税法（二）模拟考试测试卷及答案

税法（二）模拟考试测试卷及答案本次考试共30题，满分150分。其中：单选题15题，每题6分，共90分；多选题5题，每题6分，共30分；判断题10题，每题3分，共30分。请独立作答，诚信考试。一、单选题（每题6分，共90分）1.我国居民企业所得税的基本税率是（）[单选题]*25%(正确答案)20%15%10%答案解析：

居民企业所得税的基本税率为25%。2.下列各项所得中，不属于个人所得税综合所得范围的是（）[单选题]*工资、薪金所得劳务报酬所得稿酬所得财产转让所得(正确答案)答案解析：

综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得；财产转让所得属于分类所得。3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）[单选题]*5‰(正确答案)3‰10‰15%答案解析：

业务招待费支出按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。4.一般情况下，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）[单选题]*5年(正确答案)3年10年无限期答案解析：

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，一般企业最长不超过5年；高新技术企业和科技型中小企业最长不超过10年。5.居民个人综合所得适用的个人所得税税率为（）[单选题]*3%至45%的超额累进税率(正确答案)5%至35%的超额累进税率20%的比例税率10%至40%的超额累进税率答案解析：

综合所得适用3%至45%的七级超额累进税率；经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。6.我国契税实行幅度比例税率，契税税率为（）[单选题]*3%～5%(正确答案)1%～3%5%～7%2%～5%答案解析：

契税税率为3%～5%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定幅度内确定。7.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳的，税率为（）[单选题]*1.2%(正确答案)12%4%5%答案解析：

从价计征房产税税率为1.2%；从租计征税率为12%，个人出租住房减按4%。8.根据印花税法，运输合同印花税税率为（）[单选题]*运输费用的0.3‰(正确答案)运输费用的0.5‰运输费用的1‰运输费用的0.1‰答案解析：

运输合同按运输费用的0.3‰贴花。9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）[单选题]*按年计算、分期缴纳(正确答案)按月计算、一次性缴纳按季计算、分期缴纳按年计算、一次性缴纳答案解析：

城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。10.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的（）[单选题]*当月(正确答案)次月当年年末次年年初答案解析：

车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。11.个人所得税专项附加扣除中，纳税人为独生子女的，赡养老人专项附加扣除标准为每月（）[单选题]*3000元(正确答案)2000元1500元1000元答案解析：

赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元；非独生子女与其兄弟姐妹分摊，每人最高不超过每月1500元。12.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益所得，适用的预提所得税税率为（）[单选题]*10%(正确答案)20%25%15%答案解析：

该类所得法定税率为20%，减按10%征收预提所得税。13.根据印花税法，下列合同中属于印花税应税“买卖合同”的是（）[单选题]*动产买卖合同(正确答案)不动产买卖合同股权转让合同土地使用权出让合同答案解析：

印花税法中的买卖合同仅指动产买卖合同，不包括不动产买卖合同、股权转让合同等。14.个人所得税住房贷款利息专项附加扣除的最长扣除期限为（）[单选题]*240个月(正确答案)120个月180个月360个月答案解析：

住房贷款利息专项附加扣除最长不超过240个月。15.企业所得税计算中，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除[单选题]*14%(正确答案)2%8%12%答案解析：

职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%；工会经费为2%；职工教育经费为8%。二、多选题（每题6分，共30分，多选、少选、错选均不得分）16.根据企业所得税法，下列收入中属于免税收入的有（）*国债利息收入(正确答案)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(正确答案)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(正确答案)财政拨款答案解析：

财政拨款属于不征税收入；其余三项属于免税收入。注意区分不征税收入和免税收入。17.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）*继续教育(正确答案)大病医疗(正确答案)住房租金(正确答案)基本养老保险答案解析：

基本养老保险属于专项扣除，不属于专项附加扣除。18.根据印花税法，下列凭证中免征印花税的有（）*应税凭证的副本或者抄本(正确答案)个人与电子商务经营者订立的电子订单(正确答案)农民、家庭农场等购买农业生产资料书立的买卖合同和农业保险合同(正确答案)一般的借款合同答案解析：

一般的借款合同应当缴纳印花税，不属于法定免税凭证。19.下列行为中，属于契税征税范围的有（）*土地使用权出让(正确答案)房屋买卖(正确答案)房屋赠与(正确答案)房屋租赁答案解析：

契税以转移土地、房屋权属为征税对象，房屋租赁不发生权属转移，不属于契税征税范围。20.下列有关房产税计税依据的说法中，正确的有（）*从价计征以房产原值一次减除10%至30%后的余值为计税依据(正确答案)从租计征以房产租金收入为计税依据(正确答案)个人出租住房，减按4%征收(正确答案)以房产原值全额为计税依据答案解析：

从价计征的计税依据是房产原值减除一定比例后的余值，不是房产原值全额。三、判断题（每题3分，共30分）21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分，可以结转以后三年扣除。22.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

综合所得按年计算、分期预缴、次年汇算清缴。23.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

契税纳税义务发生时间为权属转移合同签订或取得凭证当天。24.房产税由产权所有人缴纳；产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

房产税纳税义务人按产权归属和出典等不同情况确定。25.车船税按年申报缴纳，分月计算，一次性缴纳。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。26.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益所得，以收入全额为应纳税所得额，适用10%的预提所得税税率。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

非居民企业股息红利等所得以收入全额为应纳税所得额，减按10%征收预提所得税。27.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

这是企业所得税应纳税所得额的基本计算公式。28.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

城镇土地使用税纳税义务人一般为拥有土地使用权的单位和个人，特殊情形下为代管人或实际使用人。29.个人所得税专项附加扣除中的大病医疗支出，纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。[判断题]*对(正确答案)错答案解析：

大病医疗专项附加扣除起付线为15