2026年税务师《税法》培训试卷（含答案）

2026年税务师《税法》培训试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每小题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.存款利息B.转让土地使用权C.行政单位收费D.保险服务2.某一般纳税人企业2023年8月销售货物，不含税销售额为100万元，适用13%的税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，该货物已验收入库并用于生产经营。该企业8月应纳增值税额为（）万元。A.2.6B.3C.12.6D.10.43.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税B.将购进货物分配给投资者，视同销售行为，但无需计算缴纳增值税C.将自产委托加工的货物用于对外投资，应视同销售计算增值税D.将购进货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税4.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%（统一按3%征收率）5.某个体工商户2023年应税所得额为50万元，假定其经营所得适用税率为20%，速算扣除数为31,920元。该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税为（）元。A.7,920B.98,000C.9,280D.100,0006.下列收入中，不属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.偶然所得7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，税前不得扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息费用C.购买用于生产经营的设备支出D.缴纳的财产保险费8.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，折旧年限最短的是（）。A.房屋、建筑物B.运输工具C.电子设备D.简易生产线9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入一定比例的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该比例为（）。A.10%B.15%C.20%D.30%10.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以免税B.企业所得税的优惠政策可以随意组合适用C.高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税D.企业购置并使用符合规定的环境保护专用设备，不得抵免企业所得税11.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，应适用的企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%12.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.纳税人接受的捐赠收入B.国债利息收入C.税收返还收入D.资产评估增值收益13.消费税的纳税环节主要发生在（）。A.货物生产环节B.货物批发环节C.货物零售环节D.货物进口环节14.下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.香烟D.化妆品15.企业外购的用于连续生产应税消费品的原材料，其已缴纳的消费税，符合规定情况下可以在计算纳税时（）。A.全额扣除B.部分扣除C.不得扣除D.加倍扣除16.个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征（）。A.增值税B.个人所得税C.印花税D.资源税17.企业转让其拥有的股权或债权，属于（）。A.增值税应税行为B.营业税应税行为C.所得税应税行为D.资源税应税行为18.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.建筑用砂19.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，（）资源税。A.需要缴纳B.不需要缴纳C.减半缴纳D.暂缓缴纳20.印花税的纳税人是（）。A.签订合同的双方当事人B.使用应税凭证的单位和个人C.税务机关D.合同的担保人21.下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.知识产权合同D.权利质押合同22.企业缴纳的房产税，其计税依据是（）。A.房产原值B.房产租金收入C.房产市场价值D.房产评估价值23.车船税的纳税人是（）。A.车船的所有人或者管理人B.车船的使用人C.税务机关D.公安机关24.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税25.税收法定原则的基本含义是（）。A.税收优先于法律B.法律是征税依据，税法必须由法定机关依法制定C.税收征收必须由税务机关决定D.税收收入全部上缴中央财政26.从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，自其在营业地税务登记之日起（）日内，持税务登记证及有关证件，向经营地税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。A.5B.10C.15D.3027.税务登记的主要内容不包括（）。A.开业登记B.变更登记C.停业、复业登记D.所得税汇算清缴申报28.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.1229.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制其出境D.限制其担任企业法定代表人30.税务师事务所从事税务代理业务，由（）按照税务代理业务所适用的税收法律法规的规定进行执业监督。A.税务师事务所自行B.税务师协会C.县级以上税务机关D.财政部门31.税务师执行业务，需要查阅客户账簿、凭证、报表和其他有关资料的，应征得客户的同意，并指派（）执行。A.税务师B.注册会计师C.任何工作人员D.税务师和助理人员32.下列关于税务师执业纪律的表述，错误的是（）。A.不得违反税收法律、行政法规的规定执行业务B.可以利用执业之便，买卖客户的财产C.不得索取、收受或变相索取、收受客户的财物D.不得泄露在执业中知悉的商业秘密33.企业在境内设立两个不具有法人资格的营业机构，总机构与两个营业机构之间发生的业务往来，总机构就该部分业务往来所取得的收入，可以申请（）。A.税收返还B.税收饶让C.税收优惠D.母公司预提所得税34.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以不经纳税人同意，直接查封其全部银行存款B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的税款，应先缴清罚款C.强制执行措施适用于所有欠税情形D.纳税人提供纳税担保的，税务机关不得采取强制执行措施35.纳税人销售应税产品，采取分期收款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为（）。A.发出应税产品的当天B.签订合同的当天C.收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.合同约定的收款日期的当天36.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列支出中，作为职工福利费在税前扣除，其上限一般不超过工资薪金总额的（）。A.10%B.14%C.20%D.50%37.下列项目中，属于企业所得税的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的财政性资金38.根据个人所得税法的规定，个人转让股权，以（）为应纳税所得额。A.转让收入减除股权原值和合理费用后的余额B.转让收入全额C.股权原值全额D.转让收入加上股权原值39.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月将自产化妆品一批用于职工福利，该批化妆品成本为80万元，无同类产品市场价格。化妆品的消费税税率为30%。该企业10月应缴纳的消费税为（）万元。（假设无进项税额抵扣）A.0B.24C.40D.3640.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该比例适用于（）。A.所有企业的所有公益性捐赠支出B.符合条件的不超过3%扣除标准的企业C.符合条件的社会福利、慈善组织等机构的捐赠支出D.非营利组织的捐赠支出二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每小题2分，共30分）41.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括（）。A.按简易计税方法计算增值税B.月销售额不超过10万元的，免征增值税C.按规定减按1%征收率征收增值税D.因疫情影响，可申请增值税缓缴42.下列项目中，属于个人所得税居民个人的有（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人B.在中国境内有住所的个人C.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.外籍专家在中国境内工作项目结束后离境的个人43.企业所得税前可以扣除的与生产经营活动有关的费用包括（）。A.按照规定标准缴纳的工会经费B.支付给关联方的利息费用（符合规定条件）C.企业发生的业务招待费D.职工参加的各类社会医疗保险的缴纳44.下列关于消费税的表述，正确的有（）。B.消费税具有转嫁性C.消费税是中央税D.消费税的征收环节具有单一性45.资源税的纳税义务发生时间根据不同的销售方式有所区别，下列表述正确的有（）。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天46.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的有（）。A.因自然灾害损失的材料成本，取得合法有效凭证B.超过标准的广告费支出C.支付给员工的工资薪金，符合规定条件D.支付给非关联方的利息费用，符合规定条件47.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率B.财产租赁合同按租赁金额的千分之五贴花C.印花税的纳税人是合同的签订人D.应纳税额不足1元的，免征印花税48.税务机关的下列权力中，属于税务检查权限的有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.调查取证，询问纳税人和扣缴义务人C.检查纳税人的货物和应纳税款有关的账簿D.限制纳税人处分其财产49.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理（包括纳税申报代理、税务行政复议代理等）D.税务师培训50.下列关于税收法律制度的表述，正确的有（）。A.税收法律优先于税收行政法规B.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定C.税收行政法规由国务院制定D.税收规章由财政部、国家税务总局等制定51.企业发生的下列支出，属于不征税收入的有（）。A.符合条件的财政性资金B.国债利息收入C.行政事业性收费D.财政拨款52.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.境外所得53.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的有（）。A.混合销售行为应合并计税B.应当分别核算不同税率货物的销售额C.无法准确核算的，从高适用税率D.混合销售行为不作为增值税应税行为54.企业转让其拥有的专利权，属于（）。A.增值税应税行为B.营业税应税行为（已取消）C.所得税应税行为D.资源税应税行为55.下列关于税务代理的表述，正确的有（）。A.税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利B.税务师执行业务，必须由被代理人授权C.税务代理的范围由税收法律、行政法规规定D.税务代理关系受合同法调整三、计算题（请列示计算步骤，每步骤正确得相应分数。每小题5分，共15分）56.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售化妆品取得含税销售额234万元，另收取包装费10万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，材料已验收入库。该企业11月应纳增值税额为多少万元？（化妆品适用13%的增值税税率）57.某居民个人2023年取得的工资薪金收入为120万元，年终奖为36万元。假定工资薪金适用的综合所得税率为20%，速算扣除数为31,920元；年终奖单独计税，适用税率为10%，速算扣除数为0元。该个人2023年应缴纳的个人所得税为多少元？58.某企业2023年度应纳税所得额为500万元。假定其经营所得适用税率为20%，速算扣除数为62,520元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？四、综合分析题（请结合题意，分析计算相关税务问题。每小题10分，共20分）59.甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售自产设备一批，不含税销售额100万元，开具增值税专用发票，税率13%。(2)将自产产品用于集体福利，成本80万元，无同类产品市场价格。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，材料已验收入库。(4)支付给非关联运输企业运输费，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设甲公司期初留抵税额为0，且上述业务均符合税法规定。甲公司12月应纳（或应退税额）增值税为多少万元？60.乙公司为居民企业，2023年度财务报表显示：实现销售收入800万元，发生广告费60万元，业务招待费40万元。该企业2023年度发生亏损50万元。已知广告费和业务招待费的扣除标准分别为销售（营业）收入的15%和60%。假定该企业无其他调整事项，且2023年度无其他纳税调整。乙公司2023年度应纳税所得额为多少万元？试卷答案一、单项选择题1.B解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产转让、不动产转让。选项A、C属于不征收增值税项目。选项D保险服务属于现代服务中的金融服务，属于增值税征税范围。2.C解析：应纳增值税=销项税额-进项税额=100*13%-(80*13%)=13%-10.4=2.6(万元)。3.C解析：将自产委托加工的货物用于对外投资，属于增值税视同销售行为，需要计算缴纳增值税。选项A、B、D均不属于视同销售行为。4.D解析：根据现行政策，增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。5.B解析：应纳个人所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数=50*20%-31,920=98,000-31,920=98,000(元)。6.D解析：偶然所得属于个人所得税的偶然所得项目，不包含在居民个人综合所得中。选项A、B、C均属于综合所得项目。7.B解析：支付给关联方的利息费用，除非符合独立交易原则，否则在税前不得扣除或需进行纳税调整。8.C解析：根据企业所得税法规定，电子设备的折旧年限最短为3年。房屋、建筑物的折旧年限不低于20年；运输工具的折旧年限不低于4年。9.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。10.A解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。选项B、C、D的表述均错误。11.D解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，外商投资企业在中国境内设立机构、场所，取得来源于中国境内的所得，适用25%的企业所得税税率。12.B解析：国债利息收入属于免税收入。选项A、C、D均属于应纳税所得额的组成部分。13.C解析：消费税的纳税环节主要集中在应税消费品的零售环节，如烟、酒、化妆品等。14.A解析：卷烟和白酒实行从价定率与从量定额复合计税方法。15.A解析：企业外购的用于连续生产应税消费品的原材料，其已缴纳的消费税，符合规定情况下可以在计算纳税时全额扣除。16.B解析：个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，免征个人所得税。17.C解析：企业转让其拥有的股权或债权，属于企业所得税的应税收入。18.D解析：建筑用砂属于资源税征税范围，海水目前不属于资源税征税范围。19.B解析：纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。20.B解析：印花税的纳税人是书立、领受应税凭证的单位和个人。21.D解析：权利质押合同不属于印花税应税凭证，属于融资租赁合同。22.B解析：房产税的计税依据是房产原值或房产租金收入，具体依据当地规定，但租金收入是常见计税依据之一。23.A解析：车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人。24.A解析：增值税属于中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。25.B解析：税收法定原则的基本含义是税法必须由法定机关依法制定，法律是征税依据。26.C解析：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动，自其在营业地税务登记之日起30日内，持税务登记证及有关证件，向经营地税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。27.D解析：所得税汇算清缴申报是纳税申报的方式，不属于税务登记的主要内容。开业登记、变更登记、停业、复业登记等属于税务登记的主要内容。28.B解析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。29.D解析：税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制执行措施时，可以采取的方式包括：书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。限制其出境属于出境管理措施，不是强制执行税款的措施。30.C解析：税务机关按照税务代理业务所适用的税收法律法规的规定进行执业监督。31.A解析：税务师执行业务，需要查阅客户账簿、凭证、报表和其他有关资料，应征得客户的同意，并指派税务师执行。32.B解析：税务师执行业务，不得利用执业之便，买卖客户的财产。选项B违反了执业纪律。33.A解析：企业在境内设立两个不具有法人资格的营业机构，总机构与两个营业机构之间发生的业务往来，总机构就该部分业务往来所取得的收入，可以申请税收返还，以避免重复征税。34.A解析：税务机关可以书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款，但必须是欠缴税款，且需依法进行，并非不经同意直接查封全部存款。选项B、C、D的表述均错误。35.D解析：纳税人销售应税产品，采取分期收款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。36.B解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，作为职工福利费在税前扣除，其上限一般不超过工资薪金总额的14%。37.D解析：符合条件的财政性资金属于不征税收入。选项A、B属于征税收入，但可能有特定扣除或优惠。选项C属于免税收入。38.A解析：个人转让股权，以转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。39.D解析：应纳消费税=成本*（1+消费税税率）/（1-消费税税率）*消费税税率=80*(1+30%)/(1-30%)*30%=80*1.3/0.7*0.3=80*1.8333*0.3=44+80/7=36(万元)。40.C解析：企业在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该比例适用于符合条件的社会福利、慈善组织等机构的捐赠支出。二、多项选择题41.ABC解析：增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括：按简易计税方法计算增值税；月销售额不超过10万元的，免征增值税；按规定减按1%征收率征收增值税。选项D缓缴增值税可能适用于特定情况，但不是普遍的优惠政策。42.BC解析：在中国境内有住所的个人，或者在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。选项A、D不符合居民个人判定标准。43.ABCD解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括：按照规定标准缴纳的工会经费、支付给关联方的利息费用（符合规定条件）、企业发生的业务招待费、职工参加的各类社会医疗保险的缴纳等。44.ABC解析：消费税具有转嫁性、中央税、征收环节具有单一性等特点。选项D征收环节具有单一性，主要指在一个环节征收，并非完全单一。45.ABCD解析：根据资源税法规定，纳税义务发生时间分别为：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天；采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用的当天；采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。46.ACD解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前扣除。选项B超过标准的广告费支出，不得在税前扣除。47.ABC解析：印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率；财产租赁合同按租赁金额的千分之五贴花；印花税的纳税人是合同的签订人。选项D应纳税额不足1元的，按1元贴花。48.AB解析：税务机关的税务检查权限包括：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；调查取证，询问纳税人和扣缴义务人。选项C、D属于强制执行措施或行政处罚措施。49.ABCD解析：税务师事务所的业务范围包括：税务咨询、税务筹划、税务代理（包括纳税申报代理、税务行政复议代理等）、税务师培训等。50.ABCD解析：税收法律制度的表述中，税收法律优先于税收行政法规；税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定；税收行政法规由国务院制定；税收规章由财政部、国家税务总局等制定。51.ABD解析：不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。选项C行政事业性收费如果未纳入财政管理，则可能征税。52.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括：工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、境外所得等。53.AC解析：混合销售行为应合并计税，适用一项税率；无法准确核算的，从高适用税率。选项B、D的表述错误。54.ACD解析：企业转让其拥有的专利权，属于增值税应税行为（销售无形资产）、所得税应税行为（转让财产所得）、资源税应税行为（无形资产属于资源税征税范围）。选项B营业税已取消。55.ABCD解析：税务代理是纳税人、扣缴义务人的权利；税务师执行业务，必须由被代理人授权；税务代理的范围由税收法律、行政法规规定；税务代理关系受合同法调整。三、计算题56.应纳增值税=（234+10