2024年初级会计《经济法基础》考试真题及答案

2024年初级会计《经济法基础》考试真题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列关于2023年1月1日至2027年12月31日期间增值税小规模纳税人减免税政策的表述中，正确的是（）。A.月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税B.月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税C.适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税D.适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税2.根据个人所得税专项附加扣除相关规定，2023年1月1日起，独生子女赡养60岁以上父母的专项附加扣除标准为每月（）元。A.1000B.1500C.2000D.30003.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。A.罚款B.没收违法所得C.记过D.行政拘留4.根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.月度财务会计报告B.银行存款余额调节表C.会计档案移交清册D.会计档案销毁清册5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，不正确的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币B.数字人民币与实物人民币等价，具有法偿性C.数字人民币必须绑定银行账户才可使用D.数字人民币支持双离线交易6.甲公司为增值税一般纳税人，2024年3月销售自产高档化妆品一批，取得含增值税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元。已知高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.226÷(1+13%)×15%=30万元B.(226+1.13)÷(1+13%)×15%=30.15万元C.226×15%=33.9万元D.(226+1.13)×15%=34.07万元7.根据企业所得税法律制度的规定，2023年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。A.12.5%B.25%C.50%D.20%8.根据劳动合同法律制度的规定，劳动者试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（），且不得低于用人单位所在地最低工资标准。A.60%B.70%C.80%D.90%9.下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。A.船舶吨税B.印花税C.城镇土地使用税D.土地增值税10.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税免税范围的是（）。A.个人所有的非营业用房B.公园内附设的经营性照相馆用房C.高校学生公寓D.老年服务机构自用房产11.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当征收契税的是（）。A.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属B.夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更C.企业受让土地使用权用于建造办公楼D.城镇职工按规定第一次购买公有住房12.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.买卖合同B.财产保险合同C.营业账簿D.法律咨询合同13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月14.甲公司实行标准工时制，安排职工李某2024年5月1日（法定休假日）加班1天，周末休息日加班2天，事后未安排补休。已知李某日工资为300元，计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.300×300%×1+300×200%×2=2100元B.300×200%×1+300×150%×2=1500元C.300×300%×1+300×150%×2=1800元D.300×200%×1+300×200%×2=1800元15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额可以根据实际交易情况更改B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票只能用于转账，不得支取现金D.银行汇票的出票人为银行以外的企业或个人16.根据个人所得税专项附加扣除相关规定，2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准为每个婴幼儿每月（）元。A.1000B.1500C.2000D.300017.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.卷烟18.根据会计法律制度的规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人D.出纳人员19.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者约定的竞业限制期限，最长不得超过（）。A.6个月B.1年C.2年D.3年20.某企业2023年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支通过公益性社会组织向受灾地区的捐款15万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。该企业2023年度计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.12B.15C.10D.021.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡可挂失、可赎回，有效期不得低于3年B.单张记名预付卡资金限额不得超过1000元C.单位一次性购买预付卡5000元以上的，不得使用现金支付D.预付卡可在授信额度内透支使用22.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于对外投资D.将购进的货物用于简易计税方法计税项目23.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）。A.开采的天然原油B.开采的天然气C.人造石油D.海盐二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列关于自然人民事行为能力的表述中，正确的有（）。A.16周岁以上的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人B.8周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人C.不能完全辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人D.不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.资本、基金的增减3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D.外国企业无偿援助的进口物资5.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者严重失职、营私舞弊，给用人单位造成重大损害的D.劳动者患病或非因工负伤，在规定医疗期满后不能从事原工作，也不能从事用人单位另行安排的工作的7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.黄酒D.啤酒8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列职权中，属于税务机关税款征收权的有（）。A.追征税款权B.核定税款权C.税务检查权D.依法计征权9.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有（）。A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的10.根据印花税法律制度的规定，下列营业账簿中，免征印花税的有（）。A.记载实收资本的营业账簿B.记载资本公积的营业账簿C.现金日记账D.银行存款日记账三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法是统治阶级意志的体现，这种意志是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。（）2.会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。（）3.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）5.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）6.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的，以中文大写记载金额为准。（）7.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）8.对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）9.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。（）10.纳税人申报的计税依据明显偏低，无论是否有正当理由，税务机关均有权核定其应纳税额。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司于2024年3月10日向乙公司采购一批原材料，为支付货款向乙公司签发一张金额为100万元、出票后3个月付款的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在票面上签章。乙公司收到汇票后，为支付工程款将该汇票背书转让给丙公司，同时在票据上注明“工程验收合格后方可生效”；丙公司收到汇票后，为支付设备采购款将汇票背书转让给丁公司，并记载“不得转让”字样；丁公司为支付房屋租金，于2024年5月12日将该汇票背书转让给戊公司。戊公司于2024年6月15日向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金余额不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于该银行承兑汇票期限的表述中，正确的是（）。A.该汇票的到期日为2024年6月10日B.该汇票属于远期商业汇票C.戊公司最晚应于2024年6月20日提示付款D.戊公司提示付款时已超过法定提示付款期限2.下列关于乙公司背书时记载“工程验收合格后方可生效”事项法律效力的表述中，正确的是（）。A.该记载事项具有票据法上的效力，丙公司未取得票据权利B.该记载事项不具有票据法上的效力，背书行为有效C.该记载事项属于附条件背书，所附条件不产生票据法上的效力D.该记载事项导致背书行为无效3.下列关于丙公司记载“不得转让”字样法律效力的表述中，正确的是（）。A.丙公司对丁公司的后手戊公司不承担票据保证责任B.丙公司记载“不得转让”字样后，丁公司的后续背书转让行为无效C.丙公司仅对其直接后手丁公司承担票据责任D.丙公司仍需对戊公司承担票据保证责任4.下列关于A银行拒绝付款的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（）。A.A银行拒绝付款的理由成立，票据债务人可以以与出票人之间的抗辩事由对抗持票人B.A银行拒绝付款的理由不成立，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人C.戊公司有权向A银行、甲公司、乙公司、丁公司行使追索权D.戊公司无权向丙公司行使追索权（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产和销售业务，2024年4月有关经营情况如下：（1）销售自产高档保湿精华一批，取得含增值税价款339万元，另收取优质包装费2.26万元。（2）将一批自产高档口红用于发放职工福利，该批高档口红生产成本为10万元，甲公司同类高档口红不含增值税平均销售价格为18万元，不含增值税最高销售价格为20万元。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额19.5万元；购进职工食堂专用食材一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；购进生产用办公设备一台，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；支付产品宣传广告费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。（4）因管理不善导致上月购进的一批生产用原材料被盗，该批原材料账面成本为5万元，对应的进项税额已于上月申报抵扣。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，成本利润率为5%；取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售自产高档保湿精华应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.339÷(1+13%)×15%=45万元B.(339+2.26)÷(1+13%)×15%=45.3万元C.339×15%=50.85万元D.(339+2.26)×15%=51.19万元2.计算甲公司当月将自产高档口红用于职工福利应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.10×(1+5%)÷(1-15%)×15%≈1.85万元B.10×15%=1.5万元C.18×15%=2.7万元D.20×15%=3万元3.甲公司当月发生的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进生产用原材料的进项税额19.5万元B.购进职工食堂专用食材的进项税额1.3万元C.购进生产用办公设备的进项税额2.6万元D.支付产品宣传广告费的进项税额1.2万元4.计算甲公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[（339+2.26）÷(1+13%)+18]×13%-(19.5+1.3+2.6+1.2-5×13%)=17.65万元B.[（339+2.26）÷(1+13%)+18]×13%-(19.5+2.6+1.2-5×13%)=18.95万元C.[（339+2.26）÷(1+13%)+20]×13%-(19.5+2.6+1.2)=20.9万元D.[（339+2.26）÷(1+13%)+10×(1+5%)÷(1-15%)]×13%-(19.5+2.6+1.2-5×13%)≈18.36万元（三）中国公民李某为甲公司任职员工，2023年取得收支情况如下：（1）全年取得工资、薪金收入240000元，单位全年为其代扣代缴“三险一金”共计48000元；李某育有一女8岁正在接受义务教育，另有一子2岁；李某为独生子女，父母均已年满60周岁；李某与妻子约定，子女教育、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除均由李某按扣除标准的100%扣除。（2）6月为乙公司提供技术咨询服务，取得劳务报酬30000元，乙公司已按规定预扣预缴个人所得税。（3）8月出版专业著作一部，取得稿酬收入20000元，出版社已按规定预扣预缴个人所得税。（4）10月取得国债利息收入5000元，持有某上市公司非限售股股票8个月取得股息红利2000元。已知：综合所得全年减除费用60000元；劳务报酬所得预扣预缴时，每次收入4000元以上的，减除20%费用，适用20%预扣率；稿酬所得预扣预缴时，每次收入4000元以上的，减除20%费用，适用20%预扣率，并按应纳税额减征30%；2023年1月1日起适用的专项附加扣除标准为：子女教育每个子女每月2000元，3岁以下婴幼儿照护每个子女每月2000元，赡养老人支出独生子女每月3000元；综合所得年度税率表：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%，速算扣除数0；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算李某2023年度综合所得汇算清缴时准予扣除的专项附加扣除合计金额的下列算式中，正确的是（）。A.2000×12×1+2000×12×1+3000×12=84000元B.1000×12×2+2000×12=48000元C.2000×12×2+2000×12=72000元D.1000×12×1+1000×12×1+3000×12=60000元2.计算李某2023年度综合所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.240000+30000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%-60000-48000-84000=83200元B.240000+30000+20000-60000-48000-84000=98000元C.240000+30000×(1-20%)+20000×(1-20%)-60000-48000-84000=87200元D.240000+30000×(1-20%)+20000×70%-60000-48000-84000=85200元3.李某取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.国债利息收入5000元B.持有8个月上市公司股票取得的股息红利2000元C.劳务报酬30000元D.稿酬收入20000元4.计算李某2023年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.83200×10%-2520=5800元B.83200×20%-16920=-280元C.83200×3%=2496元D.(83200-60000)×10%-2520=-200元参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B。解析：2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴项目减按1%预征率预缴，选项A为2021年以前的旧政策，选项C、D为2022年阶段性政策，已到期调整。2.答案：D。解析：2023年1月1日起，赡养老人专项附加扣除标准提高，独生子女每月扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元扣除额度，每人分摊额度不超过每月1500元。3.答案：C。解析：行政处分是针对国家工作人员的内部惩戒，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除；罚款、没收违法所得、行政拘留属于行政处罚，适用于行政相对人。4.答案：C。解析：月度财务会计报告、银行存款余额调节表最低保管期限为10年；会计档案销毁清册为永久保管；会计凭证、会计账簿（除固定资产卡片待报废清理后保管5年）、会计档案移交清册最低保管期限为30年。5.答案：C。解析：数字人民币采用“账户松耦合”设计，无需绑定银行账户即可通过数字钱包实现价值转移，支持双离线交易，是中国人民银行发行的法定货币，与实物人民币等价，具有无限法偿性。6.答案：B。解析：包装物租金属于增值税、消费税的价外费用，默认含税，需价税分离后并入计税依据，应缴纳消费税=(226+1.13)÷(1+13%)×15%=30.15万元。7.答案：B。解析：2023年至2027年，小型微利企业统一执行年应纳税所得额300万元以下部分减按25%计入应纳税所得额、按20%税率缴税的政策，实际税负为5%。8.答案：C。解析：试用期工资的法定最低标准为劳动合同约定工资或同岗位最低档工资的80%，且不得低于用人单位所在地最低工资标准。9.答案：A。解析：海关系统负责征收关税、船舶吨税，代征进口环节的增值税、消费税；印花税、城镇土地使用税、土地增值税均由税务机关负责征收。10.答案：B。解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税，但附设的营业单位（如照相馆、餐饮部、商店）使用的房产不属于免税范围，应照章纳税。11.答案：C。解析：法定继承承受权属、离婚析产分割房屋、城镇职工第一次购买公有住房均属于契税法定免税情形；企业受让土地使用权发生权属转移，受让方为契税纳税人。12.答案：D。解析：技术咨询合同属于印花税征税范围，但一般的法律、会计、审计咨询不属于技术咨询范畴，所立合同不征收印花税。13.答案：B。解析：纳税人因特殊困难（如不可抗力导致重大损失、当期货币资金不足以支付职工工资和社保费）无法按期缴税的，经省级税务机关批准可延期纳税，最长不得超过3个月。14.答案：A。解析：法定休假日加班的，加班工资不低于日工资基数的300%，且不得以补休替代；休息日加班且未安排补休的，加班工资不低于日工资基数的200%，据此计算李某加班工资合计2100元。15.答案：B。解析：银行汇票实际结算金额不得更改，更改的票据无效；填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金；银行汇票的出票人为办理汇票业务的银行；提示付款期限自出票日起1个月。16.答案：C。解析：2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准统一提高至每个子女/婴幼儿每月2000元。17.答案：C。解析：金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节单环节征收消费税；卷烟在批发环节加征一道消费税；超豪华小汽车在生产（进口）环节征税基础上，零售环节加征10%消费税。18.答案：A。解析：单位负责人是单位会计责任主体，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。19.答案：C。解析：竞业限制的适用人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员，约定的竞业限制期限最长不得超过2年。20.答案：A。解析：公益性捐赠的年度扣除限额为利润总额的12%，即100×12%=12万元，实际捐赠15万元，当年准予扣除12万元，超出的3万元可结转以后3个纳税年度扣除。21.答案：C。解析：记名预付卡不设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年；单张记名预付卡资金限额为5000元，不记名预付卡为1000元；预付卡不具备透支功能；单位一次性购卡5000元以上、个人一次性购卡5万元以上的，应当通过银行转账方式支付，不得使用现金。22.答案：C。解析：购进的货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目、免税项目的，不属于视同销售，对应的进项税额不得抵扣；购进货物用于对外投资、利润分配、无偿赠送的，视同销售货物，按规定计算销项税额，对应进项税额可以抵扣。23.答案：C。解析：资源税征税范围中的原油指开采的天然原油，人造石油不属于资源税征税范围。二、多项选择题1.答案：ABD。解析：完全不能辨认自己行为的成年人为无民事行为能力人，不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人，选项C表述错误。2.答案：ABCD。解析：会计核算涵盖单位所有涉及资金运动的经济业务，包括款项有价证券收付、财物收发增减、债权债务结算、资本基金增减、收支成本费用核算、财务成果计算等内容。3.答案：ABC。解析：票据基本当事人是票据作成和交付时就已存在的当事人，包括出票人、付款人、收款人；保证人是票据交付后通过保证行为加入票据关系的非基本当事人。4.答案：ABC。解析：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资免征增值税，外国企业无偿援助的进口物资不属于免税范围，应按规定征收增值税。5.答案：ABCD。解析：个人所得税综合所得按纳税年度合并计税，涵盖工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项。6.答案：ABC。解析：劳动者患病或非因工负伤医疗期满后不能从事原工作也不能从事另行安排的工作的，属于无过失性辞退情形，用人单位需提前30日书面通知或额外支付1个月工资后方可解除合同，并依法支付经济补偿金。7.答案：AB。解析：黄酒、啤酒实行从量定额计征消费税，卷烟、白酒实行从价加从量的复合计税方法。8.答案：ABD。解析：税务机关的职权包括税收立法权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权等，税务检查权是独立于税款征收权的执法职权，税款征收权包括依法计征、核定税款、减免退税审批、追征税款等具体权能。9.答案：ABCD。解析：应当由工伤保险基金支付的、由第三人负担的、由公共卫生负担的、境外就医的医疗费用，不纳入基本医疗保险基金支付范围。10.答案：CD。解析：记载实收资本和资本公积的资金账簿按合计金额的万分之二点五征收印花税，符合条件的小规模纳税人、小型微利企业可享受减半优惠；现金日记账、银行存款日记账等其他营业账簿自2018年5月1日起免征印花税。三、判断题1.答案：×。解析：法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，不是统治阶级内部个别成员意志或所有成员意志的简单相加，而是统治阶级共同利益的集中体现。2.答案：√。解析：会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限从会计年度终了后的第一天开始计算。3.答案：√。解析：单位聘用的员工为本单位提供取得工资的加工、修理修配劳务，属于非经营活动，不属于增值税征税范围。4.答案：√。解析：企业所得税中职工福利费的扣除限额为工资薪金总额的14%，工会经费为2%，职工教育经费为8%。5.答案：√。解析：个人公益慈善捐赠一般扣除限额为应纳税所得额的30%，国务院规定的特定公益捐赠可全额税前扣除。6.答案：×。解析：票据金额必须同时以中文大写和阿拉伯数码记载，二者不一致的票据无效，结算凭证二者不一致的，银行不予受理。7.答案：√。解析：用工满1年未订立书面劳动合同的，法律推定双方已订立无固定期限劳动合同，同时用人单位需支付自用工满1个月次日至满1年前日的11个月双倍工资。8.答案：×。解析：城市维护建设税随增值税、消费税附征，实行进口不征、出口不退规则，出口环节退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。9.答案：√。解析：房产税征税范围限于城市、县城、建制镇、工矿区的经营性房屋，农村房屋不纳入征税范围。10.答案：×。解析：税务机关核定应纳税额的前提是纳税人计税依据明显偏低且无正当