《普陀区水利维修项目绩效内审指南(2025版)》

《普陀区水利维修项目绩效内审指南(2025版)》一、总则绩效内审是普陀区水利维修项目资金闭环管理、工程质量溯源、运维效益核验的核心管控环节，区别于常规财务审计，覆盖项目从立项到质保期结束的全周期绩效目标达成情况，所有参与水利维修项目管理、建设、运维的单位必须严格遵照本指南执行。1.适用范围本指南适用于普陀区区级财政、各街镇财政出资的各类水利维修项目，涵盖堤防及护岸修复、泵闸设施维修、河道生态修复配套工程、农村水利设施运维、智慧水利监测设备维修五大类。其中预算金额5万元及以上项目必须100%开展全流程内审，5万元以下项目每季度按不低于30%的比例抽查内审。2.核心依据本指南制定依据包括：《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国水法》《水利工程维修养护定额标准》《上海市市级水利项目绩效评价管理办法》《普陀区财政支出项目绩效管理实施细则》。3.内审原则坚持“三个必审”底线：资金流向全程必审、工程实体质量必审、服务对象满意度必审；严禁内审工作“重流程、轻实质”“重财务、轻效益”，内审结果作为项目资金拨付、参建单位信用评价、后续项目立项的核心依据。二、内审组织与职责划分明确各主体内审职责是避免“谁都管、谁都不担责”的前提，所有内审环节责任到人，追溯记录留存期限不低于项目质保期满后5年。1.区水务局内审工作组由分管财务、分管工程的副局长任双组长，成员由局财务科、工程管理科、河湖管理科、区水务安质监站各1名固定在编人员组成，外聘1名具备注册造价工程师（水利专业）资质的第三方技术专家作为固定顾问。主要职责为：每年1月底前制定当年度全区水利维修项目内审计划；负责预算金额100万元及以上项目的全流程内审实施；出具正式内审报告并跟踪问题整改；每半年向区财政局、区审计局报备内审工作台账；对街镇内审工作开展季度业务指导。2.街镇内审小组各街镇由城建中心（水务管理站）主任任组长，配备1名专职内审员，负责本街镇出资、预算金额100万元以下水利维修项目的内审实施，每季度最后1个工作日前向区水务局内审工作组报送本季度内审台账及问题整改情况。3.参建单位配合义务施工、监理单位在收到内审通知后3个工作日内，必须完整提交项目全流程资料（含立项、采购、施工、验收、结算全套文件）；监理单位需同步提供旁站记录、质量验收签字原始台账。逾期未提交资料的，直接扣减施工单位5%履约保证金；资料造假的，直接纳入普陀区水利建设市场失信名单。4.回避要求内审人员与被审计项目参建单位存在亲属关系、直接经济利益关系的，必须在内审启动前3天主动提出回避申请；隐瞒回避情形的，按政务处分相关规定追责。三、内审核心内容与量化判定标准内审内容不局限于财务凭证核查，需从决策合规、资金绩效、工程质量、运维效益四个维度量化评分，总分100分，80分及以上为合格，60-79分为限期整改，60分以下为不合格。1.决策与流程合规性（25分）•立项资料完整性（8分）：核查项目立项阶段是否具备2名以上工程人员签字的现场踏勘记录（附带时间、坐标水印的问题点位照片）、可量化的绩效目标申报表（如“修复堤防裂缝230米、泵闸排涝能力恢复至15m³/s”，严禁使用“提升防汛能力”等无量化指标的空泛表述）、“三重一大”决策记录（预算50万元及以上项目必须经党组会集体审议）。每缺1项扣3分，资料造假的本项0分。•采购流程合规性（10分）：工程类预算400万元及以上、服务类预算200万元及以上的项目必须公开招标；限额以下项目必须留存3家及以上单位的比价记录，优先选取普陀区水利施工诚信库内单位。存在应招未招、围标串标线索的本项0分，直接移送纪检部门核查。•合同签订规范性（7分）：合同必须明确质量标准、质保期限（水利维修项目主体工程质保期不低于1年，泵闸核心部件维修质保期不低于2年）、付款节点、违约条款；合同签约价与中标价偏差超过5%的，必须附正式变更审批说明。无变更说明或核心条款缺失的扣7分。2.资金使用绩效（30分）•资金拨付合规性（12分）：项目预付款拨付比例不得超过合同价的30%；进度款拨付必须附监理签字的已完成工程量确认单，累计拨付额不得超过已完成工程量对应金额的80%；竣工尾款必须在内审合格后拨付，预留不低于合同价3%的质量保证金。每超比例拨付1%扣2分，无依据拨付的本项0分。•成本管控有效性（10分）：项目结算价超概算10%及以上的，必须提供概算调整正式审批文件，无文件的超支部分不予认定，扣10分；存在虚列工程量、重复计算机械台班、虚报人工成本等套取资金行为的，本项0分，按套取金额的1-2倍扣减履约保证金。•票据合规性（8分）：所有支出必须提供真实有效、与项目内容匹配的正式发票，严禁使用白条、与项目无关的发票冲抵成本。每发现1张不合规票据扣2分，不合规票据累计金额超过1万元的本项0分。3.工程实体质量（30分）•现场核验要求（20分）：内审组必须100%到达项目现场开展核验：堤防类项目抽查修复长度不低于总长度的20%，重点检查裂缝宽度、堤顶沉降差（沉降差超过10cm为不合格）；泵闸类项目必须开展连续2小时带负荷试运转，检测电机温升、排水流量、闸门密封性能（流量低于设计值90%、密封处漏水量超过0.1L/(s·m)为不合格）；护岸修复项目采用回弹仪检测混凝土强度，强度不得低于设计值C25。每发现1处质量不达标扣5分；存在结构性安全隐患的（如堤防裂缝宽度超过5mm、护岸基础掏空），本项0分——此类隐患会导致汛期高水位时水体渗入堤身，带走土体颗粒形成管涌，最终引发堤防溃决，必须要求施工单位在15天内无偿返修，严禁表面抹浆敷衍整改。•质量资料完整性（10分）：核查原材料检测报告（水泥、钢筋、砂石料必须送检，检测不合格材料不得用于工程）、隐蔽工程验收记录（基础开挖、钢筋绑扎等工序必须附监理旁站照片）、分部分项工程验收记录，每缺1项扣3分，隐蔽工程无验收记录的直接认定为质量不合格。4.运维效益与公众满意度（15分）•功能达成情况（10分）：项目完工后必须达到申报的绩效目标，泵闸维修后排涝流量达不到设计值90%的扣10分，堤防修复后3个月内出现沉降超过10cm的扣5分，护岸修复后6个月内出现坍塌的扣10分。•公众满意度（5分）：项目属地街镇、村居的满意度测评得分低于80分的扣5分；每收到1起12345热线关于该项目质量问题的有效投诉扣2分，扣完为止。四、内审工作流程与时间节点内审流程设置明确时间节点与闭环管理要求，避免“重报告、轻整改”，所有环节全程留痕，可追溯、可核查。1.准备阶段项目竣工验收合格后10个工作日内，建设单位向内审责任主体提交内审申请及全套项目资料；内审组在3个工作日内完成资料初审，资料不全的一次性告知需补正的全部内容，补正期限不超过5个工作日；初审通过后2个工作日内，向被审计单位发送内审通知书，明确内审时间、人员、需配合的事项。

现场核验记录优先采用带坐标、时间水印的专用相机拍摄；若不具备专用相机条件，可拍摄点位与周边固定参照物（路牌、门牌号、永久建筑）的合照作为佐证；严禁使用无时间、无位置标识的照片作为核验依据。2.实施阶段内审组在5个工作日内完成现场核验、资料核查、相关人员问询，逐页形成内审工作底稿，底稿必须由内审人员、被审计单位项目负责人双签字确认；对底稿内容有异议的，可在底稿上注明异议内容及依据，不得拒绝签字。3.报告阶段现场核查结束后7个工作日内，内审组出具内审报告征求意见稿，送达被审计单位；被审计单位需在5个工作日内反馈书面意见，逾期未反馈的视为无异议；内审组结合反馈意见修改完善后，3个工作日内出具正式内审报告，明确项目评分、存在问题、整改要求、整改时限。4.整改闭环阶段被审计单位收到正式内审报告后15个工作日内提交整改方案，明确整改责任人、整改措施、完成时限；整改完成后提交整改证明材料，内审组在10个工作日内开展整改复查。整改不到位的，暂停该建设单位后续所有水利项目资金拨付，直至整改合格。•评分80分及以上的项目，可正常办理竣工尾款拨付手续；•评分60-79分的项目，限期1个月整改，复查合格后方可拨付尾款；复查仍不合格的，按不合格项目处置；•评分60分以下的不合格项目，对建设单位项目负责人进行约谈，施工单位记入普陀区水利建设市场不良行为记录，1年内不得参与普陀区水利项目投标。五、异常情况分级处置与责任追究内审过程中发现的违规违纪、质量安全隐患问题，按严重程度分级响应，严禁压案不报、降格处置。1.一般异常（累计扣分10分以内，无资金违规、无结构性质量问题）判定标准：个别票据不规范、资料签字不全、混凝土表面局部蜂窝麻面等不影响核心功能的问题。

启动权限：由现场内审人员直接判定。

处置要求：当场下达口头整改通知，责任单位7个工作日内完成整改并提交佐证材料，复查通过后不纳入不良记录。2.较重异常（累计扣分10-30分，涉及违规资金10万元以下、局部质量问题不影响结构安全）判定标准：超比例拨付进度款、工程量计算偏差超过10%、非核心部位质量不达标等问题。

启动权限：由内审工作组组长判定。

处置要求：下达书面整改通知书，对责任单位予以全区通报批评，扣减施工单位2%履约保证金，整改完成前暂停所有资金拨付。3.严重异常（涉及套取财政资金、结构性质量隐患、采购流程严重违规涉嫌违纪违法）判定标准：虚列工程量套取资金5万元及以上、应招未招涉嫌利益输送、堤防/泵闸存在结构性隐患影响防汛安全。此类隐患的风险演化路径为：工程质量缺陷留存→汛期高水位/高负荷运行时缺陷扩大→设施功能失效→片区内涝/堤防溃决→造成重大财产损失与人员伤亡。

启动权限：内审组发现线索后24小时内上报局党组判定。

处置要求：第一时间固定证据，同步移送区纪检监察部门、区财政局，涉嫌犯罪的移送司法机关；相关参建单位纳入普陀区政府投资项目黑名单，3年内不得参与本区所有政府投资项目建设。六、内审档案管理内审档案是项目责任追溯、后续审计核查的法定依据，必须按档案管理规范完整留存，不得篡改、损毁。1.归档内容：包括内审申请、内审通知书、内审工作底稿、现场核验影像资料、实体检测记录、内审报告征求意见稿、正式内审报告、整改材料、复查记录全套文件。2.存储要求：纸质版材料装订成册存入区水务局/街镇档案库房，电子版材料同步上传普陀区水利项目信息管理系统，做到“纸质+电子”双备份。3.留存期限：一般项目内审档案留存期限不低于15年（自正式内审报告出具之日起算），涉及严重违规问题的项目档案永久留存。4.查阅要求：查阅内审档案必须经内审工作组组长批准，履行查阅登记手续，不得擅自复印、摘抄档案涉密内容。附件1：普陀区水利维修项目绩效内审评分表一级维度二级评分项分值核查方式扣分标准实得分决策与流程合规性（25分）立项资料完整性8查阅立项台账、踏勘记录缺项扣3分，造假0分采购流程合规性10查阅采购文件、比价/招标记录应招未招、围标0分合同签订规范性7查阅正式合同文本核心条款缺失、无变更说明0分资金使用绩效（30分）资金拨付合规性12查阅财务凭证、付款审批单超比例拨付每1%扣2分成本管控有效性10比对概算、结算、工程量清单超概算无审批、虚列工程量0分票据合规性8逐张核查发票、支出凭证不合规票据累计超1万0分工程实体质量（30分）现场实体检测20现场踏勘、仪器检测、试运行存在结构性隐患0分质量资料完整性10查阅检测报告、验收记录隐蔽工程无记录0分运维效益（15分）功能目标达成情况10现场功能测试、绩效比对功能不达标0分公众满意度5查阅测评报告、12345投诉记录满意度低于80分扣5分合计——100————附件2：内审整改通知书（模板）普陀区水利维修项目内审整改通知书

编号：PT-NS-202X-XXX

[被审计单位名称]：

你单位实施的[项目名称]项目，经我组于XXXX年XX月XX日内审核验，评分为XX分，存在以下问题：1.[问题1描述，附佐证依据]2.[问题2描述，附佐证依据]请你单位于XXXX年XX月XX日前完成全部整改，提交整改报告及佐证材料，逾期未整改或整改不到位的，将按本指南规定予以处置。

特此通知。

普陀区水务局内审工作组（盖章）/XX街镇内审小组（盖章）

XXXX年XX月XX日附件3：项目现场核验检查表项目类型检查项合格标准检查结果（合格/不合格）备注堤防修复裂缝宽度≤0.2mm堤顶沉降差≤10cm/100m混凝土强