2026年车船税法律测试题含答案

2026年车船税法律测试题含答案一、单项选择题（共15题，每题只有1个正确答案）1.2026年3月王某将自有一辆商用货车出租给个体工商户李某使用，租赁合同中未约定车船税的承担主体，该车辆车船税的纳税义务人为（）A.王某B.李某C.王某和李某各承担50%D.税务机关指定主体2.下列车辆中，属于2026年车船税征税范围的是（）A.纯电动乘用车B.燃料电池乘用车C.插电式（含增程式）混合动力商用车D.电动自行车3.商用货车的车船税计税单位为（）A.每辆B.整备质量每吨C.核定载质量每吨D.净吨位每吨4.2026年某企业购入一辆1.5升排量的节能乘用车，当地该排量乘用车年税额为360元/辆，该车辆当年应缴纳车船税（）A.360元B.180元C.90元D.0元5.下列船舶中，需要全额缴纳车船税的是（）A.捕捞渔船B.警用水船C.净吨位3000吨的普通机动货船D.悬挂应急救援专用号牌的消防船6.挂车的车船税计征标准为（）A.按照货车税额的30%计算B.按照货车税额的50%计算C.按照货车税额的70%计算D.按照货车税额全额计算7.2026年5月18日某企业购入一辆商用客车，当月办理完成车辆登记手续，该车辆车船税纳税义务发生时间为（）A.2026年5月B.2026年6月C.2026年全年D.车辆实际投入使用当月8.不需要办理登记的作业车辆，车船税的纳税地点为（）A.车辆实际使用地B.车辆所有人或管理人所在地C.车辆购置地D.税务机关指定地点9.机动车车船税的法定扣缴义务人为（）A.车辆登记管理部门B.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构C.车辆销售商D.交通运输主管部门10.纳税人未按照规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以一并代收代缴欠缴税款的滞纳金，滞纳金加收标准为（）A.按日加收欠缴税款的万分之三B.按日加收欠缴税款的万分之五C.按月加收欠缴税款的千分之五D.按月加收欠缴税款的千分之三11.拖船的发动机功率折合净吨位的标准为（）A.每1千瓦折合净吨位0.5吨B.每1千瓦折合净吨位0.67吨C.每1千瓦折合净吨位1吨D.每2千瓦折合净吨位1吨12.2026年某居民购入一辆净吨位1200吨的非机动驳船，当地机动船舶净吨位不超过2000吨的年税额为4元/吨，该驳船每年应缴纳车船税（）A.4800元B.2400元C.3216元D.1608元13.下列主体中，有权对公共交通车船制定定期减征、免征车船税政策的是（）A.国务院B.省级人民政府C.市级人民政府D.县级人民政府14.已经缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，税务处理规则为（）A.转让方可以申请退还剩余月份税款，受让方重新缴纳剩余月份税款B.转让方不退税，受让方不另行纳税C.转让方和受让方各承担50%的剩余月份税款D.由税务机关核定双方承担比例15.游艇的车船税计税单位为（）A.净吨位每吨B.发动机功率每千瓦C.艇身长度每米D.核定载客人数每座二、多项选择题（共10题，每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.下列车辆、船舶中，属于2026年车船税征税范围的有（）A.依法应当在车船登记管理部门登记的燃油乘用车B.依法不需要登记在单位内部作业的叉车C.净吨位500吨的机动驳船D.纯电动商用车E.临时入境的外国籍车辆2.下列车船中，2026年可以免征车船税的有（）A.军队专用车辆B.捕捞养殖渔船C.1.6升排量的节能乘用车D.插电式（含增程式）混合动力乘用车E.公安机关的警务用车3.下列关于车船税计税依据的说法，正确的有（）A.乘用车按照排气量分档计征B.商用客车按照每辆计征C.机动船舶按照净吨位每吨计征D.拖船按照机动船舶税额的50%计征E.非机动驳船免征车船税4.下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（）A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳B.纳税年度为公历1月1日至12月31日C.当年新购置的车船，应纳税额为年应纳税额除以12乘以应纳税月份数D.纳税人可以在纳税年度内任意时间段申报缴纳当年车船税E.车船税只能由保险机构代收代缴，不得自行申报5.下列车船中，2026年不需要缴纳车船税的有（）A.纯电动乘用车B.燃料电池乘用车C.已缴纳船舶吨税且在吨税执照有效期内的机动船舶D.农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车（省级政府规定免征）E.企业闲置未使用的燃油货车6.下列关于车船税退税的说法，正确的有（）A.已缴纳车船税的车船被盗抢的，纳税人可以申请退还自被盗抢月份起至纳税年度终了的税款B.已缴纳车船税的车船报废的，纳税人可以申请退还全年已缴纳的税款C.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D.纳税人多缴纳的车船税，可以向税务机关申请退还多缴部分并加算银行同期活期存款利息E.车辆因质量问题退回销售方的，纳税人可以申请退还自退回月份起至纳税年度终了的税款7.扣缴义务人代收代缴车船税时，下列说法正确的有（）A.应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证B.纳税人已经自行申报缴纳车船税的，可以凭完税凭证拒绝保险机构代收C.纳税人拒绝代收的，扣缴义务人应当及时报告主管税务机关D.扣缴义务人不需要向税务机关报送代收代缴税款报告表E.代收代缴的车船税，扣缴义务人应当按照规定的期限解缴入库8.2026年下列车船中，可以享受减半征收车船税优惠的有（）A.1.4升排量的节能乘用车B.符合条件的节能商用车C.挂车D.非机动驳船E.拖船9.下列凭证中，可以作为车船税完税证明的有（）A.保险机构出具的交强险保险单B.保险机构出具的代收税款凭证C.税务机关出具的完税凭证D.车辆登记证书E.车辆购置发票10.下列关于车船税税额的说法，正确的有（）A.车船税的税目税额幅度由国务院规定B.省级人民政府可以在国务院规定的税额幅度内确定当地具体适用税额C.省一级税务机关可以根据当地实际调整车船税税额标准D.对高污染、高能耗车船，国务院可以规定减征或者加征车船税E.游艇的具体适用税额由国务院交通运输主管部门确定三、判断题（共15题，正确打√，错误打×）1.纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，2026年不需要缴纳车船税。（）2.2026年节能汽车可以全额免征车船税。（）3.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）4.非机动驳船不需要缴纳车船税。（）5.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车船税。（）6.车船税的纳税义务人仅指车船的所有人，不包括管理人。（）7.从事机动车交强险业务的保险机构是机动车车船税的法定扣缴义务人。（）8.车船税按季度申报缴纳，纳税人应当在每季度终了后15日内申报纳税。（）9.2026年购入的插电式混合动力乘用车不需要缴纳车船税。（）10.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内转让的，受让方需要补缴当年剩余月份的车船税。（）11.机动船舶的车船税计税依据为整备质量每吨。（）12.省级人民政府可以对高污染车船自行制定加征车船税的政策。（）13.纳税人在购买交强险时已经缴纳车船税的，不需要再向税务机关申报纳税。（）14.临时入境的香港特别行政区车辆不需要缴纳内地车船税。（）15.游艇的车船税计税依据为净吨位每吨。（）四、案例分析题（共2题，需列出计算过程，结果保留两位小数）1.甲公司是位于A市的物流企业，2026年发生以下涉税业务：（1）2026年1月购入纯电动厢式商用车5辆（整备质量10吨/辆）、插电式混合动力乘用车3辆、1.5升排量节能乘用车2辆、2.0升排量普通燃油乘用车4辆；（2）2026年3月12日购入整备质量15吨的燃油载货货车10辆、挂车5辆（整备质量15吨/辆），当月完成车辆登记手续；（3）2026年5月购入机动船舶2艘，净吨位分别为2000吨、5000吨；购入拖船1艘，发动机功率1000千瓦，当月取得船舶所有权；（4）2026年8月甲公司一辆2.0升排量乘用车被盗，已取得公安机关报案证明，2026年10月该车辆被追回，公安机关出具相关证明。已知A市车船税税额标准：1.0-1.6升乘用车年税额360元/辆，1.6-2.0升乘用车年税额420元/辆；商用货车整备质量每吨年税额96元；机动船舶净吨位2000吨及以下年税额4元/吨，2001-10000吨年税额5元/吨。要求：（1）计算甲公司2026年车辆类应缴纳的车船税合计金额；（2）计算甲公司2026年船舶类应缴纳的车船税合计金额；（3）说明甲公司被盗车辆的车船税处理规则及涉及的退/补税额；（4）列明甲公司2026年车船税申报的3项核心注意事项。2.张某为B市居民，2026年发生以下涉税事项：（1）2026年1月购入2.0升排量家用燃油乘用车1辆，当地该排量乘用车年税额480元/辆；（2）2026年2月购入纯电动乘用车1辆用于日常代步；（3）2026年6月将名下1.6升排量节能乘用车转让给邻居李某，该车辆当年已按优惠政策缴纳全年车船税180元；（4）2026年9月购入艇身长度8米的游艇1艘，当地游艇年税额为1000元/米。要求：（1）计算张某2026年购置车辆应缴纳的车船税合计金额；（2）说明张某转让节能乘用车的车船税处理规则；（3）计算张某2026年购置游艇应缴纳的车船税金额；（4）列明张某缴纳车船税的3种合法途径。参考答案及解析一、单项选择题1.答案：A。解析：根据《车船税法》规定，车船税纳税义务人为车船的所有人或管理人，租赁双方未约定纳税义务的，由所有人承担纳税义务。2.答案：C。解析：纯电动乘用车、燃料电池乘用车、电动自行车不属于车船税征税范围，插电式混合动力商用车属于征税范围但享受免征优惠。3.答案：B。解析：商用货车、专用作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨。4.答案：B。解析：2024-2027年节能乘用车减半征收车船税，应纳税额=360×50%=180元。5.答案：C。解析：捕捞渔船、警用水船、应急救援专用船舶均属于免征范围，普通机动货船需全额纳税。6.答案：B。解析：挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。7.答案：A。解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，以购置发票或登记证明所载时间为准。8.答案：B。解析：依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所有人或者管理人所在地。9.答案：B。解析：从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的法定扣缴义务人。10.答案：B。解析：根据税收征管法及车船税相关规定，滞纳金按日加收欠缴税款的万分之五。11.答案：B。解析：拖船发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。12.答案：B。解析：非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算，应纳税额=1200×4×50%=2400元。13.答案：B。解析：省级人民政府可以对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村使用的摩托车、三轮汽车、低速载货汽车制定定期减征免征政策。14.答案：B。解析：同一纳税年度内已缴纳车船税的车船转让过户的，转让方不退税，受让方不另行纳税。15.答案：C。解析：游艇的计税单位为艇身长度每米。二、多项选择题1.答案：ABCD。解析：临时入境的外国籍车辆、港澳台车辆不征收车船税，其余选项均属于征税范围。2.答案：ABDE。解析：节能乘用车享受减半征收优惠，不属于免征范围，其余选项均符合免征规定。3.答案：ABCD。解析：非机动驳船按照机动船舶税额的50%征收，不是免征，其余选项表述正确。4.答案：ABCD。解析：纳税人可以选择自行向税务机关申报缴纳车船税，也可以选择由保险机构代收代缴，E选项错误。5.答案：ABCD。解析：企业闲置未使用的燃油货车属于车船税征税范围，需要缴纳税款，其余选项均符合不征税或免征规定。6.答案：ACDE。解析：已缴纳车船税的车船报废的，纳税人可以申请退还自报废月份起至纳税年度终了的税款，不是全额退还，B选项错误，其余表述正确。7.答案：ABCE。解析：扣缴义务人需要按照规定向税务机关报送代收代缴税款报告表，D选项错误。8.答案：ABCDE。解析：节能车船、挂车、非机动驳船、拖船均享受减半征收优惠。9.答案：ABC。解析：交强险保险单、代收税款凭证、税务机关完税凭证均可作为车船税完税证明，车辆登记证书、购车发票不能作为完税证明。10.答案：ABD。解析：车船税税额标准由省级人民政府在国务院规定的幅度内确定，税务机关无权调整；游艇的具体适用税额由省级人民政府在规定幅度内确定，CE选项错误。三、判断题1.√解析：纯电动、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，无需纳税。2.×解析：节能汽车享受减半征收优惠，不是全额免征。3.×解析：纳税义务发生时间为取得所有权或管理权的当月。4.×解析：非机动驳船按机动船舶税额的50%征收车船税。5.√解析：悬挂应急救援专用号牌的消防救援车辆、船舶均免征车船税。6.×解析：车船税纳税义务人包括车船的所有人和管理人。7.√解析：交强险承保机构为机动车车船税的法定扣缴义务人。8.×解析：车船税按年申报，一次性缴纳，不是按季度申报。9.√解析：2024-2027年新能源汽车（含插电式混合动力乘用车）免征车船税。10.×解析：同一纳税年度内转让的车船不补不退。11.×解析：机动船舶计税依据为净吨位每吨。12.×解析：省级人民政府无权自行制定加征政策，高污染车船的调节政策由国务院规定。13.√解析：保险机构代收的车船税已经视同完成纳税申报，无需重复申报。14.√解析：临时入境的港澳台及外国车辆不征收内地车船税。15.×解析：游艇计税依据为艇身长度每米。四、案例分析题第1题答案：（1）车辆类车船税计算：①节能乘用车：2辆×360元/年×50%=360元②2.0升乘用车：3辆全年纳税+1辆纳税10个月（1-7月、10-12月）=3×420+420÷12×10=1260+350=1610元③载货货车：10辆×15吨×96元/吨÷12×10个月=12000元④挂车：5辆×15吨×96元/吨×50%÷12×10个月=3000元⑤纯电商用车、插混乘用车免征车船税车辆类合计：360+1610+12000+3000=16970.00元（2）船舶类车船税计算：①2000吨机动