税务师税法一章节题库(含答案)

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姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.个人独资企业B.合伙企业C.国有企业D.外资企业2.增值税的纳税人划分为几类？()A.两类B.三类C.四类D.五类3.个人所得税的征税对象是什么？()A.个人工资、薪金所得B.个人财产转让所得C.个人经营所得D.以上都是4.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.所得额D.纳税所得5.增值税的税率有哪些？()A.6%，9%，13%三个档次B.6%，9%，13%，16%四个档次C.6%，9%，13%，21%四个档次D.6%，9%，13%，36%四个档次6.土地增值税的征税范围是什么？()A.土地使用权转让B.土地房屋权属转移C.土地使用权出让D.土地使用权和房屋权属转移7.房产税的征税对象是什么？()A.房屋所有权B.房屋使用权C.房屋的租金收入D.房屋的评估价值8.契税的征税范围是什么？()A.房屋买卖B.土地使用权转让C.房屋赠与D.以上都是9.车辆购置税的征税对象是什么？()A.车辆所有人B.车辆购买者C.车辆生产企业D.车辆销售企业10.环境保护税的征税范围是什么？()A.排放污染物B.使用自然资源C.生产废弃物D.以上都是二、多选题(共5题)11.企业所得税中，下列哪些收入属于应税收入？()A.销售收入B.提供劳务收入C.股息、红利收入D.利息收入E.资产转让收入F.无形资产使用权让渡收入G.固定资产转让收入H.规定免税的股息收入12.增值税中，以下哪些行为应缴纳增值税？()A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.销售不动产E.提供租赁服务F.交通运输服务G.资产重组过程中的货物转移H.出口货物13.个人所得税中，以下哪些项目不计入综合所得？()A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对外投资利息、股息、红利所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得F.财产转让所得G.利息、股息、红利所得H.经营所得14.土地增值税的纳税义务人包括哪些？()A.土地使用权转让方B.房地产开发企业C.土地购置方D.房地产买卖双方E.房地产租赁双方F.土地承包方15.以下哪些行为属于房产税的征税范围？()A.房屋出租所得B.房屋抵押所得C.房屋销售所得D.房屋转让所得E.房屋报废所得F.房屋折旧所得G.房屋租赁所得三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据是企业的__所得额__。17.增值税的纳税人划分为__小规模纳税人__和__一般纳税人__两类。18.个人所得税的__综合所得__是指居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。19.土地增值税的征税范围包括__转让土地使用权__和__出售新建房及配套设施__的行为。20.房产税的征税对象是__房产所有人__或__使用人__。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人发生应税销售行为，必须向购买方开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业实际发生的成本、费用超过税法规定标准的部分，可以在计算企业所得税时予以扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人，其所得来源地不在中国境内，但在中国境内有住所，仍需就其境内所得缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人是所有在中国境内购置土地的单位和个人。()A.正确B.错误25.房产税的征收对象是房产所有人，与房屋是否出租无关。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？28.问：土地增值税的计税依据是什么？29.问：企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？30.问：房产税的征税范围有哪些？

税务师税法一章节题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】国有企业是企业所得税的纳税人之一，其他选项不属于企业所得税的纳税人。2.【答案】B【解析】增值税的纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人两类。3.【答案】D【解析】个人所得税的征税对象包括个人工资、薪金所得、个人财产转让所得和个人经营所得等。4.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。5.【答案】C【解析】增值税的税率包括6%，9%，13%，21%四个档次。6.【答案】D【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权和房屋权属的转移。7.【答案】A【解析】房产税的征税对象是房屋所有权，即房屋的所有者需缴纳房产税。8.【答案】D【解析】契税的征税范围包括房屋买卖、土地使用权转让和房屋赠与等。9.【答案】B【解析】车辆购置税的征税对象是车辆购买者，即购买车辆的个人或单位需缴纳车辆购置税。10.【答案】A【解析】环境保护税的征税范围是排放污染物，即企业或个人排放污染物需缴纳环境保护税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDEFG【解析】根据企业所得税法规定，销售收入、提供劳务收入、股息、红利收入、利息收入、资产转让收入、无形资产使用权让渡收入、固定资产转让收入等均属于应税收入。规定免税的股息收入则不属于应税收入。12.【答案】ABCDEF【解析】增值税是对在我国境内销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产以及提供租赁服务和交通运输服务所征收的一种流转税。资产重组过程中的货物转移和出口货物一般不计入增值税。13.【答案】G【解析】个人所得税的纳税人在计算综合所得时，不包括利息、股息、红利所得。其他选项所列的所得项目均属于个人所得税的综合所得范围。14.【答案】AB【解析】土地增值税的纳税义务人主要包括土地使用权转让方和房地产开发企业。房地产买卖双方和房地产租赁双方可能涉及土地增值税的纳税义务，但通常不是直接纳税人。土地承包方则不在土地增值税的纳税义务人之列。15.【答案】ADG【解析】房产税是对房产的占有、使用或收益行为征税，因此房屋出租所得、房屋销售所得和房屋租赁所得均属于房产税的征税范围。房屋抵押所得、房屋转让所得、房屋报废所得和房屋折旧所得不属于房产税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】应纳税【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。17.【答案】小规模纳税人，一般纳税人【解析】增值税的纳税人划分为小规模纳税人和一般纳税人两类，根据企业的规模和经营情况不同，适用的税率和征管方式也有所不同。18.【答案】综合【解析】个人所得税的综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，这些所得合并计算应纳税额。19.【答案】转让土地使用权，出售新建房及配套设施【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售新建房及配套设施的行为，这是土地增值税的主要征税对象。20.【答案】房产所有人，使用人【解析】房产税的征税对象是房产所有人或使用人，即拥有房产的单位和个人需缴纳房产税。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人发生应税销售行为时，是否开具增值税专用发票取决于具体情况，并非所有销售行为都必须开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】企业实际发生的成本、费用必须符合税法规定的标准，才能在计算企业所得税时予以扣除，超过规定标准的部分不允许税前扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人，即使其所得来源地不在中国境内，只要在中国境内有住所，就需就其境内所得缴纳个人所得税。24.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人是转让土地使用权和出售新建房及配套设施的单位和个人，并非所有购置土地的单位和个人都需要缴纳土地增值税。25.【答案】正确【解析】房产税的征收对象是房产所有人，无论房屋是否出租，房产所有人都需要缴纳房产税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指对于一些小规模纳税人或者特定应税行为，简化增值税的计算和申报程序，采用较低的比例直接计算应纳税额的方法。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算过程，降低了小规模纳税人的税负，同时也便于税务机关的管理。27.【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。【解析】专项附加扣除是个人所得税改革后新增的扣除项目，旨在减轻纳税人尤其是中低收入家庭的税收负担，提高个人所得税的合理性。28.【答案】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，即纳税人转让房地产的收入减去扣除项目金额后的余额。【解析】增值额是土地增值税的核心计算指标，它反映了房地产转让中土地和房屋价值的增加，是确定土地增值税税率和应纳税额的基础。29