2026年税务师考试税法知识全真试题试卷

2026年税务师考试税法知识全真试题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.企业提供的餐饮服务C.个人销售自己使用过的机动车D.段落版权的所有权转让2.某增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，该货物适用免征增值税政策的销售额比例为10%，则该纳税人该笔销售业务的销项税额为（）万元。A.11.7B.13.0C.12.1D.12.03.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.外购用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，该业务不得抵扣进项税额C.接受的旅客运输服务，其进项税额不得抵扣D.外购货物用于非应税项目，其进项税额可以抵扣4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率计征消费税的是（）。A.黄酒B.汽车轮胎C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得不含税销售额500万元，当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为300万元、税额39万元，该企业10月份应缴纳的消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%，假设无期初库存和期末库存）A.120B.150C.111D.906.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天C.托收承付结算方式销售的应税消费品，为货物发出的当天D.预收货款销售的应税消费品，为预收货款的当天7.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益，在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.投资方企业的股息、红利收入B.投资方企业的投资成本C.投资方企业的合理股权成本D.支付给境外的股息、红利8.某居民企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入30万元，营业外支出20万元，没有其他调整事项。该企业2023年度的应纳税所得额为（）万元。（假设无税收优惠政策影响）A.120B.130C.150D.2009.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不属于固定资产的是（）。A.企业使用的小汽车B.企业为生产产品而持有的原材料C.企业出租的建筑物D.企业使用的办公设备10.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.支付给外部研究机构的咨询费B.用于研究开发活动的仪器设备折旧费C.研究开发人员的工资薪金D.与研究开发活动无关的办公费11.个人所得税法规定的，居民个人综合所得的计税依据是（）。A.全年各项收入总额B.全年各项收入总额减除基本减除费用后的余额C.全年各项收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除后的余额D.全年各项收入总额减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除后的余额12.某个体工商户为个人所得税的居民个人，2023年度经营所得收入额为60万元，成本费用等扣除额为20万元，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。（个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率）A.12.0B.15.0C.18.0D.20.513.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.工资、薪金所得B.独立从事个人劳务取得的所得C.企业董事会的津贴D.按照国家规定统一发给职工的补贴、津贴14.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育C.大病医疗专项附加扣除由医疗费用结算单上的金额决定D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年15.税收征收管理法规定的，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算，在账簿中登记的内容应当真实、完整。该规定体现的税款征收原则是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收合作信赖保护原则D.税收法定与效率原则相结合原则16.纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，应当在不可抗力消除后（）日内，向税务机关提出延期申报申请。A.10B.15C.30D.6017.税务机关对纳税人进行的税务检查，在检查期间，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以（）。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款5倍以下的货物B.调查纳税人的银行存款C.询问纳税人有关人员与纳税有关的问题D.查询纳税人在金融机构的存款18.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。申请行政复议或者提起行政诉讼的期限是自知道该行政处罚决定之日起（）日内。A.10B.15C.30D.6019.根据税收征收管理法的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。完税凭证是（）。A.纳税人履行纳税义务的证明B.税务机关征收税款的依据C.纳税人申请退税的凭证D.税务机关进行税务检查的证件20.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议不适用调解原则D.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。)21.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的有（）。A.年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人，为小规模纳税人B.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%C.一般纳税人可以自行申请转为小规模纳税人D.年应征增值税销售额超过规定标准但会计核算健全的纳税人，可以申请登记为一般纳税人22.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给投资者D.将外购货物用于无偿赠送23.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.批发环节24.企业所得税法规定的，下列支出中，属于企业合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.生产产品发生的合理工资薪金支出B.职工福利费支出（未超过规定比例）C.职工教育经费支出（未超过规定比例）D.用于招待客户的业务招待费支出（未超过规定比例）25.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.住房租金专项附加扣除的扣除标准与直辖市、省会城市、计划单列市和其他城市划分有关B.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元C.继续教育专项附加扣除的标准为每个纳税人每月400元D.大病医疗专项附加扣除需要在医疗费用结算单上注明属于基本医疗保险报销范围的部分26.税收征收管理法的原则包括（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收合作信赖保护原则D.税收效率原则27.纳税人有权要求税务机关对征收的税款进行核定，税务机关有权核定的方法包括（）。A.按照成本加合理利润核定B.按照销售收入核定C.按照应纳税所得额核定D.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定28.税务机关的下列权力中，属于税务检查权力的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查纳税人及其他与纳税有关单位、个人的与纳税有关的情况C.查询纳税人及其他与纳税有关单位在金融机构的存款D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产29.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议可以由作为被申请人的税务机关申请调解B.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行C.税务行政复议决定书依法送达后即发生法律效力D.纳税人对税务机关作出的征税决定不服的，必须先申请行政复议，对复议决定仍不服的才能提起诉讼30.根据税收征收管理法的规定，下列关于税务登记的表述，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B.纳税人发生解散、撤销等情形，应当自该情形发生之日起15日内，向税务机关办理税务注销登记C.扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记D.纳税人办理税务登记后，发生变更登记事项的，应当自变更登记事项发生之日起30日内，向税务机关办理变更登记试卷答案一、单项选择题答案及解析1.B解析：选项A属于不征增值税项目；选项C属于免征增值税项目；选项D属于销售无形资产，不属于增值税征税范围。2.C解析：销项税额=100×13%×(1-10%)=11.7（万元）。注意适用税率的确定以及免税销售额比例的影响。3.C解析：选项A、B、D的进项税额均不得从销项税额中抵扣。4.C解析：选项A、B、D均属于从量定额计征消费税。5.B解析：应纳消费税额=500×30%=150（万元）。本题假设无期初库存和期末库存，因此生产领用的原材料成本即为外购成本，消费税计算时不考虑进项税抵扣。6.B解析：根据《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天。7.C解析：根据企业所得税法规定，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在计算应纳税所得额时扣除，但投资方企业的合理股权成本可以。8.B解析：应纳税所得额=800-500-100-80-50+30-20=120（万元）。9.B解析：选项B属于流动资产（存货）。10.B解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，用于研究开发活动的仪器设备折旧费属于研究开发费用加计扣除范围。11.D解析：居民个人综合所得的计税依据是减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除后的余额。12.A解析：应纳个人所得税额=(60-20)×20%=8（万元）。个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，应纳税所得额为40万元，适用税率为20%，速算扣除数为7万元，因此应纳税额=40×20%-7=8（万元）。13.B解析：选项A属于工资、薪金所得；选项C、D属于工资、薪金所得或经营所得。14.A解析：子女教育专项附加扣除可以由父母双方分摊扣除。15.C解析：该规定体现了税收合作信赖保护原则，即纳税人应遵守税法规定，税务机关应基于纳税人的信任提供公共服务。16.B解析：根据《税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力不能按期申报纳税的，应当在不可抗力消除后15日内，向税务机关提出延期申报申请。17.C解析：根据《税收征收管理法》规定，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以询问纳税人有关人员与纳税有关的问题。18.C解析：根据《行政复议法》和《行政诉讼法》规定，申请行政复议或者提起行政诉讼的期限是自知道该行政处罚决定之日起60日内。19.A解析：完税凭证是纳税人履行纳税义务的证明。20.A解析：税务行政复议实行一级复议制。选项B、C、D的表述均