2026年税款征收管理测试题含答案

2026年税款征收管理测试题含答案一、单项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.2026年我国金税四期已全面建成并实现平稳运行，当前税款征收管理的核心监管模式为（）A.以账控税B.以票控税C.以数治税D.以信治税2.根据2026年电子凭证归档管理最新规定，纳税人取得数电票作为会计核算凭证的，下列归档要求正确的是（）A.需打印纸质件并加盖开票方发票专用章后归档B.需同时保存数电票电子件与纸质打印件归档C.仅需保存符合电子档案管理要求的数电票电子件即可D.需到税务机关开具发票完税证明后一并归档3.按照个体工商户定期定额征收管理最新规定，定期定额户当期发生的经营额、所得额连续（）个月超过或者低于核定定额（）幅度的，应当主动向税务机关申报调整定额。A.2；10%B.3；20%C.6；20%D.3；30%4.根据2024年修订的《税收征收管理法》配套细则，纳税人欠缴税款产生的滞纳金上限为（）A.欠缴税款本金的1倍B.欠缴税款本金的0.5倍C.不得超过欠缴税款本金D.无上限，按日加收万分之五直至缴清5.2026年跨省异地建筑施工企业办理涉税业务的相关要求，下列说法正确的是（）A.需先开具《外出经营活动税收管理证明》再办理报验登记B.无需开具外管证，直接在电子税务局提交异地经营报告即可完成报验C.异地预缴增值税的比例为3%D.异地预缴的企业所得税不得在机构所在地申报时抵减6.根据2025年更新的纳税信用修复管理办法，纳税信用等级为D级的纳税人，连续（）个月无新增失信记录、已结清全部欠缴税款滞纳金罚款的，可申请修复至B级。A.6B.12C.24D.367.数电票红冲业务的办理规则中，受票方已将对应数电票用于增值税进项抵扣的，红字发票发起方为（）A.开票方B.受票方C.双方均可发起D.需向税务机关申请后由税务机关发起8.2026年我国已全面实现社保费税务部门全责征收，灵活就业人员社保费的申报缴费周期为（）A.仅可按月申报B.仅可按季申报C.可自愿选择按月或按季申报D.仅可按年申报9.按照特别纳税调整相关最新规定，纳税人发生关联交易，年度关联交易总金额超过（）的，应当在年度企业所得税申报时准备并提交同期资料主体文档。A.5000万元B.1亿元C.2亿元D.5亿元10.下列主体中，属于税收保全措施适用范围的是（）A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产经营的自然人11.纳税人申请延期缴纳税款的，最长不得超过（），符合条件的可全程在电子税务局办理，无需提交纸质资料。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月12.根据2026年更新的税务行政处罚“首违不罚”清单，下列事项不属于首违不罚适用范围的是（）A.首次未按规定期限报送财务会计报表，情节轻微且在责令限期内改正B.首次未按规定保管发票，没有违法所得且主动改正C.首次虚开数电票税额1万元以下，主动补缴税款D.首次未按规定办理税务登记变更，情节轻微且在责令限期内改正13.纳税人多缴税款申请退还的，可自结算缴纳税款之日起（）年内提出，同时可要求税务机关加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.514.金税四期自动预警触发税务稽查立案的标准中，虚开数电票涉案税额超过（）的，直接推送稽查部门立案查处。A.5万元B.10万元C.20万元D.50万元15.扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款的，税务机关按规定支付代扣代缴手续费，手续费比例为代扣代缴税款的（），每年申请截止日期为3月30日。A.1%B.2%C.3%D.5%【单项选择题答案】1.C2.C3.B4.C5.B6.B7.B8.C9.B10.A11.B12.C13.C14.B15.B二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.金税四期“以数治税”监管体系的核心特点包括（）A.全领域覆盖，涵盖税费、社保、非税收入全部征管范围B.全环节打通，对接市场监管、银行、住建、海关等多部门数据C.全要素归集，整合纳税人发票、申报、缴费、信用等全维度数据D.全周期监管，覆盖纳税人从设立到注销全生命周期涉税行为2.下列关于数电票的优势，说法正确的有（）A.无需领用税控设备，无需办理票种核定，免费使用电子发票服务平台开具B.无需加盖发票专用章，电子签名具有同等法律效力C.开具后自动交付至受票方税务数字账户，无需邮寄或线下传递D.授信额度动态调整，纳税人开票额度随经营规模、纳税信用等级自动升降3.下列情形会导致纳税信用评价扣分的有（）A.未按规定期限办理纳税申报，每次扣5分B.欠缴税款5万元以下，每次扣3分C.虚开增值税普通发票10份以下，直接判为D级D.未按规定报送财务会计报表，每次扣3分4.税务机关对逾期未缴纳税款的从事生产经营的纳税人，可以采取的强制执行措施包括（）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中划拨税款、滞纳金B.拍卖、变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物抵缴税款C.对纳税人法定代表人采取限制人身自由措施D.纳税人逾期不履行税务行政处罚决定且未申请行政复议、未提起行政诉讼的，可强制执行罚款5.下列主体中，不需要办理税务登记的有（）A.国家机关B.无固定生产经营场所的流动农村小商贩C.未发生应税行为的事业单位D.个体工商户6.税务行政处罚“首违不罚”的适用条件包括（）A.首次发生清单所列事项B.危害后果轻微C.在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正D.未造成少缴税款7.特别纳税调整中，关联交易价格调整的常用方法包括（）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法8.根据2026年欠税公告管理最新规定，下列欠税情形需要向社会公告的有（）A.企业纳税人欠缴税款金额10万元以上B.个体工商户欠缴税款金额1万元以上C.自然人纳税人欠缴税款金额5万元以上D.企业纳税人欠缴税款金额5万元以上，欠缴时间超过6个月9.下列属于纳税人法定权利的有（）A.税收政策知情权B.商业秘密和个人隐私保密权C.多缴税款申请退还权D.税务行政处罚陈述申辩权10.下列数电票红冲情形中，无需开具红字发票信息表即可直接红冲的有（）A.开票方开具数电票后未交付受票方，且受票方未抵扣进项B.受票方为小规模纳税人，取得数电票未用于抵扣进项C.红冲发票金额不超过1万元D.数电票开具时间不超过30天，且未用于申报抵扣、未入账【多项选择题答案】1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABD5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABD三、判断题（共10题，每题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.2026年我国已实现数电票全覆盖，所有纳税人均可通过电子发票服务平台开具数电票，无需领用任何税控设备。（）2.个体工商户定期定额的执行期最长不得超过1年。（）3.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。（）4.纳税人取得数电票后，打印纸质件加盖开票方公章即可作为会计核算原始凭证，无需保存电子件。（）5.纳税信用A级的纳税人，单次可领取3个月的发票用量，申请发票增量可即时办结，无需事前核查。（）6.税务机关派出人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人有权拒绝检查。（）7.2026年灵活就业人员缴纳社保费可选择签订代扣代缴协议，由税务部门委托银行按月或按季自动扣款，无需每月自行申报。（）8.纳税人因计算错误等失误未缴或者少缴税款，累计金额在10万元以下的，税务机关追征期为3年；超过10万元的，追征期延长至5年，追征范围包括税款和滞纳金。（）9.虚开数电票税额超过5万元的，即达到刑事案件立案标准，可依法追究刑事责任。（）10.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。（）【判断题答案】1.√2.×（2025年新规规定个体双定户定额执行期最长可延长至3年）3.√4.×（数电票归档需保存符合要求的电子件，纸质打印件不能单独作为归档凭证）5.√6.√7.√8.√9.√10.×（由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述2026年“以数治税”框架下税务机关的分类精准监管机制。【参考答案】2026年金税四期已构建起以纳税人动态信用评价为核心的分类精准监管机制：一是建立纳税人全维度信用画像，整合申报数据、发票数据、第三方数据、历史信用记录等信息，将纳税人分为高信用、中信用、低信用、失信四个等级；二是实施差异化监管策略，对高信用纳税人实行“无风险不打扰”，除举报、专项检查外不安排入户核查；对中信用纳税人实行风险提示提醒，通过电子税务局推送预警信息引导纳税人自行更正；对低信用纳税人开展纳税评估、风险核查；对失信纳税人直接推送稽查立案，实施联合惩戒；三是建立重点行业靶向监管机制，对建筑安装、电商、医美、出口退税、大宗商品贸易等高风险行业设置专项预警指标，提高监管精准度；四是推行“双随机、一公开”监管，对随机抽查的企业检查结果全部向社会公开，强化社会监督。2.简述2026年数电票开具、红冲、归档的最新征管要求。【参考答案】（1）开具要求：所有纳税人均可免费登录电子发票服务平台开具数电票，无需领用税控设备、无需办理票种核定，开票额度由系统根据纳税人经营规模、纳税信用等级动态调整，纳税人可根据实际经营需要申请临时调增额度，符合条件的即时办结；数电票无需加盖发票专用章，电子签名与纸质发票印章具有同等法律效力，开具后自动推送至受票方税务数字账户。（2）红冲要求：受票方已将数电票用于进项抵扣、入账确认的，由受票方发起红字确认信息，开票方收到确认后自动开具红字数电票；数电票未交付、未抵扣、未入账的，开票方可直接发起红冲，无需受票方确认；红字数电票无需验证作废，系统自动标记原发票状态。（3）归档要求：数电票电子凭证与纸质凭证具有同等法律效力，纳税人仅需保存符合《电子档案管理规范》要求的数电票电子件即可，无需打印纸质件归档，电子件保存期限与纸质凭证一致。3.简述2026年纳税信用修复的适用情形及办理流程。【参考答案】适用情形包括：①纳税人发生未按规定期限申报、报送资料、保管发票等轻微失信行为，已及时改正的；②纳税人已结清全部欠缴税款、滞纳金、罚款，失信行为已纠正的；③纳税信用D级纳税人连续12个月无新增失信记录，已完成全部涉税整改的；④纳税人因关联企业失信被连带扣分，关联企业已完成信用修复的。办理流程：纳税人可全程通过电子税务局办理，登录信用修复模块选择对应失信事项，上传整改证明材料（系统已自动归集整改信息的无需上传），提交申请后税务机关在3个工作日内完成审核，符合修复条件的自动调整纳税人信用等级，修复结果通过电子税务局推送告知纳税人，修复后的信用等级可即时适用对应的纳税信用激励措施。五、实务操作题（共2题，第一题7分，第二题8分，共15分）1.甲公司为增值税一般纳税人，主营软件开发与销售，2024年取得软件企业资质，享受软件产品增值税实际税负超过3%部分即征即退政策。2026年3月发生如下业务：（1）向客户销售自主研发的软件产品，开具数电票注明不含税销售额2000万元，税额260万元；（2）购进办公设备取得数电票注明进项税额120万元，购进云服务器服务取得数电票注明进项税额30万元，上述进项均专用于软件产品开发；（3）员工出差取得航空运输电子客票行程单，票价加燃油附加费合计10.9万元，均为软件项目研发人员差旅支出；（4）2026年1月申报未开票收入100万元（不含税，已申报缴纳增值税），本月客户要求补开数电票，已按13%税率开具。要求：（1）计算甲公司2026年3月应纳增值税税额；（2）计算甲公司当月可申请的软件产品即征即退税额；（3）简述即征即退业务办理流程。【参考答案】（1）进项税额计算：购进办公设备、云服务进项合计120+30=150万元；航空旅客运输可抵扣进项=10.9÷(1+9%)×9%=0.9万元；总进项税额=150+0.9=150.9万元。销项税额计算：本月补开的100万元未开票收入已在1月申报纳税，本月无需重复申报，因此当月销项税额为260万元。当月应纳增值税=260-150.9=109.1万元。（2）软件产品实际税负=109.1÷2000×100%=5.455%，超过3%的部分可申请即征即退。即征即退税额=109.1-2000×3%=109.1-60=49.1万元。（3）办理流程：甲公司完成3月增值税申报后，登录电子税务局进入“软件产品即征即退”申请模块，系统自动归集软件产品资质、销售额、进项税额等信息，纳税人确认无误后提交申请，无需报送纸质资料；税务机关在2个工作日内完成审核，审核通过后退税款直接划转至纳税人签约的缴税账户，到账时间不超过5个工作日。2.张某为从事餐饮服务的个体工商户，2025年10月税务机关核定其定期定额为月销售额15万元，按季申报，适用小规模纳税人增值税减按1%征收政策，个体工商户经营所得年应纳税所得额100万元以下部分减半征收，核定应税所得率为10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，地方教育附加2%，小规模纳税人税费附加享受50%减征优惠。2026年第一季度张某实际经营额为1月22万元、2