大数据审计技术试卷及答案2套

第6页共6页姓名＿＿＿＿＿班级＿＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿座号＿＿＿＿＿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．姓名＿＿＿＿＿班级＿＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿座号＿＿＿＿＿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．学院专业《大数据审计技术》试卷A题号一二三四总计审核得分得分阅卷人一、单选题。（每小题1分，共计20分）1．1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即（）。A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.东京会计师协会D.蒙特利尔会计师协会2．（）是审计人员撰写审计报告、表达审计意见的根据。A．审计工作底稿 B．审计计划C．审计方案 D．审计证据3．下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，不正确的是（）。A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分4．对预收账款项目的审计，应结合企业的（）业务进行。A．采购 B．销售 C．生产 D．投资5．大数据环境下审计的转变不包括（）。A.集中审计转为分散审计B.传统审计转为持续审计C.抽样审计转向总体审计D.分项审计转向协同审计6．对所得税的实质性测试不需要通过审阅（）账户。A．所得税 B．应交税费——应交所得税C．利润分配 D．递延税款7．下列大数据审计应用场景中，不属于社会审计的是（）。A.风险评估B.政策落实跟踪C.初步业务活动D.实质性程序8．下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是()。A.控制风险B.固有风险C.检查风险D.重大错报风险9．如果注册会计师证实被审计单位确实存在错误与舞弊，他应当（）。A．发表保留意见或否定意见B．提请被审计单位作适当处理，并考虑对会计报表的影响C．征求律师意见或取消业务约定D．对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序10.某会计师事务所于20×1年2月8日与海湾股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，20×1年2月3日至10日按计划进行了外勤审计工作，并于当月20日签发了审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案（）。A．10年后的2月3日 B．10年后的2月8日C．10年后的2月10日 D．10年后的2月20日11.在计划阶段使用分析性复核程序时，（）的过程往往需要很多专业判断和业务经营的专门知识，一般是由审计小组中的高级审计人员或经理来完成的。A．确定将要执行的计算、比较 B．估计期望值C．分析数据并确认重大差异 D．确定对审计计划的影响12.在进行存货计价测试时，由于依据样本结果推断总体特征而导致注册会计师审计效率低下的风险是（）。A．误拒风险 B．信赖不足风险C．误受风险 D．信赖过度风险13.选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（）是个例外。A．与债务人发生纠纷的项目B．交易频繁但期未余额为零的项目C．关联方项目 D．主要客户项目及非正常项目14.在实施对固定资产的分析性复核程序时，注册会计师通过比较被审计年度各月之间、本期与以前期间的修理及维护费用，旨在发现（）方面的问题。A．资本性支出与收益性支出的区分B．闲置的固定资产或已减少的固定资产未在账上注销C．固定资产的经营性租赁与融资租赁的区分D．添置的固定资产或已增加的固定资产未在账上记录15.在（）情形下，注册会计师可能认可被审计单位的不充分披露。A．处于关键阶段的重大未决诉讼或重大米决仲裁B．存在严重影响持续经营假设的重大情况，但有合理措施C．不影响会计报表表达，但严重影响对其理解重大期后事项D．与某企业是关联方，但被审年度内并未与其发生重大交易16.在（）情况下，注册会计师应对被审计单位的会计报告发表保留意见或无法表示意见。A．被审计单位管理当局拒绝出具声明书B．不能就持续经营假设的合理性获取必要的审计证据C．未能就影响会计报表的重大关联方及其交易获取充分、适当的证据D．不能取得被审计单位对会计报表有严重影响的违法行为的充分证据17.注册会计师在查阅审计报告公布日后获取的其他信息时，如果注意到存在重大的不一致或对事实的明显重大错报、漏报，应当（）。A．请被审计单位调整会计报表或进行适当披露B．队重新考虑已出具的审计报告的适当性C．提请被审计单位修改已审报表或其他信息D．将对其他信息的关注以书面形式告知管理当局18.在审验分期出资时，对被审验单位以前各期的出资，注册会计师应当（）。A．发表审验意见并指出实施审验的事务所的名称和审验情况B．查阅相关的验资报告、近期的会计报表和审计报告C．发现净资产小于注册资本时，在意见段后增加说明段D．复核注册资本的实收情况并实施必要的审验程序19.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当（）。A．重新了解内部控制B．重新执行符合性测试C．重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D．考虑是否追加相应的审计程序20．“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。A．资产负债表 B．会计报表C．损益表 D．现金流量表得分阅卷人．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密封线内请不要答题二、多选题。（每小题3分，共计30分）1．审计要发挥其监督职能，必须具备的条件是（）。A．监督必须由权力机关实施B．审计的方法必须与国际惯例接轨C．监督必须与经济处罚有效地结合起来D．审计主体与被审计单位不得隶属于同一单位2．大数据审计在政府审计中的应用包括（）。A.社会审计B.自然资源审计C.经济责任审计D.预算收支审计3．环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实，包括（）。A．被审计单位管理人员的素质 B．各种管理条件和管理水平C．被审计单位的内部控制情况 D．被审计单位的合同资料4．审计工作底稿复核的主要内容包括（）。A．所引用的有关资料是否可靠 B．所获取的审计证据是否充分C．审计程序和审计方法是否恰当 D．书面表示复核意见5.属于审计师可以在初步业务活动阶段利用的信息有（）。A.媒体报道B.股票价格信息C.分析师预测D.股民评价6．下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）。A．会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务B．会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传C．会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D．会计师事务所没有雇佣在其他会计师事务所执业的注册会计师7．与非统计抽样法相比，统计抽样法的优点有()。A.采用随机原则进行样本选择，减少了主观随意性B.审计人员能够将抽样风险量化，并加以控制C.完全依赖审计人员的实践经验和判断能力D.可以科学地确定样本量，避免样本过多或过少

8．在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的是（）环节的适当授权。A．信用部门批准信用 B．销售部门收到订单C．货物发出的授权 D．销售价格、折扣的授权9．以下属于自身利益导致的不利影响的情形有()。A.审计项目组成员在客户中拥有直接经济利益B.会计师事务所的收入过分依赖某一客户C.会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议姓名＿＿＿＿＿姓名＿＿＿＿＿班级＿＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿座号＿＿＿＿＿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10．根据我国独立审计基本准则中外勤准则的要求，注册会计师在审计过程中，可以（）。A．遵守执业道德规范、信守独立、客观、公正的原则，以应有的执业谨慎态度执行审计业务、出具审计意见B．根据需要，配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责C．运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等程序获取充分适当的审计证据D．根据审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况出具无保留意见、保留意见、否意见或无法表示意见得分阅卷人三、判断题。（每小题2分，共计10分）1．会计师事务所合理运用审计准则的目的，在于使所有审计工作均符合质量控制准则的要求。 （）2．实施某年度主营业务收入截止测试时，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。（）3．我国现行法律规定，会计师事务所和注册会计师如果工作失误或犯有欺诈行为，应对委托人或依赖已审计会计报表的第三人承担法律责任。 （）4．注册会计师对会计报表审计过程中注意到的被审计单位内部控制的重大缺陷，应出具管理建议书，但不影响应当发表的审计意见。 （）5．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。 （）第6页共6页得分阅卷人四、综合题。（每小题10分，共计40分）ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计拟上市的甲公司2023年度财务报表，并委派A注册会计师为项目合伙人。在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:1.签订审计业务约定书时，ABC会计师事务所根据有关部门的要求，与甲公司商定按六折收取审计费用，据此，审计项目组计划相应缩小审计范围，并就此事与甲公司治理层达成一致意见。2.审计业务约定书约定，甲公司如上市成功，将另行奖励AC会计师事务所，奖励金额按发行股票融资额的0.1%计算。3.甲公司与ABC会计师事务所签订协议，由甲公司向其客户推荐ABC会计师事务所的服务。每次推荐成功后，由ABC会计师事务所向甲公司支付少量的业务介绍费。4.ABC会计师事务所推荐甲公司与某开发区管委会签订了投资协议，因此获得开发区管委会的奖励10万元。要求:针对上述事项，指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。

姓名＿＿＿＿＿班级＿＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿座号＿＿＿＿＿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．XXXX姓名＿＿＿＿＿班级＿＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿座号＿＿＿＿＿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．题号一二三四总计审核得分得分阅卷人一、单选题。（每小题1分，共计20分）1．审计产生和发展的社会基础是()。A.社会生产力B.受托经济责任关系C.国家权力D.资产私有制2．根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》，审计业务的目标是对审计后的历史财务信息提供（）。A．合理保证B．有限保证C．绝对保证D．一定保证3．在现代审计实务中，绩效审计最能体现的审计职能是()。A.经济监督B.经济评价C.经济控制D.经济鉴证4.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。A．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的缩小错误和夸大错误D．财务报表要素的错误、舞弊和不法行为5．注册会计师在执业过程中发现被审计单位的内部控制混乱，但并未相应扩大审计范围,结果导致没有发现重大错报,这种情况下一般认为注册会计师存在（）。A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.舞弊6．作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。A．职工超时津贴 B．顾客信用赊销C．注销应收账款 D．现金支付7．控制风险和检查风险区别在于，前者是某一账户或交易类别单独或连同其他账户或交易类别产生错报、漏报未被内部控制制度发现的可能性，后者是未被（）发现的可能性。A．符合性测试 B．实质性测试C．审计人员 D．内部审计8．下列工作底稿中属于综合类工作底稿的是（）。A．重要会议记录与纪要 B．重要经济合同与协议C．企业营业执照 D．审计业务约定书9．在（）情况下，审计人员应当出具无法表示意见的审计报告。A．会计报表的编制不符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定B．会计处理方法的选用不符合一贯性原则C．会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整D．审计范围受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见10．被函证方回函对应收账款余额予以确认，说明（）。A．应收账款可回收 B．被函证的应收账款余额正确C．被函证的应收账款账龄正确 D．坏账准备的余额正确11．下列不属于货币资金的内部控制制度有（）。A．出纳不得兼管货币资金的总分类账户B．定期与银行对涨并编制银行存款余额调节表C．未经批准授权，不得以白条抵库D．支出的适当授权12．在对上市公司进行审计时，审计人员应向（）发函询证有关债券发行的情况。A．债券持有人 B．被审计单位的律师C．内部审计人员 D．债券的承销商13．下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是（）。A.检查B.评价C.观察D.询问14．编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据是（）。A.审计证据B.审计工作底稿C.审计标准D.审计方案15．审计的主体是指（）。A．独立的审计机构和受委托的审计人员 B．审计证据C．被审计单位的经济活动 D．审计方法16．下列有关审计独立性的表述中，不正确的是（）。A.独立性是审计的本质特征，也是审计区别其他管理活动的独特之处B.我国的《中华人民共和国宪法》及其他法律法规对国家审计、内部审计和社会审计独立性做出了规定C.审计人员既要保持形式上的独立，也要保持实质上的独立D.业务工作的独立要求审计人员与被审计单位不存在经济利害关系，不参与被审计单位的行政或者经营管理活动17．审计人员从1200张现金支票中采取等距抽样法抽取100张作样本进行审查，假设选择6个随机起点，则抽样间隔为（）。A．10 B．12 C．20 D．72下列关于审计风险的表述，正确的是()。审计风险取决于重大错报风险和固有风险固有风险仅受被审计单位内部因素的影响重大错报风险可分为固有风险和控制风险检查风险水平与重大错报风险成正比关系19．符合性测试主要是判断各项控制中规定的（），在实际经济活动中能否贯彻执行。A．全部内容 B．全部措施 C．控制点 D．具体方法20．（）是每个会计报表审计项目都必须执行的审计程序。A．符合性测试 B．实质性测试C．符合性测试和实质性测试 D．函证得分阅卷人．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密封线内请不要答题二、多选题。（每小题3分，共计30分）1．注册会计师在执行年度财报审计业务时，如果遇到以下()情形，仍然与客户发生了牵连，则属于违背了诚信的基本原则。A.注册会计师发现客户提供的存货永续盘存表有明显的虚假B.注册会计师发现客户提供的应收账款明细账遗漏了许多重要的往来单位C.注册会计师发现总经理两次对同一问题的陈述完全相反D.注册会计师发现客户有一起正在诉讼的法律纠纷而且很可能导致大额违约赔款而未作任何披露2．下列选项中是大数据审计发展趋势的有（）。A.审计智能化B.审计平台化C.审计信息多维化D,从抽样审计向详细审计转变3．审计证据的适当性是指审计证据的（）。A．充分性B．可靠性C．区域性 D．相关性4．效益审计与财经法纪审计相比，其差异主要体现在（）。A.审计目标B.审计程序C.评价标准D.审计方法5．对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（）。A．高信赖程度B．良好信赖程度C．中信赖程度D．低信赖程度6．制度基础审计的优点在于（）。A．降低了审计成本 B．过分依赖内部控制制度C．大大减少获取审计证据的工作量D．节约了审计人力和时间7．不同会计师事务所之间调阅工作底稿也只限于以下情况（）。A．注册会计师协会对执业情况进行审查 B．联合审计C．被审计单位更换会计师事务所 D．审计合并会计报表姓名姓名＿＿＿＿＿班级＿＿＿＿＿学号＿＿＿＿＿座号＿＿＿＿＿．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8．长期股权投资根据投资企业对被投资企业的影响力大小不同，可采用（）记账方法。A．成本法B．现值法 C．权益法 D．市价法9．资本公积包括的内容有（）。A．盘盈资产 B．接受捐赠C．资本溢价 D．财产重估增值10．下列有关审计分类的表述中，正确的有()。A.按执行审计的地点，可以将审计划分为就地审计和报送审计B.按实施审计的范围，可以将审计划分为详细审计和抽样审计C.按实施审计的周期，可以将审计划分为定期审计和不定期审D.按审计的内容，可以将审计划分为财政财务审计、合法合规审计和绩效审计得分阅卷人三、判断题。（每小题2分，共计10分）1．我国注册会计师职业道德的规定并不禁止会计师事务所在迁址公告后附上其客户发来的感谢信。 （）2．注册会计师的审计意见应保证被审计单位财务报表的可靠，以利于财务报表使用者做出正确的决策。（）3．无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险。（）4．当注册会计师发现被审计单位可能存在错误和舞弊的迹象时，必须扩大审计程序，以证实问题或排除疑点。（）5．控制风险的估计水平与所需符合性测试的证据多少成反向变动关系，而与实质性测试的证据多少成同向变动关系。 （）得分阅卷人四、综合题。（每小题40分，共计40分）甲注册会计师审计A公司2023年财务报表，在针对应收账款实施细节测试时，决定采用传统变量抽样方法实施审计抽样。2023年12月31日应收账款账面余额为1600000元，甲注册会计师确定总体规模为1200，样本规模为200，样本账面余额为300000元，样本审定金额为260000元，代甲注册会计师分别采用均值法、差额法、比率法三种方法推断总体的错报金额。

单项选择题（每小题1分，共20分）题号123