结算评审方案竣工结算

评审方案

一、审计根据

（一）基本建设工程结算审计的法律根据：

1、《中华人民共和国协议法》；

2、《中华人民共和国建筑法》；

3、《中华人民共和国招投标法》；

4、《中国注册会计师独立审计准则》；

5、财政部发《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、

决算审计暂行措施》财协字[1999]103号文献；

6、国家颁布的现行工程规范、原则及法规。

（-）基本建设工程结算审计的行为根据：

项目业主与中标人签订的“审计约定书”。

（三）基本建设工程审计时取价根据：

1、现行的《建设工程预算定额》、《建设工程工程量清单计价规

范》及其配套费用定额；

2、政府建设主管部门公布H勺工程经济调整文献，《工程造价信

息》指导材料价格；

3、委托方及项目业主提供日勺有关建设工程投标书、工程施工

协议、工程施工图纸、工程概（预）算书、工程结算书、工程设计

变更、工程洽商等有关建设工程资料;

4、工程用重要建筑材料、配套设备、市场询价记录等。

二、审计范围

我们按照与委托方、项目业主约定的服务范围进行审计，为委

托方、项目业主提供基本建设工程方面的有关征询。

三、审计目的

我们按照独立、客观、公证的审计原则，对基本建设工程投

资项目的真实、合法、效益进行监督审计。在保证工程项目建设各

方合理利益H勺状况下，减少工程造价，节省建设资金。

四、审核质量保证

我企业为保证工程项目的审核质量，在企业内部已形成一套比

较完备的《执业质量挖制管理制度》，除在严格执行审核大纲中的

管理模式外，针对本工程的实际状况，着重采用如下措施：

（一）在人力资源组织方面：选用企业内部优秀H勺项目管理人

员和专业造价技术人员：

（二）人员管理方面：采用项目经理和专业造价技术人员负责

制，责权利分明；

（三）在项目管理方面：尽量采用现场办公H勺方式，针对工程

的实际状况，做到详细问题详细分析。

在项目过程管理方面：选择切合实际的审核措施，制定严密的

审核计划，认真做好审核的过程管理。

通过采用以上措施，到达在仲裁机构复审时，无原则过错；复

审差错率保证控制在1%以内，对审核成果承担法律责任；并在也

许发生的法律诉讼中，保证甲方无法律过错。

我企业郑重承诺，由于我企业的过错所导致H勺法律后果，我企

业将承但所有法律方面的民事及经济责任。

五、措施方案

我企业为保证工程项目的审核措施方案切实可行，在企业内部

已形成一套比较完备的审核过程管理模式，除在严格执行审核大纲

中的管理模式外，根据实际状况，我企业还着重采用如下措施：

（一）针对工程H勺实际状况采用不一样形式H勺审核形式：

我企业将在审核中实行以“现场为中心”H勺审核方式，突出现

场勘查、现场计量、现场核算，以弥补建设单位及施工单位工程管

理过程中反应在工程作业面上的部分缺憾，所形成日勺基建工程投资

差异；

（二）对由于施工单位及监理单位水平偏低或非法分包，所导

致的工程实际完毕状况及洽商的完毕状况与协议有些偏差的问题，

我企业将审核中实行以“现场与竣工资料相结合”H勺审核方式，核

算现场发生的工程量与否与竣工资料中的工程量一一对应，以弥补

建设单位及施工单位工程管理过程中反应在工程资料方面上的部

分缺憾，所形成H勺基建工程投资差异：

（三）对由于工程概算与工程结算，协议与洽商，定额与市场

等方面的脱节所导致的偏差的问题，我企业将审核中实行以“协议、

定额、市场”日勺审核方式，通过国家日勺有关法律法规、定额及有关

文献及市场实际相结合的审核方式，以弥补建设单位及施工单位在

工程造价方面对法律法规、造价管理体系及动态市场方面上的部分

缺憾，所形成日勺基建工程投资差异。

六、工程结算审计条件

我企业在接受委托前应理解被结算审计单位基本建设工程项

目的基本状况，并考虑自身能力和能否保持独立性，初步评估结算

审计风险。接受委托后，企业应与委托人就基本建设工程结算审计

的目的与范围，双方的责任与义务等事项进行商议，到达一致意见。

我企业负责组织从事基本建设工程的造价工程师、专业工程师

等专业结算审计人员构成项目结算审计部，并根据工程日勺不一样阶

段选派不一样专业口勺结算审计人员到现场进行结算审计。

（一）结算审计人员必需理解基本建设工程项n的如下状况

1、工程项目性质、类别、规模、承建方式等状况；

2、结算审计所需的图纸、预算、洽商等有关资料；（有关资料的

可获得性）

3、工程材料的供应方式；

4、工程价款结算状况；（工程项FI结算已审核状况及审核成果

的处理）

5、工程项目现场施工条件及施工组织设计书等；

6、建设期内工程预算定额、预算单价、取费原则等H勺变化状

况；

7、其他需要理解的状况。

（二）结算审计人员需获取委托单位所提供H勺基本建设工程结

算及其编制所根据II勺如下资料：

1、工程项目同意建设、监理、质量验收等有关文献；

2、概算资料及招投标文献；

3、协议、协议；

4、施工图；工程量计算书；

5、材料费用资料；取费资料；

6、工程付款资料；

7、施工组织设计；

8、工程变更签证资料；

9、隐蔽工程资料；

10、工程有关日勺财务资料；

11、工程结算书；

12、其他影响工程造价的有关资料。

七、结算审计实行

具有结算审计条件后，进行工程结算审计工作，分为五部分工

作内容：

第一：现场查勘核算

结算审计人员在结算审计基本建设工程过程中，将通过委托人

会同建设单位、施工单位，对如下项目进行现场查勘核算：

1.分部或分项工程；

2.实际施工用料偏离口勺工程项目；

3.变更设计［1勺工程项目；

4.必须丈量H勺工程项目；

5.预留的尾工工程；

第二：实行审查

工程结算审计人员在结算审计基本建设工程时，实行审查如下

事项工作：

1.单项工程预算编制与否真实、精确，重要包括：

（1）工程量计算与否符合规定日勺计算规则、与否精确；

（2）分项工程预算定额选套与否合规，选用与否恰当；

（3）工程取费与否执行对应计算基数和费率原则；

（4）设备、材料用量与否与定额含量或设计含量一致；

（5）设备、材料与否按国家定价或市场价计价；

（6）利润和税金的计算基数、利润率、税率与否符合规定。

2.多种单项工程构成一种工程项目时，审查工程项目与否包括

各个单项工程，费用内容与否对的；

3.工程实行过程中发生MJ设计变更和现场签证：

4.工程材料和设备价格的变化状况；

5.工程实行过程中H勺建设经济政策变化状况;

6.补充协议日勺内容。

7.结算与否控制在预算容许范围以内。

第三：获取证据

结算审计人员结算审计基本建设工程结算碰到如下状况时要

获取合适的证据：

1.变更工程设计；

2.建设单位提供材料和设备；

3.施工中使用H勺工程材料或设备的价格与规定不符；

4.变更不一样资质区I施工企业；

5.变化工程项目的性质；

6.提高或减少建设原则；

7.计划外工程项目；

8.其他应当获取证据H勺状况。

第四：获取签证

结算审计人员结算审计基本建设工程结算碰到如下状况时，要获

取必要的J签证：

1.施工状况与图纸不符；

2.实物工程量与图纸不符；

3.施工用料发生变化：

4.施工状况与施工协议不符。

第五:核算结算审计成果

结算审计人员将初步核算的结算审计成果，会同委托单位、建设

单位及监理单位与施工单位互换结算审计意见，形成最终止算审计成

果。

八、审核汇报

结算审计人员根据有关法规R勺规定及业务约定书H勺规定确定的

范围，执行基本建设工程结算结算审计，在充足理解被结算审计单位

有关状况和获取结算审计资料的基础上，就结算审计后口勺意见与委托

人、建设单位和施工单位会审，根据会审状况形成结算审计结论。经

会审后，在委托人、建设单位、施工单位对结算审计结论无异议的状

况卜，签章确认。实行必要的（结算审计程序后，以通过核算的证据为

根据，分析•、评价结算审计结论，形成结算审计意见，出具结算审计

汇报。

在结算审计汇报中，我企业将列示已结算审计基本建设工程结算

的J名称、建设期间及建设单位、施工单位名称，工程项目质量验证状

况；阐明基本建设工程结算金额、审定金额、核增或核减金额；尾工

工程及未尽事宜处理状况等内容。

九、自律保证措施

为保证征询人员廉洁自律、规范执业，我们将采用如下措施，以

保证客观、公正、实事求是地反应工程实际造价，真正维护委托方MJ

利益。

1、加强职.业道德教育。在征询服务过程中，将职业道德教育放在

工作依J首位，倡导征询人员树立诚信为本、操守为重、责任重于泰山、

形象高于一切口勺思想意识，遵守谨慎从业口勺工作原则，发扬廉洁自律

的工作作风。

2、严格执行企业制定的“四不准”规定。即：征询人员不准对委

托方、被审方提出工作以外的任何规定；不准接受任何礼品和礼金；

不准参与被审方日勺任何宴请和娱乐活动；不准运用工作之便规定委托

方、被审方办私事。

3、执行层层考核制度，以到达互相监督的作用。如出现因个人不

良行为导致审计有失公正，损害委托方利益和企业声誉的，一经查处

将追究各执业层有关人员的责任。

4、严守商业秘密。征询人员在执行过程中，不得向无关人员泄漏

与征询项目有关U勺一切资料、信息，保证委托方商业秘密的保密性。

5、提供充足的物质条件保证。为保证征询工作的