财会新人审计基础入门培训

20XX/XX/XX财会新人审计基础入门培训汇报人:XXXCONTENTS目录01

培训前言与课程说明02

审计基础入门概念03

审计的完整基本流程04

审计常用实操方法05

财会新人入门注意事项培训前言与课程说明01掌握基础审计核心概念帮助新人准确理解审计定义、职能与基本分类，搭建清晰的审计知识框架。熟悉基础审计工作流程让新人掌握从审计计划编制到出具审计报告的完整基础流程，理清工作脉络。明确新人学习纪律要求要求新人全程参与线下实操训练，按时完成课后作业，保证培训学习效果。课程目标与学习要求审计基础入门概念02审计的定义与职能

审计的核心定义审计是由专业审计机构对企业财政、财务收支的真实性合法性开展独立核查的经济监督活动。

审计的经济监督职能审计依托国家财经法规，对被审计单位的财政收支开展核查，查处违规经济活动。

审计的经济评价职能审计会对被审计单位的经营成果作出客观评价，比如普华永道对阿里年度财报的经营情况点评。审计的常见分类按审计主体分类可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，政府审计由国家审计机关实施，如国家审计署对央企的审计。按审计内容分类可分为财务审计、合规审计和经营审计，财务审计主要审查企业财务报表的真实性，如年报审计。按审计时间分类可分为事前审计、事中审计和事后审计，事后审计应用最广，如对已完成工程项目的造价审计。审计的完整基本流程03审计计划准备阶段

初步业务活动承接会计师事务所会针对新客户进行背景调查，评估项目风险后，签订审计业务约定书明确权责。

总体审计计划制定审计团队会结合被审计单位行业属性，明确审计范围、关键风险点与时间进度安排。

具体审计计划编制针对被审计单位营收、存货等重点科目，制定对应的审计程序与人员分工安排。

审计资源分配安排项目负责人根据团队成员的擅长领域，分配不同科目审计任务，安排进场时间。初步业务活动开展注册会计师会针对客户人品、自身独立性初步评估，判断项目是否可承接。业务约定书谈判签订双方沟通审计目标范围、收费双方权责，协商一致后签订书面审计业务约定书。客户背景信息调查会计师事务所会查询企业工商信息、司法风险，判断是否存在重大经营欺诈风险。审计业务承接流程审计证据获取环节

检查记录文件审计人员会核对被审计单位财务报表、会计凭证，验证凭证与报表数据的一致性。

实施观察程序审计人员会现场观察被审计单位存货盘点，确认存货实际库存与账面记录是否匹配。

执行函证程序审计人员会向被审计单位的开户银行发函，确认企业银行存款余额的真实性与准确性。

重新计算核查审计人员会重新测算被审计单位固定资产折旧额，核对原计算结果是否准确无误。审计工作底稿编制编制目的与作用

编制审计工作底稿可记录审计过程轨迹，为审计结论提供支撑，也方便后续复核检查工作开展。编制规范与要求

编制需做到内容完整、记录清晰，审计证据要标注来源，例如德勤审计对底稿的标准化要求。底稿归档与保管

审计结束后需按规范整理底稿归档，企业一般会将其保管至少十年，以备监管核查。审计报告出具阶段复核审计工作底稿事务所会通过多级复核层层把控质量，比如国内事务所通常会经历项目组、部门、质控三级复核。与被审计单位沟通调整事项审计师会就发现的错报问题沟通，要求企业调整报表，比如地产企业的收入确认偏差需要整改。撰写并出具正式审计报告根据复核后的结果定稿，提交给董事会等预期使用者，比如上市公司年报审计报告需对外披露。整改方案核查审计团队会逐一核查被审计单位提交的问题整改方案，确认方案可落地，符合整改要求。整改进度跟踪定期跟进被审计单位的整改进度，如阿里内部审计会按月跟进，及时协调解决整改卡点。整改结果验证对整改完成的问题逐项核验效果，确认问题已彻底解决，未出现整改不到位的遗留问题。整改资料归档将后续审计全流程的跟进记录、验证结果整理归档，为后续审计工作提供参考依据。后续审计跟进流程审计常用实操方法04抽查与详查法随机抽查法审计人员从审计样本中随机抽取部分样本检查，靠样本结果推断总体特征，节省审计时间。重点详查法对被审计单位全部业务和资料逐一审查，常见于重大财务舞弊项目，准确性极高。判断抽查法审计人员凭借自身经验和对项目的了解，主观选取重点样本检查，依赖审计经验。函证与监盘法

银行存款函证审计师向被审计单位开户银行发函，确认账户余额、抵押担保等信息，防范资金造假问题。

应收账款函证审计师直接向欠款客户发函求证，确认应收账款真实性，比如康美药业审计中就用到该方法。

存货现场监盘审计师现场监督被审计单位存货盘点，核对存货数量与状态，防范存货虚增错报。分析性复核法

比率分析法通过计算应收账款周转率等财务比率，和行业标准对比，识别异常变动排查风险。

趋势分析法对比企业近三年营业收入变动趋势，发现某季度异常下滑，进而深挖营收异常原因。

合理性测试法根据行业毛利率水平测试被审计单位数据，判断其利润数据是否存在合理区间。访谈对象选择优先选被审计单位业务岗、财务岗核心人员，比如负责项目的主办会计和部门主管。提前梳理对应问题清单，根据访谈对象调整问题方向，保证获取的信息精准有用。访谈流程设计正式访谈前提前发访谈提纲给受访者，给对方留出整理相关资料和思路的时间。访谈过程中同步做好文字记录，标注受访者表述模糊需要后续核实的内容。访谈结果运用将访谈记录和审计获取的凭证、报表等资料交叉核对，验证受访者表述的真实性。梳理访谈中发现的异常线索，将其列为后续审计工作的重点核查方向。访谈与询问法重新计算与执行

审计数据重新计算审计中常用以核对财务数据，比如重新计算企业固定资产折旧额，核验原计算结果准确性。

控制流程重新执行针对企业内控流程开展，比如重新走一遍企业费用报销审批流程，测试内控有效性。财会新人入门注意事项05常见入门误区提醒

过度依赖模板忽略分析很多新人做审计直接套用模板，不对企业实际业务做针对性分析，容易遗漏重大风险点。

轻视凭证抽查的基础性工作新人常觉得抽凭是打杂活偷懒应付，其实抽凭是核对审计证据的核心基础环节。

混淆会计调整与审计调整部分新人会错把企业会计调账逻辑直接套用为审计调整，不符合审计取证的规范要求。日常能力提升建议

熟练使用审计工具学习掌握鼎信诺、Ea