2026年退税减税考试题库(含答案)

2026年退税减税考试题库(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于2026年增值税改革的内容？()A.小规模纳税人免征增值税的标准提高B.增值税税率调整C.增值税发票管理改革D.增值税出口退税政策优化2.2026年，企业享受研发费用加计扣除政策，加计扣除的比例是多少？()A.50%B.75%C.100%D.125%3.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，适用的个人所得税税率是多少？()A.20%B.10%C.5%D.0%4.下列哪项不属于企业所得税优惠范围？()A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.资源综合利用企业优惠D.上市公司优惠5.2026年，我国调整了个人所得税综合所得税率表，以下哪个选项不是调整后的税率？()A.3%B.10%C.20%D.25%6.企业发生的哪些支出可以税前扣除？()A.非公益性捐赠支出B.按规定计提的职工福利费C.与生产经营无关的支出D.购买固定资产的支出7.下列哪项不属于增值税发票管理改革的内容？()A.发票电子化B.发票开具环节优化C.发票报销环节简化D.发票开具金额限制8.企业享受研发费用加计扣除政策，以下哪个说法是错误的？()A.研发费用加计扣除可以提高企业研发投入的积极性B.研发费用加计扣除的基数是实际发生的研发费用C.研发费用加计扣除的比例可以是100%D.研发费用加计扣除的支出不能用于支付工资9.2026年，我国调整了企业所得税优惠政策，以下哪个选项不是调整后的优惠政策？()A.加大高新技术企业优惠力度B.扩大小型微利企业优惠范围C.增加资源综合利用企业优惠D.取消所有企业所得税优惠政策10.个人投资者取得的利息收入，以下哪种情况可以免征个人所得税？()A.存款利息收入B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.金融债券利息收入二、多选题(共5题)11.2026年，以下哪些企业类型可以享受小型微利企业所得税优惠？()A.小型微利企业B.中型企业C.高新技术企业D.纳税人识别号统一的小型微利企业12.个人投资者取得的哪些收入需要缴纳个人所得税？()A.股息红利所得B.利息所得C.财产转让所得D.股票期权所得13.以下哪些支出可以计入企业研发费用？()A.专门用于研发活动的直接费用B.按规定计提的间接费用C.购买专利权的费用D.日常管理费用14.增值税电子发票具有哪些优势？()A.提高发票管理效率B.降低发票管理成本C.方便电子存档和查询D.增加发票打印次数15.企业所得税税收优惠政策包括哪些方面？()A.税收减免B.税收抵免C.税收返还D.税收延迟三、填空题(共5题)16.2026年，我国对高新技术企业的企业所得税优惠比例最高可达__。17.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，适用的个人所得税税率为__。18.企业研发费用加计扣除的比例为实际发生研发费用的__。19.2026年，我国增值税小规模纳税人免征增值税的标准提高到每月销售额不超过__万元。20.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的__部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.2026年起，企业购买研发设备可以享受加速折旧政策。()A.正确B.错误22.个人投资者从非上市公司取得的股息红利所得，不缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.企业发生的符合条件的广告费用支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.2026年，我国对增值税小规模纳税人的免税政策不再执行。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明2026年我国增值税改革的主要内容。27.什么是企业所得税研发费用加计扣除政策？它对企业有什么影响？28.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得如何缴纳个人所得税？29.企业如何享受小型微利企业所得税优惠？30.什么是增值税电子发票？它有哪些优势？

2026年退税减税考试题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税税率调整通常不是每年改革的重点内容，而是根据国家经济形势和政策导向适时调整。2.【答案】D【解析】根据2026年政策，企业研发费用加计扣除的比例为125%。3.【答案】B【解析】个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，适用的个人所得税税率为10%。4.【答案】D【解析】上市公司通常不适用于企业所得税优惠，而高新技术企业、小型微利企业和资源综合利用企业等都可能享受企业所得税优惠。5.【答案】A【解析】2026年个人所得税综合所得税率表中，没有3%的税率。调整后的税率包括10%、20%、25%、30%、35%和45%。6.【答案】B【解析】按规定计提的职工福利费属于企业发生的合理支出，可以在税前扣除。7.【答案】D【解析】增值税发票管理改革旨在简化发票开具和报销流程，发票开具金额限制不属于改革内容。8.【答案】D【解析】研发费用加计扣除的支出可以用于支付工资，这是企业研发费用的一部分。9.【答案】D【解析】我国企业所得税优惠政策是为了鼓励企业创新发展，不会取消所有优惠政策。10.【答案】B【解析】个人投资者取得的国债利息收入可以免征个人所得税。二、多选题(共5题)11.【答案】AD【解析】根据2026年政策，小型微利企业和纳税人识别号统一的小型微利企业可以享受小型微利企业所得税优惠。12.【答案】ABCD【解析】个人投资者取得的股息红利所得、利息所得、财产转让所得和股票期权所得都需要缴纳个人所得税。13.【答案】AB【解析】企业研发费用包括专门用于研发活动的直接费用和按规定计提的间接费用。购买专利权的费用通常计入无形资产成本，日常管理费用则不计入研发费用。14.【答案】ABC【解析】增值税电子发票可以提高发票管理效率、降低管理成本、方便电子存档和查询，而不会增加发票打印次数。15.【答案】ABC【解析】企业所得税税收优惠政策包括税收减免、税收抵免和税收返还等多种形式，但不包括税收延迟。三、填空题(共5题)16.【答案】15%【解析】根据2026年政策，高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠比例。17.【答案】10%【解析】根据2026年个人所得税法，个人投资者从上市公司取得的股息红利所得适用10%的税率。18.【答案】75%【解析】2026年起，企业研发费用加计扣除的比例为实际发生研发费用的75%。19.【答案】10【解析】2026年，我国增值税小规模纳税人免征增值税的标准提高到每月销售额不超过10万元。20.【答案】8%【解析】根据2026年企业所得税法，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8%部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据2026年相关政策，企业购买研发设备可以按照加速折旧政策进行税前扣除，以鼓励企业加大研发投入。22.【答案】错误【解析】个人投资者从非上市公司取得的股息红利所得，同样需要按照税法规定缴纳个人所得税。23.【答案】错误【解析】企业发生的符合条件的广告费用支出，可以据实扣除，但并非全额扣除，扣除金额有限制。24.【答案】错误【解析】2026年，我国对增值税小规模纳税人的免税政策依然执行，但标准有所提高。25.【答案】正确【解析】根据2026年企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】2026年我国增值税改革的主要内容有：提高小规模纳税人免征增值税的标准，优化增值税税率结构，扩大增值税抵扣范围，加强增值税发票管理，以及推进增值税电子化等。【解析】这些改革措施旨在进一步减轻企业税负，激发市场活力，促进经济高质量发展。27.【答案】企业所得税研发费用加计扣除政策是指企业按照规定比例在计算应纳税所得额时，将研发费用在税前加计扣除。这一政策可以降低企业研发成本，鼓励企业加大研发投入，提高企业创新能力。【解析】加计扣除政策能够有效减轻企业税收负担，促进科技创新和产业升级。28.【答案】个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，需要按照税法规定缴纳10%的个人所得税。如果持有上市公司股票超过12个月，则减按5%的税率征收。【解析】这一政策旨在鼓励长期投资，同时确保税收公平。29.【答案】企业要享受小型微利企业所得税优惠，需要满足以下条件：年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过1