2026年高职第一学年（会计电算化）出纳实务阶段测试试题及答案

2026年高职第一学年（会计电算化）出纳实务阶段测试试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.在进行现金盘点时，如果发现账实不符，首先应该做的是（）。

A.立即调整现金日记账

B.向领导汇报情况

C.查明原因并记录

D.联系银行核实

2.出纳人员保管现金时，以下做法正确的是（）。

A.将现金存放在办公桌抽屉内

B.将现金与有价证券混合存放

C.将大额现金拆分成小面额现金存放

D.将现金存放在保险柜内

3.支付给供应商的货款，正确的支付方式是（）。

A.使用现金支付

B.使用个人银行卡支付

C.使用公司支票支付

D.使用微信支付

4.银行存款余额调节表编制完成后，出纳人员应该（）。

A.直接作为记账依据

B.交会计主管审核签字

C.退还银行原始单据

D.立即销毁

5.发现支票遗失后，正确的处理方法是（）。

A.立即使用另一张支票补办

B.向银行申请挂失止付

C.等待银行通知处理结果

D.联系供应商取消订单

6.出纳人员编制现金盘点报告时，需要（）签字确认。

A.出纳员本人

B.会计主管

C.财务经理

D.公司总经理

7.在办理费用报销时，出纳人员需要审核（）。

A.报销单的金额

B.报销单的签字

C.报销单的附件

D.以上都是

8.更换新账簿时，出纳人员应该（）。

A.将旧账簿销毁

B.将旧账簿与新年度账簿连续编号

C.在旧账簿上盖销毁章

D.将旧账簿交档案室保存

9.出纳人员编制银行存款余额调节表的主要依据是（）。

A.银行对账单

B.公司银行日记账

C.银行存款余额调节表编制说明

D.以上都是

10.在办理转账支付时，出纳人员需要（）。

A.核对付款申请单

B.签署付款意见

C.签发支票

D.以上都是

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员的工作职责包括（）。

A.保管现金

B.编制现金盘点报告

C.办理银行结算

D.登记现金日记账

E.审核费用报销单

2.银行存款余额调节表的作用是（）。

A.核对银行存款余额

B.发现银行存款差错

C.调整公司银行存款账

D.调整银行对账单

E.作为记账依据

3.支票管理的要求包括（）。

A.严格领用登记

B.及时办理报销

C.不得签发空白支票

D.定期检查库存

E.实行专人负责

4.出纳人员需要交接的资料包括（）。

A.现金

B.银行存款余额调节表

C.现金日记账

D.银行对账单

E.支票登记簿

5.费用报销审核的内容包括（）。

A.报销单的合规性

B.报销金额的准确性

C.报销附件的完整性

D.报销流程的规范性

E.报销人员的身份

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（×）

2.现金盘点报告需要出纳员和会计主管共同签字。（√）

3.支票遗失后可以立即向银行申请挂失止付。（√）

4.银行存款余额调节表编制完成后无需复核。（×）

5.出纳人员可以代为办理其他部门的开户手续。（×）

三、（一）填空题（10题，每题2分，共20分）

1.出纳人员每天下班前必须进行______。

2.现金盘点报告需要______和______共同签字。

3.支票分为______、______和______三种。

4.银行存款余额调节表编制的依据是______和______。

5.出纳人员需要交接的资料包括______、______和______。

6.费用报销单需要经______、______和______签字。

7.支票遗失后需要立即向______申请挂失止付。

8.出纳人员不得兼任______工作。

9.现金日记账需要每日结出______。

10.银行对账单需要按______顺序整理。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某公司2026年5月1日银行存款余额为100,000元，5月份发生以下业务：

（1）5月5日收到销售货款20,000元，已存入银行。

（2）5月10日支付采购货款15,000元，以银行存款支付。

（3）5月20日收到客户预付款10,000元，已存入银行。

（4）5月25日支付员工工资8,000元，以银行存款支付。

计算5月31日银行存款余额。

2.某公司2026年5月1日现金余额为5,000元，5月份发生以下业务：

（1）5月5日收到销售货款5,000元，以现金收取。

（2）5月10日支付采购货款2,000元，以现金支付。

（3）5月15日收到客户预付款3,000元，以现金收取。

（4）5月20日支付员工工资4,000元，以现金支付。

计算5月31日现金余额。

四、综合题（2题，每题15分，共30分）

1.某公司出纳人员在编制2026年5月31日银行存款余额调节表时，发现以下差异：

（1）银行对账单显示公司存款余额为120,000元，公司银行日记账余额为115,000元。

（2）银行对账单中有一笔公司未记录的利息收入2,000元。

（3）公司银行日记账中有一笔未达账项，支付供应商货款3,000元。

（4）银行对账单中有一笔公司已记录的转账支出1,500元。

要求：编制银行存款余额调节表。

2.某公司出纳人员在办理费用报销时，发现以下问题：

（1）员工报销差旅费，提交了发票和报销单，但报销单未经部门经理签字。

（2）员工报销办公用品，提交了发票和报销单，但发票金额与报销单金额不符。

（3）员工报销招待费，提交了发票和报销单，但发票抬头不是公司名称。

要求：写出出纳人员应如何处理这些问题。

五、材料分析题（2题，每题20分，共40分）

1.某公司出纳人员小张在盘点现金时，发现库存现金比账面余额多1,000元。经调查，原因是员工小李在办理费用报销时，将多找的1,000元现金未上缴。要求：分析出纳人员应如何处理这个问题。

2.某公司出纳人员小王在编制银行存款余额调节表时，发现银行对账单中有一笔公司未记录的转账支出5,000元。经调查，原因是员工小赵在办理转账支付时，误将金额填写错误。要求：分析出纳人员应如何处理这个问题。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.D

3.C

4.B

5.B

6.B

7.D

8.B

9.D

10.D

二、（一）多项选择题

1.A、B、C、D

2.A、B、C

3.A、C、D、E

4.A、B、C、D、E

5.A、B、C、D

（二）判断题

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

三、（一）填空题

1.现金盘点

2.出纳员、会计主管

3.现金支票、转账支票、本票

4.银行对账单、公司银行日记账

5.现金、银行存款余额调节表、支票登记簿

6.部门经理、财务经理、总经理

7.银行

8.会计档案保管

9.日结余额

10.日期

（二）计算题

1.5月31日银行存款余额为：

100,000+20,000+10,000-15,000-8,000=107,000元

2.5月31日现金余额为：

5,000+5,000+3,000-2,000-4,000=7,000元

四、综合题

1.银行存款余额调节表

银行对账单余额：120,000元

加：公司未记录的利息收入2,000元

减：未达账项（支付供应商货款）3,000元

调整后余额：119,000元

公司银行日记账余额：115,000元

加：未达账项（公司已记录的转账支出）1,500元

调整后余额：119,000元

2.费用报销处理

（1）报销单未经部门经理签字，要求员工补盖部门经理签字后重新提交。

（2）发票金额与报销单金额不符，要求员工提供更正后的发票或重新提交报销单。

（3）发票抬头不是公司名称，要求员工联系供应商重新