全国税务师考试2026年模拟题汇编试卷(含答案)

全国税务师考试2026年模拟题汇编试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税2.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在多少日内进行认证？()A.10日内B.15日内C.30日内D.60日内3.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不计入收入总额？()A.销售收入B.营业外收入C.政府补助D.资产转让收入4.个人所得税的纳税人，下列哪类人员不属于居民纳税人？()A.在中国境内有住所的个人B.无住所但在中国境内居住满一年的个人C.无住所且在中国境内居住不满一年的个人D.在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人5.土地增值税的征税范围中，下列哪项行为不征收土地增值税？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押6.房产税的计税依据，下列哪种情况不适用从租计征？()A.房屋出租B.房屋闲置C.房屋抵押D.房屋出售7.城镇土地使用税的征税范围，下列哪种土地不属于征税范围？()A.城市土地B.县城土地C.乡镇土地D.农村土地8.印花税的征税范围，下列哪种合同不属于印花税的征税范围？()A.购销合同B.借贷合同C.技术合同D.保险合同9.资源税的征税范围，下列哪种资源不属于资源税的征税范围？()A.煤炭B.石油C.天然气D.水资源二、多选题(共5题)10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品收入B.提供劳务收入C.股息、红利收入D.资产转让收入E.政府补助11.增值税一般纳税人进行增值税纳税申报时，应报送哪些资料？()A.增值税纳税申报表B.增值税专用发票C.购进货物发票D.销售货物发票E.企业所得税纳税申报表12.个人所得税的纳税人，下列哪些情况可以享受税收优惠？()A.退休人员B.离退休人员C.优抚对象D.特定行业人员E.纳税人自行申报13.土地增值税的征税范围中，下列哪些行为应缴纳土地增值税？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地使用权出租D.土地使用权抵押E.土地使用权交换14.房产税的计税依据，下列哪些情况适用从租计征？()A.房屋出租B.房屋闲置C.房屋抵押D.房屋出售E.房屋赠与三、填空题(共5题)15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象是境内的货物和应税劳务，以及进口的货物。增值税采用的比例税率，基本税率为__%，低税率为__%，零税率为__%。16.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。其中，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的__，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.个人所得税的纳税义务人，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满__个月以上的，为居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满__个月，为非居民纳税人。18.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物。其中，转让国有土地使用权，是指土地使用者通过__方式取得土地使用权的行为。19.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的__。房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种方法。四、判断题(共5题)20.增值税的纳税人包括在中国境内从事应税行为的所有单位和个人。()A.正确B.错误21.企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的资产损失可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税的居民纳税人负有无限纳税义务，即在中国境内外的全部所得都应缴纳个人所得税。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税人仅限于转让国有土地使用权的单位和个人。()A.正确B.错误24.房产税的计税依据从租计征时，房屋出租人应按租金收入的5%缴纳房产税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税的税率结构及其适用范围。26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？27.个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上有什么区别？28.土地增值税的征收范围包括哪些？29.房产税的计税依据有哪些？

全国税务师考试2026年模拟题汇编试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物退（免）税不属于增值税的征税范围，而是增值税的优惠政策。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，应在开具之日起30日内到税务机关办理认证。3.【答案】C【解析】政府补助属于不征税收入，不计入收入总额。4.【答案】C【解析】无住所且在中国境内居住不满一年的个人属于非居民纳税人。5.【答案】C【解析】土地使用权出租不属于土地增值税的征税范围。6.【答案】B【解析】房屋闲置不产生租金收入，因此不适用从租计征。7.【答案】D【解析】农村土地不属于城镇土地使用税的征税范围。8.【答案】D【解析】保险合同不属于印花税的征税范围，而是保险费收入。9.【答案】D【解析】水资源目前不属于资源税的征税范围。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、股息、红利收入和资产转让收入。政府补助属于不征税收入，不计入应税收入。11.【答案】ACD【解析】增值税一般纳税人进行增值税纳税申报时，应报送增值税纳税申报表、购进货物发票和销售货物发票。增值税专用发票和企业所得税纳税申报表不是增值税纳税申报的必需资料。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税人中，退休人员、离退休人员、优抚对象和特定行业人员可以享受税收优惠。纳税人自行申报是纳税义务，不属于税收优惠。13.【答案】BE【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和土地使用权交换。土地使用权出让、出租和抵押不属于土地增值税的征税范围。14.【答案】A【解析】房产税的计税依据中，只有房屋出租适用从租计征。房屋闲置、抵押、出售和赠与不适用从租计征。三、填空题(共5题)15.【答案】1390【解析】增值税的基本税率为13%，适用于大部分货物和应税劳务。低税率为9%，适用于部分农产品、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产等行业。零税率适用于出口货物、国际运输服务和港澳台地区提供的交通运输服务。16.【答案】成本【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的成本，包括销售成本、生产成本、经营成本等，可以在计算应纳税所得额时扣除。17.【答案】183183【解析】个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是居住时间。在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住累计满183个月以上的个人为居民纳税人；无住所且在中国境内居住累计不满183个月的个人为非居民纳税人。18.【答案】出让【解析】土地增值税中的“转让国有土地使用权”是指土地使用者通过出让方式取得土地使用权，并依法转让给其他单位或个人的行为。19.【答案】房产【解析】房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。房产税的计税依据根据房产的用途和收益情况，分为从价计征和从租计征两种方法。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】增值税的纳税人包括在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等应税行为的所有单位和个人。21.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额计算中，企业的资产损失不得在计算应纳税所得额时直接扣除，而是需要经过审批后才能在税前扣除。22.【答案】正确【解析】个人所得税的居民纳税人负有无限纳税义务，其在中国境内外的全部所得都应缴纳个人所得税。23.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人不仅限于转让国有土地使用权的单位和个人，还包括转让地上建筑物及其附着物的单位和个人。24.【答案】错误【解析】房产税的计税依据从租计征时，房屋出租人应按租金收入的12%缴纳房产税，而不是5%。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的税率结构包括基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大部分货物和应税劳务；低税率为9%，适用于部分农产品、交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产等行业；零税率适用于出口货物、国际运输服务和港澳台地区提供的交通运输服务。【解析】增值税的税率结构是税收政策的重要组成部分，不同的税率适用于不同的商品和服务，以体现税收的公平性和合理性。26.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。【解析】企业所得税的应纳税所得额计算需要遵循一定的公式，确保计算的准确性和合法性，是企业所得税申报的关键步骤。27.【答案】居民纳税人的纳税义务包括在中国境内外的全部所得，而非居民纳税人的纳税义务仅限于来源于中国境内的所得。【解析】个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上的区别主要在于纳税范围的不同，这是根据个人在中国境内的居住情况来划分的。28.【