2026年人力资源管理师(中级)人力预算管控考试试题含答案

2026年人力资源管理师(中级)人力预算管控考试试题含答案一、单项选择题（每题1分，共15分）1.人力预算的核心目标是A.控制人力成本B.支撑企业战略落地C.优化人员配置D.规范用工管理2.以下不属于变动性人力成本的是A.一线员工绩效奖金B.计件工人计件工资C.核心管理人员年度固定年薪D.员工加班工资3.零基预算法编制人力预算的核心起点是A.上年度预算执行结果B.各部门自主申报的人力需求C.企业当期战略目标与业务人力需求D.历史人工成本费率4.某企业2025年实际人工成本总额1200万元，营业收入1.2亿元，2026年目标营业收入增长15%，按照劳动分配率恒定法测算，2026年人工预算总额为A.1320万元B.1380万元C.1200万元D.1500万元5.以下哪种预算编制方法更适合业务成熟、经营稳定的成熟期企业编制人力预算A.滚动预算B.增量预算C.零基预算D.弹性预算6.国内企业常规人力预算管控规则中，当年度累计人力预算偏差率超过多少范围时，需要启动正式预算调整评估流程A.5%B.10%C.15%D.20%7.以下不属于人力预算编制前准备工作的是A.梳理最新组织架构与岗位编制B.分析上年度预算偏差产生原因C.明确下年度战略目标对应的人力需求D.审批各部门提交的预算申报方案8.人工成本利润率的正确计算公式是A.（利润总额÷人工成本总额）×100%B.（人工成本总额÷利润总额）×100%C.（营业收入÷人工成本总额）×100%D.（人工成本总额÷营业收入）×100%9.弹性人力预算的核心特点是A.基于固定业务量编制预算B.不设置预算偏差容忍空间C.匹配不同业务情景下的差异化人力投入D.每年固定时间调整一次预算10.以下哪项费用属于人力资源管理费用预算，不属于直接人工成本预算A.员工基本工资B.第三方招聘服务费C.员工季度绩效奖金D.员工带薪年假工资11.集团型企业分级人力预算管控中，以下哪项属于集团总部直接管控的刚性预算A.基层员工绩效奖金B.区域校招专项费用C.核心高管薪酬总额D.部门团建活动费用12.以下薪酬预算分层管控逻辑，正确的是A.固定薪酬浮动管控，变动薪酬刚性管控B.固定薪酬刚性管控，变动薪酬浮动管控C.所有薪酬统一刚性管控D.所有薪酬统一浮动管控13.年度人力预算采用滚动预算法编制时，最常见的滚动周期是A.月度滚动B.季度滚动C.半年度滚动D.项目滚动14.人力预算完成率的正确计算公式是A.（实际发生额÷预算金额）×100%B.（预算金额÷实际发生额）×100%C.（实际发生额-预算金额）÷预算金额×100%D.（预算金额-实际发生额）÷实际发生额×100%15.以下哪种情况属于人力预算合规性管控允许的正常操作A.超编制招聘核心技术人员B.超预算标准发放年度年终奖C.按照法定基数缴纳社保公积金D.人工成本支出挤占其他业务部门项目预算二、多项选择题（每题2分，共20分）1.从大类划分，企业人力预算主要包含哪两大类别A.人工成本预算B.人力资源管理费用预算C.招聘专项预算D.培训开发预算E.薪酬总额预算2.零基预算法编制人力预算的优点包括A.不受历史预算中不合理部分的影响B.更贴合企业当期战略与业务需求C.编制工作量小，流程简便D.有利于压缩不合理的成本支出E.适合业务变动较大的成长型企业3.人力预算管控的核心原则包括A.战略导向原则B.刚性管控与弹性调整结合原则C.谁使用谁承担谁管控原则D.成本最小化优先原则E.权责匹配原则4.以下属于常见的人力预算编制方法的有A.劳动分配率法B.销售毛利法C.零基预算法D.增量预算法E.弹性预算法5.企业人力预算产生偏差的常见原因包括A.业务量预测偏离实际B.外部市场薪酬涨幅超出预期C.内部组织架构发生重大调整D.预算编制时故意预留宽松空间E.预算执行管控流程不到位6.人力预算执行管控的有效措施包括A.建立月度/季度预算执行分析机制B.人员异动的事前审批机制C.分级分类的人工成本台账管理D.超预算支出的事前审批流程E.年末一次性调整全年预算偏差7.以下属于固定人工成本的有A.岗位基本工资B.年度固定岗位津贴C.法定社保公积金D.绩效奖金E.加班工资8.集团型企业人力预算管控的常见模式包括A.总部集权管控模式B.分权下沉管控模式C.集权分权结合的混合管控模式D.完全放权的自治管控模式E.随机调整的松散管控模式9.人力预算考核评估的核心指标包括A.人工预算完成率B.人均营业收入C.人工成本利润率D.人员编制达标率E.核心人才保留率10.企业年度人力预算执行过程中，遇到以下哪些情况可以申请调整预算总额A.行业出台重大调控政策，导致业务规模大幅变动B.企业发生并购重组，组织架构大幅调整C.单个部门年度绩效未达标，要求核减部门预算D.外部薪酬市场大幅上涨，核心人才流失风险加剧E.预算编制时出现重大计算错误，预算总额偏离合理范围三、案例分析题（共25分）某国内中型新能源制造企业A公司成立于2024年，主营新能源汽车核心零部件生产，处于快速扩张阶段。2025年A公司实际经营数据如下：全年营业收入8亿元，利润总额6000万元，实际发生人工成本总额8000万元，年末实际人员编制1200人，年初核定的年度人工成本预算总额为7200万元，年初核定人员编制为1000人。A公司此前一直采用增量预算法编制人力预算，2025年人力预算管控出现了明显问题：一是新生产线扩张带来的一线员工招聘量远超年初预算，二是为了保留核心技术骨干，应对行业挖角，公司全年普调了10%的岗位工资，导致人工成本实际超预算11%以上；同时，公司部分职能非生产部门存在人浮于事的问题，人工投入产出比远低于生产部门，整体人工成本利润率未达到年度目标。2026年A公司制定战略目标，全年营业收入目标增长30%，计划新上第二条生产线，要求人力资源部优化人力预算管控体系，在支撑业务增长的同时，保证全年人工成本利润率不低于2025年水平。请结合案例回答以下问题：1.请计算A公司2025年的人工成本利润率、人工预算完成率、人员编制偏差率，并结合计算数据说明A公司2025年人力预算管控存在的主要问题。（12分）2.结合A公司的发展阶段与管控需求，说明A公司2026年应当选择哪种人力预算编制方法，并提出可直接落地的人力预算管控措施。（13分）参考答案及解析一、单项选择题答案及解析1.B解析：人力预算是企业战略落地的资源保障工具，控制成本、优化配置、规范用工都是实现战略目标过程中的具体要求，支撑企业战略落地是人力预算的核心目标，因此B选项正确。2.C解析：变动性人力成本是指随企业业务量、员工产出变动而变动的人力成本，核心管理人员年度固定年薪不随业务产出变动，属于固定人力成本，因此C选项符合题意。3.C解析：零基预算法的核心特点是不依赖上年预算执行结果，完全以当期战略目标和业务人力需求为起点编制预算，从根本上规避了历史数据中不合理因素的影响，因此C选项正确。4.B解析：劳动分配率=人工成本总额÷营业收入=1200万÷12000万=10%，2026年目标营业收入=12000万×(1+15%)=13800万，因此2026年人工预算总额=13800万×10%=1380万，B选项正确。5.B解析：增量预算法以上年度预算执行结果为基础，仅针对当期业务变动调整预算，编制流程简单、工作量小，适合业务模式成熟、经营波动小的成熟期企业，因此B选项正确。6.B解析：国内企业常规人力管控规则中，一般将10%偏差率作为启动预算调整的阈值，偏差在10%以内可通过内部结构优化调整，超过10%需要启动专项评估调整，因此B选项正确。7.D解析：审批各部门预算申报方案是预算编制完成后，审批环节的工作，不属于编制前的准备工作，因此D选项符合题意。8.A解析：人工成本利润率反映每投入1元人工成本能够创造的利润总额，是衡量人力投入产出效益的核心指标，计算公式为（利润总额÷人工成本总额）×100%，因此A选项正确。9.C解析：弹性预算区别于固定预算的核心是，针对不同业务量情景设置差异化的人力投入额度，能够适配业务波动，提升预算灵活性，因此C选项正确。10.B解析：直接人工成本是直接支付给员工的劳动报酬总额，第三方招聘服务费是企业开展人力资源管理活动产生的服务类费用，属于人力资源管理费用，不属于直接人工成本，因此B选项正确。11.C解析：集团分级管控中，核心高管的聘任与薪酬由集团总部直接管理，其薪酬总额属于总部管控的刚性预算，基层员工薪酬、部门性费用一般下放至二级单位管控，因此C选项正确。12.B解析：固定薪酬是企业对员工的刚性承诺，必须严格管控保障按时足额发放，变动薪酬与企业、个人业绩挂钩，随产出浮动，因此核心管控逻辑是固定薪酬刚性管控、变动薪酬浮动管控，B选项正确。13.B解析：年度人力预算采用滚动预算法时，通用做法是每季度结束后，根据当期执行情况滚动调整剩余三个季度的预算，并补充下一年度第一季度预算，因此最常见的滚动周期是季度滚动，B选项正确。14.A解析：预算完成率反映预算目标的实际完成程度，通用计算公式为（实际发生额÷预算金额）×100%，因此A选项正确。15.C解析：合规性管控对不符合制度和预算要求的支出进行约束，按照法定基数缴纳社保公积金是合法合规的操作，不属于违规行为，因此C选项正确。二、多项选择题答案及解析1.AB解析：从大类划分，企业人力预算分为人工成本预算（直接支付给员工的各类报酬、福利等）和人力资源管理费用预算（开展人力资源管理活动产生的各类服务、运营费用），招聘、培训、薪酬预算都属于两大类别下的细分项目，因此正确选项为AB。2.ABDE解析：零基预算需要重新评估所有岗位和项目的人力需求，编制工作量大、耗时较长，因此C选项错误，其余选项均为零基预算的优点，正确选项为ABDE。3.ABCE解析：人力预算管控坚持战略导向，核心是平衡成本投入与业务产出，不是以成本最小化为优先目标，不合理的成本压缩反而会影响业务发展，因此D选项错误，正确选项为ABCE。4.ABCDE解析：劳动分配率法、销售毛利法是基于财务数据的人工成本总额测算方法，零基、增量、弹性预算属于不同的预算编制方法论，五类方法都是目前企业常用的人力预算编制方法，因此正确选项为ABCDE。5.ABCDE解析：业务预测偏差、外部环境变化、内部组织变动、预算编制预留宽松空间、执行管控不到位都是引发人力预算偏差的常见原因，五个选项均正确，正确选项为ABCDE。6.ABCD解析：人力预算偏差管控要求动态跟踪调整，年末一次性处理偏差会导致全年成本失控，无法及时纠正偏差，因此E选项错误，其余选项均为有效的执行管控措施，正确选项为ABCD。7.ABC解析：固定人工成本是不随业务量、员工产出变动的人力成本，绩效奖金、加班工资随员工产出变动，属于变动人工成本，因此正确选项为ABC。8.ABC解析：集团型企业人力预算管控的三种成熟模式为：总部集权管控（所有人力预算由总部统一审批）、分权下沉管控（预算审批权下放，总部仅考核核心指标）、混合管控（核心刚性预算总部管控，一般性费用下沉管控），完全放权和松散管控不属于成熟的管控模式，因此正确选项为ABC。9.ABCDE解析：人力预算考核既需要考核预算执行的合规性（人工预算完成率、编制达标率），也需要考核投入产出效益（人均产值、人工成本利润率），核心人才保留率反映了人力投入的实际效果，属于预算考核的延伸核心指标，因此五个选项均正确，正确选项为ABCDE。10.ABDE解析：单个部门绩效未达标属于部门内部问题，可以通过部门内部预算结构优化解决，不需要调整企业年度整体人力预算，因此C选项错误，其余选项均属于符合规定的预算调整触发条件，正确选项为ABDE。三、案例分析题参考答案1.（1）指标计算：①人工成本利润率=（利润总额÷人工成本总额）×100%=6000万÷8000万×100%=75%；②人工预算完成率=（实际人工成本÷预算人工成本）×100%=8000万÷7200万×100%≈111.11%；③人员编制偏差率=（实际编制-核定编制）÷核定编制×100%=（1200-1000）÷1000×100%=20%。（6分）（2）存在的主要问题：第一，预算编制方法不适配企业发展阶段，A公司处于快速扩张期，业务变动大，增量预算法依赖历史数据，没有充分考虑业务扩张带来的人员和薪酬增长需求，导致预算准确性不足；第二，人头预算管控松弛，人员编制偏差率高达20%，超编招聘缺乏管控，直接推高了人工成本；第三，缺乏弹性调整机制，没有提前预留应对外部薪酬上涨、突发业务需求的弹性空间，导致被动超支；第四，重成本总额管控、轻投入产出效益管控，非生产部门人浮于事，拉低了整体人工成本利润率，没有达成管控目标。（6分）2.（1）编制方法选择：A公司处于快速成长期，原有增量预算法已不匹配发展需求，2026年应当选择“零基预算为编制基础，劳动分配率恒定法锁定总预算，弹性预算适配业务波动”的组合编制方法，既保证预算贴合当期业务需求，又锁定整体投入产出比，符合公司管控要求。（3分）（2）落地管控措施：第一，预算编制准备阶段，重新梳理组织架构与岗位，基于新生产线的业务目标核定所有岗位的必要性，裁撤职能部门冗余岗位，从战略需求出发确定总编制，解决历史存量冗余问题；第二，总额管控，以2025年75%的人工成本利润率为基准，结合2026年