2026年税务人员执法资格练习题练习题库(含答案)

2026年税务人员执法资格练习题练习题库(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.1.税务机关对纳税人采取下列哪种措施，可以防止纳税人逃避税款？()A.强制扣缴B.加收滞纳金C.采取税收保全措施D.强制执行2.2.以下哪个属于税务行政处罚的种类？()A.罚金B.刑罚C.警告D.停业整顿3.3.纳税人逾期未申报纳税的，税务机关可以采取的强制措施是？()A.责令缴纳罚款B.强制扣缴C.强制执行D.停止办理出口退税4.4.税务机关在调查税收违法案件时，对可能由于纳税人、扣缴义务人的行为或者可能发生的客观因素，致使以后税款的征收不能保证或者难以保证的，可以采取以下哪种措施？()A.查封、扣押B.暂时停止出口退税权C.冻结存款、汇款D.通知出境管理机关阻止出境5.5.税务机关对逾期不缴纳税款的纳税人采取强制执行的，应当经哪级税务机关负责人批准？()A.所得税税务机关负责人B.税务所所长C.税务机关稽查局负责人D.税务局局长6.6.税务机关对纳税人从事的经营活动进行检查，可以采取以下哪种方式？()A.询问当事人B.调查取证C.查阅账簿资料D.以上都是7.7.税务机关对纳税人的税务检查，应当在什么时间通知被查纳税人、扣缴义务人？()A.5日前B.7日前C.10日前D.15日前8.8.下列哪种情况下，税务机关有权依法对纳税人采取税收保全措施？()A.纳税人未按照规定缴纳滞纳金B.纳税人未按照规定办理税务登记C.纳税人逾期不缴纳税款D.纳税人有逃避纳税义务行为9.9.税务机关对纳税人的税收保全措施，包括以下哪种？()A.暂时停止出口退税权B.查封、扣押货物、财产C.冻结存款、汇款D.以上都是10.10.下列哪个不属于税务机关可以采取的税收强制措施？()A.暂时停止出口退税权B.强制扣缴C.通知出境管理机关阻止出境D.强制执行二、多选题(共5题)11.1.以下哪些是税务机关在办理税务登记时需要审核的内容？()A.申请人身份证明B.纳税人税务登记申请表C.纳税人财务报表D.纳税人银行账户信息12.2.纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪些措施？()A.责令缴纳罚款B.强制扣缴C.税收保全措施D.强制执行13.3.以下哪些行为构成偷税？()A.纳税人采用伪造、变造手段骗取国家出口退税款B.纳税人未按照规定设置账簿，致使计税依据不真实、不准确C.纳税人少列应纳税收入D.纳税人超过规定期限未申报纳税14.4.税务机关对纳税人的税收保全措施包括哪些？()A.暂时停止出口退税权B.查封、扣押货物、财产C.冻结存款、汇款D.通知出境管理机关阻止出境15.5.以下哪些情况税务机关可以依法对纳税人进行税务检查？()A.纳税人发生纳税争议B.纳税人未按照规定办理税务登记C.纳税人有逃避纳税义务行为D.税务机关认为有必要的其他情况三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，应当将检查人员及其所属税务机关、检查时间、地点、检查内容等，书面告知被检查人。此处所称的‘以前纳税期’是指纳税人、扣缴义务人自本法施行之日起计算。17.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，可以检查。对于未按照规定设置的账簿，税务机关有权予以。18.税务机关在调查税收违法案件时，对可能由于纳税人的行为或者可能发生的客观因素，致使以后税款的征收不能保证或者难以保证的，可以采取的税收保全措施包括。19.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人的税务检查，应当自发出检查通知书之日起。20.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定，四、判断题(共5题)21.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款账户进行查询，但不得冻结、扣押。()A.正确B.错误22.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定，按时足额缴纳或者解缴税款，这是其应尽的义务。()A.正确B.错误23.税务机关在调查税收违法案件时，可以对任何单位和个人进行询问，但不需要出示证件。()A.正确B.错误24.纳税人、扣缴义务人有权对税务机关作出的决定提起行政复议或行政诉讼。()A.正确B.错误25.税务机关对逾期不缴纳税款的纳税人采取强制执行的，应当经税务局稽查局负责人批准。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是税收保全措施？请简述其适用条件和具体措施。27.问：什么是偷税？请列举几种常见的偷税行为。28.问：什么是税务行政处罚？税务行政处罚的种类有哪些？29.问：什么是税务检查？税务检查的程序是怎样的？30.问：什么是税收强制执行？请简述其适用条件和程序。

2026年税务人员执法资格练习题练习题库(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】税收保全措施是税务机关依法对可能由于纳税人的行为或者可能发生的客观因素，致使以后税款的征收不能保证或者难以保证的情况采取的措施。2.【答案】C【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、收缴发票或者暂停供应发票、通知出境管理机关阻止出境等。警告属于行政处罚的一种。3.【答案】B【解析】纳税人、扣缴义务人逾期未申报纳税的，税务机关可以责令限期申报，逾期仍不申报的，可以采取强制措施，强制措施包括强制扣缴和税收保全。4.【答案】C【解析】冻结存款、汇款是税务机关依法对可能由于纳税人的行为或者可能发生的客观因素，致使以后税款的征收不能保证或者难以保证的情况采取的措施。5.【答案】D【解析】税务机关对逾期不缴纳税款的纳税人采取强制执行的，应当经税务局局长批准。6.【答案】D【解析】税务机关对纳税人从事的经营活动进行检查时，可以采取询问当事人、调查取证、查阅账簿资料等方式。7.【答案】D【解析】税务机关对纳税人的税务检查，应当在实施检查前至少15日向纳税人发出税务检查通知书。8.【答案】D【解析】纳税人有逃避纳税义务行为，如隐匿、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的，税务机关可以采取税收保全措施。9.【答案】D【解析】税务机关对纳税人的税收保全措施包括查封、扣押货物、财产，冻结存款、汇款，以及暂时停止出口退税权等。10.【答案】C【解析】税收强制措施包括强制扣缴、依法拍卖或者变卖财产、强制执行等。通知出境管理机关阻止出境属于税收保全措施。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】税务机关在办理税务登记时，需要审核申请人身份证明和纳税人税务登记申请表，以确认申请人资格和申请内容。财务报表和银行账户信息并非必需审核的内容。12.【答案】ABCD【解析】纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以采取责令缴纳罚款、强制扣缴、税收保全措施以及强制执行等多种措施。13.【答案】ABC【解析】偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。选项A、B、C都属于偷税行为，而选项D属于未申报纳税，不属于偷税。14.【答案】ABC【解析】税收保全措施包括查封、扣押货物、财产，冻结存款、汇款以及暂时停止出口退税权等。选项D属于税收强制措施。15.【答案】BCD【解析】税务机关对纳税人进行税务检查的情况包括纳税人未按照规定办理税务登记、纳税人有逃避纳税义务行为、税务机关认为有必要的其他情况。纳税争议通常涉及行政复议或诉讼程序。三、填空题(共5题)16.【答案】五年【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以前纳税期是指自本法施行之日起计算的五年内。17.【答案】责令限期改正【解析】如果纳税人、扣缴义务人未按照规定设置账簿，税务机关有权责令其限期改正，并在限期内进行整改。18.【答案】冻结存款、汇款【解析】税收保全措施包括冻结存款、汇款等，旨在保障税款征收的顺利进行。19.【答案】十五日内【解析】根据法律规定，税务机关应在发出检查通知书之日起十五日内进行税务检查。20.【答案】按时足额缴纳或者解缴税款【解析】纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定，按时足额缴纳或者解缴税款，这是其应尽的义务。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在特定情况下，如纳税义务人未按时足额缴纳或解缴税款时，有权冻结、扣押其存款账户。22.【答案】正确【解析】这是税收法律法规的基本要求，纳税人、扣缴义务人必须遵守，确保国家财政收入。23.【答案】错误【解析】税务机关在调查税收违法案件时，对单位和个人进行询问时，应当出示证件，以证明其执法身份。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定不服，有权依法申请行政复议或提起行政诉讼。25.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对逾期不缴纳税款的纳税人采取强制执行的，应当经税务局局长批准，而非税务局稽查局负责人。五、简答题(共5题)26.【答案】税收保全措施是指税务机关在调查税收违法案件时，对可能由于纳税人的行为或者可能发生的客观因素，致使以后税款的征收不能保证或者难以保证的情况下，采取的包括冻结存款、汇款，查封、扣押货物、财产等强制措施。【解析】税收保全措施是针对可能影响税款征收的情况，采取的预防性措施，旨在保障国家税收权益。27.【答案】偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。常见的偷税行为包括：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，进行虚假的纳税申报，少列应纳税收入，不列、少列财产等。【解析】偷税行为严重损害国家税收利益，法律对此有严格的定义和处罚规定。28.【答案】税务行政处罚是指税务机关依法对违反税收法律、行政法规的行为给予的行政处罚。税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权、收缴发票或者暂停供应发票、通知出境管理机关阻止出境等。【解析】税务行政处罚是税务机关维护税收秩序、保障国家税收利益的重要手段。29.【答案】税务检查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行审查、核实的过程。税务检查的程序包括：发出检查通