2026年税务筹划师模拟试题及答案详解

2026年税务筹划师模拟试题及答案详解

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买管理用设备支付的增值税2.下列关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是：()A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率B.符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率C.企业发生的研发费用可以加计扣除D.企业购置环保设备可以享受加速折旧政策3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪一项不属于超额累进税率的特点：()A.税率逐级递增B.税率固定不变C.纳税所得越高，税率越高D.纳税所得越高，税额越高4.下列哪种情况不属于增值税的免税项目：()A.销售农产品B.免税药品销售C.国际运输服务D.提供非营业性住宿服务5.企业所得税法规定，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除：()A.职工工资及三项社会保险费B.企业发生的业务招待费C.企业购置固定资产的支出D.企业发生的广告费和业务宣传费6.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪项不属于小规模纳税人的特点：()A.纳税人销售额不超过500万元B.纳税人会计核算不健全C.纳税人可以选择简易计税方法D.纳税人不得开具增值税专用发票7.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是：()A.房产原值作为计税依据B.房产租金作为计税依据C.房产余值作为计税依据D.房产面积作为计税依据8.下列关于城镇土地使用税的优惠政策，说法正确的是：()A.新建住宅小区的绿化用地免征土地使用税B.企业自用土地免征土地使用税C.公共福利设施用地免征土地使用税D.个人住宅用地减半征收土地使用税9.下列关于印花税的计税依据，说法错误的是：()A.货物运输合同以运输费用为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C.技术转让合同以转让金额为计税依据D.贷款合同以贷款金额为计税依据10.下列关于契税的税率，说法正确的是：()A.契税的税率为1%-5%B.契税的税率为3%-5%C.契税的税率为3%-10%D.契税的税率为5%-10%二、多选题(共5题)11.下列哪些属于增值税的纳税义务人：()A.销售货物的小规模纳税人B.提供应税劳务的单位C.购买货物的个人D.出口货物的生产企业12.企业所得税法规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除：()A.职工工资及三项社会保险费B.研发费用C.业务招待费D.购置固定资产的支出13.下列哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠：()A.高新技术企业B.符合条件的小型微利企业C.驻外机构D.上市公司14.下列哪些属于个人所得税的应税项目：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得15.下列哪些情况可以享受房产税的减免税：()A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产C.个人拥有的非营业性房产D.房地产开发企业建造的商品房三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票最高开票限额由国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据__和纳税人自身情况在规定幅度内确定。17.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时按照实际发生额的__加计扣除。18.城镇土地使用税的计税依据是__，以实际占用的土地面积和规定的单位税额为计税依据计算征收。19.个人所得税的税率采用__税率，根据纳税人所得额的不同，划分为不同的档次，税率逐级递增。20.印花税的征收范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等，其中__是印花税的征税对象之一，以凭证所载金额为计税依据。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业购置环保设备可以享受加速折旧政策。()A.正确B.错误23.个人所得税法规定，个人取得的一次性奖金收入应全额计入综合所得。()A.正确B.错误24.城镇土地使用税是按照土地的用途来征收的，不同用途的土地适用不同的税率。()A.正确B.错误25.企业发生的业务招待费在计算企业所得税时可以全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税法中的亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税中的专项附加扣除有哪些项目？29.问：什么是房产税的从租计税方法？它与从价计税方法有何区别？30.问：什么是土地增值税的清算制度？它的意义是什么？

2026年税务筹划师模拟试题及答案详解一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据增值税法规定，购买固定资产支付的增值税不属于进项税额抵扣范围。2.【答案】B【解析】符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率，而不是15%。3.【答案】B【解析】超额累进税率的特点是税率逐级递增，不是固定不变。4.【答案】A【解析】销售农产品属于增值税的免税项目，但需要符合特定条件。5.【答案】C【解析】企业购置固定资产的支出属于资本性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】D【解析】小规模纳税人可以申请开具增值税专用发票，因此选项D不属于小规模纳税人的特点。7.【答案】A【解析】房产税的计税依据通常是房产余值或房产租金，而不是房产原值。8.【答案】C【解析】公共福利设施用地免征土地使用税，这是城镇土地使用税的优惠政策之一。9.【答案】A【解析】货物运输合同的计税依据是运输费用，而不是货物金额。10.【答案】C【解析】契税的税率一般为3%-10%，具体税率根据不同地区和情况有所不同。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税的纳税义务人包括销售货物或提供应税劳务的单位和个人，以及出口货物的生产企业。12.【答案】ABC【解析】在计算应纳税所得额时，职工工资及三项社会保险费、研发费用和业务招待费可以在一定程度上扣除，而购置固定资产的支出通常属于资本性支出，不可直接扣除。13.【答案】AB【解析】高新技术企业和符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税的税收优惠，而驻外机构和上市公司并不自动享有这种优惠。14.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和特许权使用费所得等。15.【答案】ABC【解析】国家机关、人民团体、军队自用的房产、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产和个人拥有的非营业性房产可以享受房产税的减免税。房地产开发企业建造的商品房在出售前不征收房产税。三、填空题(共5题)16.【答案】经济发展情况【解析】增值税专用发票的最高开票限额根据经济发展情况和纳税人自身情况进行确定，以保证发票管理的规范性和有效性。17.【答案】75%【解析】为了鼓励企业进行研发创新，企业所得税法允许企业发生的研发费用按照实际发生额的75%加计扣除，从而减轻企业的税收负担。18.【答案】土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地面积，即纳税人实际占用的土地面积，与规定的单位税额相乘得到应纳税额。19.【答案】超额累进【解析】个人所得税采用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增，适用于不同收入水平的纳税人。20.【答案】财产保险合同【解析】财产保险合同是印花税的征税对象之一，印花税的计税依据是凭证所载金额，即保险金额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件的情况下，可以全额抵扣其销项税额，这是增值税的核心制度之一。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法的相关规定，企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以实行加速折旧政策，以鼓励企业进行环保投资。23.【答案】错误【解析】个人所得税法规定，个人取得的一次性奖金收入可以单独计算纳税，不一定全额计入综合所得，具体情况需要根据税法规定来确定。24.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的征收确实是根据土地的用途来确定的，不同用途的土地适用不同的税率，这是土地使用税制度的一个特点。25.【答案】错误【解析】企业发生的业务招待费在计算企业所得税时，根据税法规定，只能按一定比例扣除，不能全额扣除，这是为了防止企业通过业务招待费进行避税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以采用的一种简化计税方法。它适用于小规模纳税人和年销售额不超过500万元的一般纳税人，以及特定行业的小型微利企业等。【解析】简易计税方法简化了纳税人的增值税计算程序，减少了纳税人的税收负担，同时也有利于提高税收征管的效率。27.【答案】企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润进行弥补。如果五年内未弥补完的亏损，可以用税后利润继续弥补，但最长不得超过十年。【解析】亏损弥补的规定旨在鼓励企业持续经营，通过亏损弥补机制，企业可以在一定期限内通过盈利来弥补亏损，减轻企业的税收负担。28.【答案】个人所得税中的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。【解析】专项附加扣除是个人所得税改革的重要内容，旨在减轻中低收入者的税收负担，提高个人所得税的公平性。29.【答案】房产税的从租计税方法是指以房屋出租取得的租金收入为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。与从价计税方法相比，从租计税方法直接以租金收入为计税依据，而不用考虑房屋