2026年房产税税法考查试题含答案

2026年房产税税法考查试题含答案一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，错选、不选均不得分）1.根据2025年正式实施的《中华人民共和国房产税法》，产权出典的房产，房产税的纳税义务人为（）A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.房产使用人答案：B解析：本题考查房产税的纳税义务人认定。根据《房产税法》第5条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。2.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）A.农村村民自建的自住住宅B.某工业企业位于工矿区的生产厂房C.独立于房屋之外的厂区围墙D.某农业合作社位于农村的农产品储藏仓库答案：B解析：本题考查房产税的征税范围。根据《房产税法》第2条规定，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产，不包括农村区域的房产，因此选项A、D错误；同时，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产范畴，不征收房产税，选项C错误。工矿区的生产厂房属于征税范围，选项B正确。3.居住类房产的房产税计税依据为（）A.房产购买原值B.房产租金收入C.房产官方评估值扣除家庭免征额度后的余值D.房产市场交易成交价答案：C解析：本题考查房产税的计税依据。根据《房产税法》第7条规定，居住类房产税实行从价计征，计税依据为房产官方评估值扣除家庭免征额度后的余值；非居住类房产税计税依据为房产官方评估值，不再设置从租计征条款，避免重复征税，因此选项A、B、D错误。4.某直辖市根据本地实际情况调整居住类房产差别税率，该调整方案的生效流程为（）A.直辖市税务机关直接发布实施B.直辖市人民政府提出，报同级人大常委会决定，报全国人大常委会和国务院备案C.直辖市人民政府直接发布实施D.报国务院批准后实施答案：B解析：本题考查税率的调整权限。根据《房产税法》第6条规定，省级人民政府可以在法定税率幅度内，根据本地实际情况确定差别化适用税率，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案，因此选项B正确。5.全国统一的居住类房产人均免征面积基础标准为60平方米，各地可结合实际情况上浮的最高比例为（）A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B解析：本题考查免征面积的调整规则。根据《房产税法》第8条规定，居住类房产人均免征面积基础标准为每人60平方米，省级人民政府可结合本地住房市场情况上浮调整，上浮比例最高不超过20%，即最高人均免征面积不超过72平方米，因此选项B正确。6.纳税人购买新建商品住房的，房产税纳税义务发生时间为（）A.签订购房合同当日B.支付全部购房款当日C.房屋交付使用的次月D.办理不动产权属证书当日答案：C解析：本题考查纳税义务发生时间。根据《房产税法》第12条规定，购买新建商品住房的，纳税义务发生时间为房屋交付使用的次月；购买存量房的，纳税义务发生时间为办理不动产权属转移登记手续的次月，因此选项C正确。7.房产税的征收缴纳规则为（）A.按月计征，按月缴纳B.按季计征，按季缴纳C.按年计征，分季预缴，次年3月31日前汇算清缴D.按年计征，一次性缴纳，每年6月30日前缴清全年税款答案：C解析：本题考查征收管理规则。根据《房产税法》第13条规定，房产税按年计征，分季预缴，预缴期限为每季度终了后15日内，年度汇算清缴期限为次年3月31日前，多退少补，因此选项C正确。8.下列情形中，可额外享受人均20平方米免征面积加计扣除的是（）A.拥有高级职称的科研人员家庭B.烈士遗属、最低生活保障家庭C.二孩及以上家庭D.三代同堂家庭答案：B解析：本题考查特殊优惠政策。根据《房产税法》第10条规定，烈士遗属、因公牺牲军人遗属、最低生活保障家庭、特困人员家庭，可在当地人均免征面积基础上，额外享受人均20平方米的加计扣除优惠，因此选项B正确。二孩及以上家庭、三代同堂家庭的优惠由各地自行制定，不属于全国统一优惠政策。9.房产官方评估值的更新周期最长不超过（）A.1年B.3年C.5年D.7年答案：B解析：本题考查评估值管理规则。根据《房产税法》第7条规定，房产官方评估值由各地住房城乡建设、税务部门联合发布，更新周期最长不超过3年，评估值应当与当地房产市场交易价格水平基本匹配，因此选项B正确。10.纳税人名下有跨省的两套房产，房产税的纳税地点为（）A.纳税人户籍所在地B.纳税人经常居住地C.两套房产分别在房产所在地缴纳D.纳税人自行选择其中一处房产所在地汇总缴纳答案：C解析：本题考查纳税地点规定。根据《房产税法》第14条规定，房产税由房产所在地的税务机关征收，跨区域的房产应当分别在房产所在地申报缴纳，因此选项C正确。二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列主体中，属于房产税纳税义务人的有（）A.市区住宅的产权所有人B.承典市区商铺的个体工商户C.产权未明确的闲置写字楼的实际使用人D.代管县城闲置房产的物业服务企业答案：ABCD解析：本题考查纳税义务人的范围。根据《房产税法》第5条规定，房产税纳税义务人包括产权所有人、承典人、代管人、实际使用人四类，本题四个选项均符合规定。2.下列房产中，免征房产税的有（）A.非营利性医疗机构自用的房产B.公办幼儿园自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.企业闲置未用的办公房产答案：ABC解析：本题考查税收优惠范围。根据《房产税法》第9条规定，国家机关、人民团体、军队自用的房产，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，非营利性教育、医疗、养老、托育机构自用的房产，均免征房产税。企业闲置未用的办公房产不属于免税范围，应当正常缴纳房产税，因此选项D错误。3.下列关于家庭人口认定的说法中，正确的有（）A.家庭人口包括夫妻双方、未成年子女B.连续共同居住满12个月且名下无自有住房的成年直系亲属可计入家庭人口C.已经成年且独立居住的子女可计入父母家庭人口D.租住在家庭房产中的非亲属人员可计入家庭人口答案：AB解析：本题考查家庭人口认定规则。根据《房产税法》第8条规定，家庭人口认定范围为夫妻双方、未成年子女，以及连续共同居住满12个月且名下无自有住房的成年直系亲属（包括父母、祖父母、外祖父母、成年未购房子女等）。已经成年独立居住的子女、非亲属居住人员均不得计入家庭人口，因此选项C、D错误。4.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）A.纳税人隐瞒名下房产数量，申报的计税依据明显偏低B.纳税人虚报家庭人口信息，多享受免征面积C.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报仍逾期不申报D.纳税人对房产评估值有异议未申请复核的答案：ABC解析：本题考查核定征收的适用情形。根据《税收征收管理法》及《房产税法》相关规定，纳税人隐瞒房产信息、虚报家庭人口、逾期不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。纳税人对评估值有异议的，可在15个工作日内向住房城乡建设部门申请复核，未申请复核的按照公布的评估值计税，不属于核定征收情形，因此选项D错误。5.下列关于免征面积扣除规则的说法中，正确的有（）A.免征面积仅可在当年扣除，不得结转下一年度B.免征面积优先从适用最高税率的房产中扣除C.家庭共有房产的，免征面积按产权份额分摊扣除D.跨省房产的免征面积由纳税人选择在其中一地扣除答案：ABC解析：本题考查免征面积的扣除规则。根据规定，免征面积当年度有效，不得结转；为避免高税率房产漏征，免征面积优先从适用最高税率的房产中扣除；共有房产按份额分摊免征额度；跨省房产应当分别适用房产所在地的免征标准，分别扣除，不得跨区域归集扣除，因此选项D错误。6.纳税人办理房产税年度汇算清缴时，需要提交的材料有（）A.不动产权属证明材料B.家庭人口证明材料（包括户口本、共同居住证明等）C.房产租赁协议D.保障性租赁住房备案证明（如有）答案：ABD解析：本题考查纳税申报材料。房产税实行从价计征，无需提交租赁协议，因此选项C错误。其余材料均为汇算清缴需要提交的材料，用于核实房产信息、家庭人口、优惠资格等。7.下列房产中，不属于房产税征税范围的有（）A.农村的乡镇企业厂房B.城市小区内的露天健身场馆C.工厂内的独立烟囱D.县城的商住两用公寓答案：ABC解析：本题考查征税范围。农村区域的所有房产均不征收房产税，因此选项A符合要求；独立于房屋之外的露天建筑物、构筑物不属于房产范畴，因此选项B、C符合要求；商住两用公寓属于房产，纳入征税范围，因此选项D不符合要求。8.下列关于非居住类房产的计税规则，说法正确的有（）A.非居住类房产无免征额度B.非居住类房产统一适用1.2%的基准税率，各地可上下浮动20%C.非居住类房产出租的，租金收入不再单独计征房产税D.个体工商户的经营用房产免征房产税答案：ABC解析：本题考查非居住类房产的计税规则。非居住类房产没有免征额度，统一适用1.2%的基准税率，省级政府可在20%幅度内调整，实行从价计征后不再对租金收入重复征税，因此选项A、B、C正确。个体工商户的经营用房产不属于免税范围，应当正常缴纳房产税，因此选项D错误。9.下列情形中，纳税人可以申请退还已缴纳的房产税的有（）A.房产因自然灾害灭失的B.房产连续大修停用半年以上的C.家庭人口减少导致免征面积调整的D.房产被政府依法征收的答案：ABD解析：本题考查退税规则。房产灭失、被征收、大修停用半年以上的，可申请退还对应期间的已缴税款。家庭人口减少的，应当从人口变动的次月起调整免征额度，此前已缴纳的税款不予退还，因此选项C错误。10.纳税人发生下列（）行为的，会被纳入纳税信用失信名单，实施联合惩戒。A.虚报家庭人口信息少缴税款，金额较大的B.隐瞒名下房产信息少缴税款，经税务机关责令补缴仍拒不缴纳的C.未按规定期限预缴税款，逾期30天以上补缴的D.伪造保障性租赁住房备案材料骗取免税优惠的答案：ABD解析：本题考查失信惩戒的适用情形。故意虚报信息、隐瞒房产、伪造材料骗取优惠、拒不补缴税款的，均属于严重失信行为，纳入信用惩戒名单。逾期30天以内补缴税款且没有主观故意的，不纳入失信名单，因此选项C错误。三、判断题（共10题，每题1分，共10分。判断正确得1分，判断错误或不判断不得分）1.个人将名下闲置的住房无偿提供给直系亲属居住的，无需缴纳房产税。（）答案：对解析：个人住房的房产税计税以家庭为单位统一核算，无偿提供给直系亲属居住的，房产仍属于原产权人家庭的房产份额，纳入原家庭的免征面积核算，无需单独缴纳房产税。2.独立于房屋之外的室外游泳池、水塔、围墙等建筑物，不属于房产税征税范围。（）答案：对解析：房产税征税范围内的房产是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所，独立于房屋之外的建筑物不属于房产范畴，不征收房产税。3.纳税人名下的第三套住房属于改善型住房的，可享受首套住房的优惠税率。（）答案：错解析：居住类房产的税率适用按照家庭房产套数从低到高累进，第三套及以上住房统一适用最高档税率，无论是否为改善型住房，均不得享受首套优惠税率。4.房产评估值已经包含房屋占用范围内的土地使用权价值，无需单独对土地价值计征房产税。（）答案：对解析：房产税实行房地合一计征，官方评估值已经合并了房产价值和土地使用权价值，不再单独征收城镇土地使用税，避免重复征税。5.农业生产者在农村建设的用于农产品加工的生产用房，需要缴纳房产税。（）答案：错解析：农村区域的所有房产均不属于房产税征税范围，无论用途如何，均不征收房产税。6.纳税人跨省就业，在工作地新购买的住房，可享受工作地的免征面积政策，不受户籍地房产套数影响。（）答案：错解析：房产税的核算以家庭为单位，全国范围内的房产均合并计算套数和面积，跨省房产分别适用所在地的税率，但套数累计计算，不得单独享受工作地的免征政策。7.非营利性培训机构对外出租的闲置房产，免征房产税。（）答案：错解析：非营利性机构自用的房产免征房产税，对外出租的房产不属于自用范围，应当正常缴纳房产税。8.房产税的滞纳金征收标准为从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的万分之五。（）答案：对解析：房产税的滞纳金征收适用《税收征收管理法》的统一规定，按日加收万分之五的滞纳金。9.家庭拥有的唯一一套住房，无论面积多大均免征房产税。（）答案：错解析：家庭唯一住房超出人均免征面积的部分，仍需按照首套税率缴纳房产税，并非全部免征。10.纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）答案：错解析：房产税争议实行先缴税后复议再诉讼的规则，纳税人应当先按照核定的税额缴纳税款及滞纳金，然后依法申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼，不得直接提起诉讼。四、计算题（共2题，每题10分，共20分。需列出计算过程，计算结果保留两位小数）1.某省会城市2026年房产税实施细则规定：居住用房人均免征面积为60平方米，家庭首套居住用房适用税率0.4%，二套居住用房适用税率0.8%，三套及以上居住用房适用税率1.2%，市区商品住房评估均价为2万元/平方米，免征面积扣除规则为优先从适用最高税率的房产中扣除应税面积。该市居民李某家庭共有4口人（夫妻二人+2名未成年子女），名下共有3套居住用房，首套住房面积85平方米，二套住房面积110平方米，三套住房面积145平方米，所有房产均位于市区。要求：计算李某家庭2026年应缴纳的居住用房房产税。参考答案及解析：（1）计算李某家庭可享受的免征总面积：家庭人口数×人均免征面积=4×60=240平方米（2分）（2）计算李某家庭全部居住用房总建筑面积：85+110+145=340平方米（2分）（3）计算应计税的居住用房面积：总建筑面积-免征总面积=340-240=100平方米（2分）（4）按照扣除规则，免征面积优先从最高税率的房产中扣除，因此先扣除三套住房的145平方米面积，扣除145平方米后，剩余免征额度为240-145=95平方米，再扣除二套住房的110平方米，因此二套住房的应税面积为110-95=15平方米，适用0.8%的税率（2分）（5）应缴纳房产税=应税面积×评估均价×适用税率=15×20000×0.8%=2400元（2分）2.某市2026年非居住用房适用税率为1.2%，商业用房官方评估均价为3.8万元/平方米。该市个体工商户王某名下有一套临街商业用房，面积45平方米，用于自主经营便利店，同时还有一套登记在自己名下的写字楼办公用房，面积72平方米，对外出租给某科技公司，年租金12万元。要求：计算王某2026年应缴纳的非居住类房产税。参考答案及解析：（1）非居住类房产无免征额度，无论自用还是出租均按照评估值从价计征，不再对租金收入重复征税（3分）（2）商业用房应纳税额=45×38000×1.2%=20520元（3分）（3）写字楼办公用房应纳税额=72×38000×1.2%=32832元（2分）（4）王某2026年非居住类房产合计应纳税额=20520+32832=53352元（2分）五、案例分析题（共1题，20分。需结合政策规定详细说明理由，计算部分需列出过程）背景：某市2026年执行的房产税实施细则依据《中华人民共和国房产税法》制定，具体规定如下：1.居住用房人均免征面积为65平方米（符合省级人大常委会上浮8%的备案要求）；2.居住用房差别化税率：家庭首套唯一住房适用税率0.3%，二套住房适用税率0.7%，三套及以上住房适用税率1.1%；3.非居住用房统一适用税率1.2%，无免征额度；4.家庭人口认定范围：夫妻双方、未成年子女、连续共同居住满12个月且名下无自有住房的成年直系亲属；5.纳入政府保障性租赁住房管理平台、面向新市民出租的住房，免征房产税；6.房产税计税依据为房产官方评估值，2026年市区居住用房评估均价为2.1万元/平方米，商业用房评估均价为4.2万元/平方米；7.房产税按年计征，分季预缴，次年3月31日前完成汇算清缴。案例主体情况：该市居民赵某家庭2026年的人员及房产情况如下：①家庭人员：赵某夫妻二人，育有1名12岁未成年儿子，赵某的父亲72岁，自2024年起就和赵某一家共同居住，且赵某父亲名下无任何自有房产；②房产情况：2017年赵某夫妻购买首套住房，面积92平方米，登记在夫妻双方名下；2022年赵某购买二套改善型住房，面积138平方米，登记在赵某个人名下；2025年赵某妻子购买家庭第三套住房，面积158平方米，登记在赵某妻子名下，该住房2026年1月已纳入该市保障性租赁住房管理平台，全年对外出租给外来务工人员，月租金3200元；2021年赵某购买一套沿街商业用房，面积62平方米，登记在赵某个人名下，用于对外出租，年租金11万元。要求：根据上述资料，回答下列问题：1.计算赵某家庭2026年可享受的房产税免征总面积（4分）2.计算赵某家庭2026年居住类房产应缴纳的房产税（6分）3.计算赵某家庭2026年非居