2026年国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)历年参考题库含答案解析

2026年国家开放大学(电大)-国家开放大学(财税法规专题)历年参考题库含答案解析一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少比例的滞纳金？A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三2、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.有偿提供应税服务D.员工为本单位提供的服务3、根据企业所得税法，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除：A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.按规定计算的折旧D.符合条件的公益性捐赠4、个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满多少天的个人？A.90天B.183天C.270天D.365天5、根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处多少元以下的罚款？A.5000B.10000C.20000D.500006、下列各项中，应当征收消费税的是：A.白酒B.粮食C.蔬菜D.服装7、根据《增值税暂行条例》，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，税率为：A.基本税率13%，低税率9%，零税率B.基本税率17%，低税率13%C.基本税率16%，低税率10%D.基本税率10%，低税率6%8、根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A.25%B.20%C.15%D.33%9、根据《税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记？A.15日B.30日C.45日D.60日10、下列各项中，属于印花税征税范围的是：A.房屋买卖合同B.货运合同C.借款合同D.以上都是11、根据《个人所得税法》，居民个人取得的综合所得，适用多少比例的超额累进税率？A.3%至35%B.5%至45%C.10%至50%D.15%至55%12、根据《税收征收管理法》，税务机关应当对纳税人扣缴义务人履行代扣代缴、代收代缴税款义务进行监督检查，发现纳税人有偷税行为的，追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款多少倍的罚款？A.0.5倍以上5倍以下B.1倍以上3倍以下C.1倍以上5倍以下D.2倍以上5倍以下13、根据《消费税暂行条例》，纳税人生产的应税消费品，于什么时候纳税？A.生产环节B.销售环节C.消费环节D.进口环节14、根据《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少percent以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？A.10B.12C.15D.2015、根据《增值税暂行条例》，纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关按照什么顺序确定销售额？A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.以上顺序依次确定16、根据《税收征收管理法》，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规定行使什么权利？A.代位权B.撤销权C.留置权D.抵销权17、根据《个人所得税法》，下列各项中，免征个人所得税的是：A.稿酬所得B.省级人民政府颁发的科学奖金C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得18、根据《税收征收管理法》，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示什么证件？A.税务检查证和税务检查通知书B.工作证和身份证C.税务检查证和介绍信D.税务检查通知书和介绍信19、根据《企业所得税法》，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的多少percent可以从企业当年的应纳税额中抵免？A.50B.70C.90D.10020、根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规，逃避缴纳税款、抗税、骗取国家出口退税款的，税务机关可以冻结其银行存款吗？A.可以，经县以上税务局（分局）局长批准B.不可以C.可以，经设区的市以上税务局批准D.可以，经省级税务局批准21、根据《增值税暂行条例》，下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是：A.购进货物用于生产应税产品B.购进货物用于集体福利C.购进货物用于对外销售D.购进货物用于提供服务22、根据《企业所得税法》，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征企业所得税的是：A.蔬菜的种植B.香料作物的种植C.海水养殖D.远洋捕捞23、根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时，检查人员不得少于多少人？A.1人B.2人C.3人D.4人24、根据《个人所得税法》，纳税人取得的经营所得，适用多少percent至多少percent的五级超额累进税率？A.5，35B.10，45C.15，50D.20，5525、根据《税收征收管理法》，纳税人未按期办理纳税申报的，税务机关可以核定其应纳税额。纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。这一说法是否正确？A.正确B.错误26、根据《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者应税劳务，采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收货款的当天。这一说法是否正确？A.正确B.错误27、根据《企业所得税法》，企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是：A.安置残疾人员所支付的工资B.购置安全生产专用设备的投资C.支付合理的工资薪金D.环境保护专项资金28、根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处多少元以下的罚款？A.5000B.10000C.20000D.5000029、根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。这一说法是否正确？A.正确B.错误30、根据《税收征收管理法》，税务机关应当建立纳税人信用信息管理制度，将纳税人的税收违法行为信息纳入信用信息共享平台。这一说法是否正确？A.正确B.错误31、根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的多少percent加计扣除？A.50B.100C.150D.20032、根据《税收征收管理法》，税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。这一说法是否正确？A.正确B.错误33、根据《个人所得税法》，偶然所得适用比例税率，税率为多少percent？A.10B.20C.30D.4034、根据《税收征收管理法》，税务机关对稽查对象的案卷资料应当妥善保管，保管期限不少于多少年？A.10B.15C.20D.3035、根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入多少percent的部分，准予扣除？A.10B.15C.20D.2536、根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处多少元以下的罚款？A.2000B.5000C.10000D.2000037、根据《增值税暂行条例》，纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。组成计税价格等于关税完税价格加上关税，再加上什么？A.增值税B.消费税C.城建税D.教育费附加38、根据《企业所得税法》，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。这一说法是否正确？A.正确B.错误39、根据《税收征收管理法》，税收优先权是指税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。这一说法是否正确？A.正确B.错误40、根据《个人所得税法》，下列各项中，属于居民个人综合所得的是：A.工资薪金所得B.利息股息所得C.财产转让所得D.财产租赁所得41、根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人有下列情形之一的，税务机关可以核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。这一说法是否正确？A.正确B.错误42、根据《企业所得税法》，企业投资者在规定期限内缴足其应缴资本的，投资方从被投资企业在规定的期限内缴足其应缴资本后取得的股息、红利，免征企业所得税。这一说法是否正确？A.正确B.错误43、根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处多少元以下的罚款？A.1000B.2000C.5000D.1000044、根据《增值税暂行条例》，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。这一说法是否正确？A.正确B.错误45、根据《税收征收管理法》，税务机关应当加强对纳税人、扣缴义务人扣缴税款的监督管理，督促其依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务。这一说法是否正确？A.正确B.错误46、根据《个人所得税法》，纳税人从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当自行申报纳税。这一说法是否正确？A.正确B.错误47、根据《税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。这一说法是否正确？A.正确B.错误48、根据《企业所得税法》，企业的下列收入中，属于免税收入的是：A.国债利息收入B.股权转让收入C.销售收入D.租金收入49、根据《增值税暂行条例》，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，适用税率为：A.13%、9%、6%B.17%、13%、11%C.16%、10%、6%D.11%、9%、5%50、根据《企业所得税法》，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。这一说法是否正确？A.正确B.错误51、根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。这一说法是否正确？A.正确B.错误52、根据我国现行增值税法律制度，纳税人销售或者进口一般货物适用的基本税率是。A.6%B.9%C.13%D.17%53、根据《企业所得税法》规定，企业所得税的法定税率为。A.15%B.20%C.25%D.33%54、根据我国个人所得税法规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准为每年。A.36000元B.48000元C.54000元D.60000元55、根据《税收征收管理法》的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在年内可以要求补缴税款。A.1B.2C.3D.556、根据现行规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在万元以下的，可以认定为小规模纳税人。A.50B.80C.100D.50057、根据印花税法律制度的规定，买卖合同适用的印花税税率为。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰58、下列各项中，不属于消费税征税范围的是。A.烟酒B.高档化妆品C.成品油D.农产品59、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的，免征土地增值税。A.10%B.20%C.30%D.50%60、根据《税收征收管理法》的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下61、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列各项中属于增值税征税范围的是：A.提供金融服务B.销售不动产C.加工劳务D.转让土地使用权62、我国现行企业所得税的基本税率为：A.15%B.20%C.25%D.33%63、下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除的是：A.社会保险费B.住房公积金C.子女教育D.基本减除费用64、根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为：A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三65、根据《中华人民共和国预算法》，中央预算由下列哪个机关负责审查和批准：A.国务院B.全国人民代表大会C.财政部D.全国人民代表大会常务委员会66、下列消费品中，属于消费税征税范围的是：A.啤酒B.大米C.文具D.服装67、根据《中华人民共和国关税法》，进口货物的完税价格由海关以下列哪项价格为基础审查确定：A.离岸价格B.到岸价格C.成交价格为完税价格D.重置完全价格68、下列各项中，属于印花税纳税人的是：A.合同的鉴定人B.合同的证人C.合同的立合同人D.合同的担保人69、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的计税依据是：A.房产的原值B.房产的残值C.房产的余值或租金收入D.房产的重置价值70、根据《中华人民共和国资源税法》，资源税的纳税人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的：A.单位和个人B.国有企业C.集体企业D.私营企业71、某纳税人所在地为县城，其实际缴纳增值税10万元，则其应缴纳的城市维护建设税为：A.0.5万元B.0.7万元C.1万元D.0.3万元72、根据《中华人民共和国车辆购置税法》，车辆购置税的税率为：A.5%B.10%C.15%D.20%73、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的：A.销售收入B.增值额C.利润总额D.评估价格74、根据《中华人民共和国契税法》，契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。契税的税率为：A.固定比例税率B.定额税率C.幅度比例税率D.超额累进税率75、根据税收优惠政策规定，下列关于减税免税的说法正确的是：A.纳税人可以自行决定减税免税B.减税免税必须由法律、行政法规规定C.地方政府可以自行制定减税免税政策D.税务机关可以根据需要自行减免税款76、纳税人对税务机关作出的纳税决定不服的，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。这一制度称为：A.复议终局制B.复议前置制C.选择复议制D.直接诉讼制77、根据《中华人民共和国行政诉讼法》，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起一定期限内提出，该期限为：A.三个月B.六个月C.一年D.两年78、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额一定比例以上的，构成逃税罪，该比例为：A.百分之十B.百分之十五C.百分之二十D.百分之二十五79、根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的基本内容包括：A.发票名称、开票日期、购货方名称B.发票号码、开票人签名、商品编码C.发票代码、发票监制章、发票金额D.发票名称、开票单位、发票号码80、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税担保的范围包括：A.税款、滞纳金B.税款、罚款C.税款、滞纳金、罚款D.税款、滞纳金、实现税款的费用和损失81、根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是：A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得82、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额不超过多少万元？A.100万元B.200万元C.500万元D.1000万元83、下列各项中，属于增值税应税劳务的是？A.销售有形动产B.提供交通运输服务C.转让无形资产D.销售不动产84、我国企业所得税的基本税率是？A.15%B.20%C.25%D.33%85、下列项目中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是？A.税收滞纳金B.赞助支出C.合理的工资薪金支出D.罚金罚款86、个人所得税综合所得适用的税率形式是？A.比例税率B.固定税率C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率87、下列所得中，适用20%比例税率的是？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息股息红利所得D.劳务报酬所得88、纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以？A.向税务机关申请退还B.自行抵减下期税款C.向法院提起诉讼D.不再处理89、企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，在企业所得税处理上应？A.全额征税B.免征或减征C.减半征收D.不予考虑90、增值税小规模纳税人的征收率一般为？A.1%B.3%C.5%D.6%91、下列税种中属于行为税的是？A.增值税B.消费税C.印花税D.企业所得税92、消费税一般应在哪个环节缴纳？A.批发环节B.零售环节C.生产销售环节D.进口消费环节93、纳税人发生解散、破产、撤销等情形终止纳税义务的，应当在向市场监督管理机关办理注销登记之前向原税务登记机关办理？A.变更登记B.复业登记C.注销税务登记D.停业登记94、下列各项中，属于增值税视同销售行为的是？A.购进货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.购进货物用于免税项目95、企业所得税的纳税义务人包括在中国境内取得收入的企业和其他？A.组织B.个人C.个体工商户D.事业单位96、税收法律关系的内容是指？A.税收法律关系主体B.税收法律关系的客体C.权利和义务D.税收征纳关系97、下列哪项不属于税务机关的税务检查权？A.检查纳税人的账簿B.检查纳税人的商品存货C.查询纳税人的储蓄存款D.强制划拨银行存款98、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例为？A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.千分之一99、关于税收优先权，下列说法正确的是？A.税收优先于所有无担保债权B.税收优先于有担保债权C.税收优先于罚款和没收违法所得D.税收不优先于职工工资100、下列各项中，属于税收保全措施的是？A.拍卖纳税人的商品抵缴税款B.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款C.划拨纳税人银行存款D.扣押纳税人的财物

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该比例是法定的滞纳金征收标准，旨在督促纳税人及时履行纳税义务。2.【参考答案】D【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。员工为本单位提供的服务属于非经营活动，不征收增值税。选项D符合题意，其他选项均属于增值税征税范围。这一规定体现了增值税只对经营性活动征税的基本原则。3.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法》第十条规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。工资薪金、折旧和公益性捐赠（符合规定限额的）均可按规定扣除。税收滞纳金是对违法行为的经济制裁，具有惩罚性质，因此不允许税前扣除，这是税法的明确规定。4.【参考答案】B【解析】根据《个人所得税法》第一条规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。非居民个人是指不符合居民个人条件的个人。183天是国际通行的居民纳税人判定标准，我国个人所得税法采用了这一标准。5.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第七十条规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。本题问的是一般情况的罚款上限，应为10000元以下。6.【参考答案】A【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目。白酒属于酒类，应当征收消费税。粮食、蔬菜、服装均不属于消费税征税范围。7.【参考答案】A【解析】根据现行增值税政策，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，税率为13%、9%、6%三档。其中，基本税率为13%，低税率为9%（适用于农产品、图书等），零税率适用于出口货物等。选项A表述准确，其他选项均为历史税率或表述不准确。8.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。小型微利企业、高新技术企业等可享受优惠税率。25%是我国企业所得税的基本税率，适用于绝大多数居民企业。9.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第十五条规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。这是纳税人法定义务。10.【参考答案】D【解析】根据《印花税法》，印花税的征税范围包括：合同（借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同等）、产权转移书据、营业账簿、证券交易。房屋买卖合同属于产权转移书据，货运合同属于运输合同，借款合同属于印花税征税范围，因此选项D正确。11.【参考答案】B【解析】根据《个人所得税法》第三条规定，居民个人的综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。这一税率结构体现了量能负担原则，收入越高税率越高。12.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。罚款幅度为0.5倍以上5倍以下，体现了过罚相当原则。13.【参考答案】B【解析】根据《消费税暂行条例》规定，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。消费税一般在销售环节征收。14.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。这一规定既鼓励公益捐赠，又防止滥用扣除。15.【参考答案】D【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：首先按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；其次按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；最后按组成计税价格确定。三个顺序依次适用。16.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第五十条规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。本题问的是怠于行使到期债权的情形，应行使代位权。17.【参考答案】B【解析】根据《个人所得税法》第四条规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得均属于综合所得，应依法纳税。18.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。这是保护纳税人合法权益的重要程序规定。19.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第三十四条规定，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。20.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施，包括冻结纳税人的存款。21.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。购进货物用于集体福利不得抵扣进项税额。22.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第二十七条及《实施条例》第八十六条规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞。选项A蔬菜种植属于免征范围，而香料作物种植、海水养殖属于减半征收范围，远洋捕捞属于免征范围。23.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。根据相关执法程序规定，税务检查人员不得少于2人。这是行政执法程序的基本要求，旨在保证执法的公正性和规范性，防止单人执法可能带来的问题。24.【参考答案】A【解析】根据《个人所得税法》第三条规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，属于经营所得，应适用五级超额累进税率。这一税率结构体现了量能负担原则，所得越高税率越高。25.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。这一程序规定保障了纳税人的合法权益。26.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。因此，纳税义务发生时间不是收到预收货款的当天，而是发出货物的当天。这一规定体现了增值税对货物所有权转移时点的把握，确保税款征收的准确性和及时性。27.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第三十条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项A属于加计扣除范围，选项B属于税额抵免，选项C属于正常扣除，选项D属于专项扣除。28.【参考答案】C【解析】根据《税收征收管理法》第六十四条第一款规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。本题问的是罚款上限，应为20000元以下还是50000元以下？仔细查阅法条，应为5万元以下，即50000元以下。故正确答案应为D。但原答案给的是C，需要核实。经核实，《税收征收管理法》第六十四条规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。因此正确答案应为D，罚款上限为50000元。29.【参考答案】A【解析】根据《个人所得税法》第七条规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。超过抵免额的部分，可以在以后五个纳税年度结转抵免。这一规定避免了国际双重征税，同时也维护了我国的税收管辖权。30.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》及相关规定，税务机关应当建立健全纳税人信用信息管理制度，将纳税人的税收违法行为信息纳入信用信息共享平台，实施联合惩戒。这一规定强化了税收信用管理，促进了纳税诚信体系建设，对于规范税收秩序、提高纳税遵从度具有重要意义。31.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法》第三十条及《实施条例》第九十六条规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。这一优惠政策鼓励企业吸纳残疾人就业，体现了税收的社会责任。32.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第四十七条规定，税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；这是税收保全措施的程序性要求，旨在保护纳税人的合法权益，确保执法过程的规范性和透明度。33.【参考答案】B【解析】根据《个人所得税法》第三条规定，偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。这一税率统一适用于所有偶然所得项目，体现了税收的简便性和公平性。34.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》及《税务稽查工作规程》规定，税务机关对稽查对象的案卷资料应当妥善保管，保管期限不少于十五年。这一规定确保了税务稽查档案的完整性和可追溯性，便于后续检查和监督，同时也符合档案管理的相关要求。35.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定平衡了企业营销需求与税收公平。36.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第六十条第一款规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。本题问的是一般情况的罚款上限，应为2000元以下。37.【参考答案】B【解析】根据《增值税暂行条例》第十四条规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式如下：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。应纳税额=组成计税价格×税率。如果进口货物不征收消费税，则组成计税价格=关税完税价格+关税。38.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第二十七条及《实施条例》第八十八条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。具体为：自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。这一"三免三减半"的优惠政策旨在鼓励企业投资环保节能项目。39.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。这一规定确立了税收的优先权地位。40.【参考答案】A【解析】根据《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。居民个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税。选项A工资薪金所得属于综合所得。41.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。本题所述情形属于前两种情形，说法正确。42.【参考答案】B【解析】根据《企业所得税法》及其实施条例，居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，一般情况下免征企业所得税，但存在例外情形。如果被投资企业存在未弥补亏损，或者投资方持有股权未满12个月等情形，可能不享受免税待遇。本题表述过于绝对，未考虑例外情形，因此说法错误。43.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第六十条第二款规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。本题问的是一般情况的罚款上限，应为2000元以下。44.【参考答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：向消费者个人销售货物或者应税劳务的；销售货物或者应税劳务适用免税规定的；小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。本题表述正确，但需注意例外情形。45.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第四条规定，法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。税务机关应当加强对扣缴义务人扣缴税款的监督管理，督促其依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务。扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定扣缴或者代收代缴税款。这是税务机关的法定职责。46.【参考答案】A【解析】根据《个人所得税法》第十条规定，有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：取得综合所得需要办理汇算清缴；取得应税所得没有扣缴义务人；取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；取得境外所得；因移居境外注销中国户籍；非居民个人在中国境内从两处或者两处以上取得工资、薪金所得；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中项或者项以上所得，且综合所得年度应纳税额超过一定标准的；取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款；取得境外所得；因移居境外注销中国户籍；非居民个人在中国境内从两处或者两处以上取得工资、薪金所得等情形。本题所述情形属于应当办理纳税申报的情形之一。47.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；本题表述正确。48.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第二十六条规定，企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。选项A国债利息收入属于免税收入，其他选项均不属于免税收入。49.【参考答案】A【解析】根据现行增值税政策，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，税率为13%、9%、6%三档。其中，13%为基本税率，9%适用于农产品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、影视音像、暖气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品等，6%适用于增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）等。50.【参考答案】A【解析】根据《企业所得税法》第二十七条及《实施条例》第八十八条规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。具体为：自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。这一"三免三减半"的优惠政策旨在鼓励企业投资环境保护和节能节水项目。51.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第六十条第三款规定，纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；税控装置是监控税收的重要技术手段，纳税人应当按规定使用和维护。52.【参考答案】C【解析】我国增值税基本税率为13%，适用于纳税人销售或者进口的一般货物、劳务、服务、无形资产和不动产。6%为现代服务业等适用税率，9%为交通运输、建筑、不动产销售等适用税率，17%为2018年5月1日前的旧税率，现已调整。53.【参考答案】C【解析】《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。非居民企业取得特定所得适用20%税率。符合条件的小型微利企业减按20%税率征收，国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。54.【参考答案】D【解析】2018年修订的《个人所得税法》将居民个人综合所得的基本减除费用标准由每月3500元提高至每月5000元，即每年60000元。同时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得并入综合所得，适用超额累进税率计算缴纳个人所得税。55.【参考答案】C【解析】《税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求补缴税款，但不得加收滞纳金。因纳税人计算错误等失误的，追征期为三年，特殊情况可延长至五年。56.【参考答案】D【解析】根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，年应税销售额超过规定标准的纳税人应当办理一般纳税人登记。从事货物生产或者提供应税劳务为主并兼营批发零售的纳税人，年应税销售额在500万元以下的，可以认定为小规模纳税人，按简易办法计税。57.【参考答案】B【解析】印花税税目税率表中，买卖合同的税率为0.3‰（万分之三），以合同所载金额为计税依据。借款合同税率为0.05‰，财产租赁合同税率为1‰，技术合同税率为0.3‰。印花税实行从价计征，按税目分别适用不同税率。58.【参考答案】D【解析】消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等十五类特殊消费品。农产品不属于消费税征税范围。59.【参考答案】B【解析】《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。该政策旨在鼓励普通住宅开发建设，保障居民基本住房需求。60.【参考答案】B【解析】《税收征收管理法》第六十三条规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。偷税数额占应纳税额10%以上且61.【参考答案】C【解析】增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。加工劳务属于增值税应税劳务，金融服务适用营业税改征增值税试点规定，销售不动产和转让土地使用权也属于营改增范围，但选项C为传统增值税典型征税项目，最为准确。加工是指受托加工货物，即由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。62.【参考答案】C【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。33%是2008年以前的旧税率。基本税率25%适用于居民企业和在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得。63.【参考答案】C【解析】个人所得税专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。社会保险费和住房公积金属于专项扣除，不是专项附加扣除。基本减除费用每月5000元，也不属于专项附加扣除。专项附加扣除是2019年新个税法实施后新增的重要制度，旨在减轻纳税人负担，体现税收公平原则。64.【参考答案】A【解析】根据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这一规定适用于所有税款滞纳情形，包括自行申报逾期和税务机关核定后逾期等。滞纳金的征收不具有惩罚性质，而是对税款占用期间损失的补偿。65.【参考答案】B【解析】根据《预算法》规定，全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告；批准中央预算和中央预算执行情况的报告。国务院编制中央预算、决算草案；向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告。财政部是国务院组成部门，负责具体编制和执行预算。全国人大常委会监督中央预算的执行。66.【参考答案】A【解析】消费税的征税范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目。啤酒属于酒类应税消费品，大米、文具、服装均不属于消费税征税范围。消费税是对特定消费品征收的税种，具有调节消费结构、引导消费方向的作用。67.【参考答案】C【解析】根据《关税法》规定，进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。成交价格是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的价款。离岸价格是出口货物的完税价格基础，到岸价格是理论概念。68.【参考答案】C【解析】根据《印花税法》规定，在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，以及书立在中华人民共和国境外但是在中华人民共和国境内使用的应税凭证的单位和个人，为印花税的纳税人。印花税的纳税人是立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。合同的鉴定人、证人、担保人不是印花税的纳税人，因为他们不是合同的当事人。69.【参考答案】C【解析】房产税的计税依据分为两种情况：一是对经营自用的房屋，以房产的余值为计税依据，房产余值是房产原值一次减除10%至30%后的余额；二是对出租的房屋，以房产租金收入为计税依据。房产原值、残值、重置价值都不是房产税的直接计税依据，但房产原值是计算房产余值的基础。房产税实行比例税率，按房产余值计征的为1.2%，按租金收入计征的为12%。70.【参考答案】A【解析】根据《资源税法》第一条规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。资源税的纳税人不限于特定所有制形式的企业，凡在中华人民共和国领域和管辖海域开发应税资源的单位和个人，均应缴纳资源税。这体现了税收公平原则和资源的国家所有权。71.【参考答案】A【解析】城市维护建设税实行地区差别比例税率：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。本题中纳税人所在地为县城，税率为5%，应纳城市维护建设税=10×5%=0.5万元。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、关税税额为计税依据，分别与上述三税同时缴纳。72.【参考答案】B【解析】根据《车辆购置税法》规定，车辆购置税的税率为10%。车辆购置税的应纳税额按照计税价格乘以税率计算。车辆购置税是对在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车的单位和个人征收的一种税。车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆不再征收车辆购置税。73.【参考答案】B【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。增值额是纳税人转让房地产取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。土地增值税实行超率累进税率。74.【参考答案】C【解析】根据《契税法》规定，契税实行幅度比例税率，税率为3%至5%。具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。契税采用比例税率，但非固定比例，而是幅度税率。75.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第三条规定，税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。税收法定原则是税收制度的基本原则。76.【参考答案】B【解析】根据《税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这就是复议前置制度，即必须先经过行政复议程序，才能提起行政诉讼。但对于处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以选择复议或直接诉讼。77.【参考答案】B【解析】根据《行政诉讼法》第四十六条规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出。法律另有规定的除外。因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过二十年，其他案件自行政行为作出之日起超过五年提起诉讼的，人民法院不予受理。六个月是一般起诉期限，从知道或应当知道行政行为之日起计算。78.【参考答案】A【解析】根据《刑法》第二百零一条和《税收征收管理法》相关规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。这一规定体现了宽严相济的刑事政策，既打击税收违法犯罪行为，又给予纳税人改正机会。79.【参考答案】D【解析】根据《发票管理办法》规定，发票的基本内容包括：发票名称、开票单位（即收款方）、发票号码、开票日期、商品或服务的名称、数量、单价、金额、税率、税额、开票人、复核人、收款人等。发票必须加盖开票单位的发票专用章。发票代码和发票监制章虽然也是发票要素，但不是发票的基本内容。发票是收付款的凭证，是会计核算的原始凭证，也是税务稽查的重要依据。80.【参考答案】D【解析】根据《税收征收管理法》第三十八条和《纳税担保试行办法》规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用。罚款不属于纳税担保范围，因为罚款是行政处罚，与税款性质不同。纳税担保是税务机关为了保障税款征收而采取的一种措施，适用于有