42.4（万元）（3）当月应纳消费税合计=42.4+5=47.4（万元）3.答案：（1）全年工资薪金收入额=13000×12=156000（元）（2）劳务报酬收入额=5000×(1-20%)=4000（元）（3）稿酬收入额=15000×(1-20%)×70%=8400（元）（4）全年收入总额=156000+4000+8400=168400（元）（5）全年扣除项目合计=60000（减除费用）+2700×12（专项扣除）+2000×12（专项附加扣除）=60000+32400+24000=116400（元）（6）应纳税所得额=168400-116400=52000（元）（7）应纳个人所得税税额=52000×10%-2520=2680（元）五、综合实操题答案：（1）会计利润总额=营业收入+投资收益-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-营业外支出=（5800+200）+（30+80）-3200-120-1300-600-150-80=6110-5450=660（万元）（2）纳税调整项目：①国债利息收入和符合条件的居民企业股息红利收入为免税收入，调减应纳税所得额=30+80=110（万元）②广告费和业务宣传费扣除限额=（5800+200）×15%=900（万元），实际发生960万元，调增应纳税所得额=960-900=60（万元）③业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=（5800+200）×5‰=30（万元），按较低者30万元扣除，调增应纳税所得额=60-30=30（万元