行政预算管理专题实操手册课件

SPECIALREPORT行政预算管理专题实操手册编制·执行·绩效·风控发布日期2026年课程导览01认知筑基制度框架与预算管理基本形式02编制实操两上两下流程与编制要点03执行监督动态监控与账户资金管控04绩效提质成本绩效管理与零基预算05风险防控常见问题与风险识别06长效提升闭环机制与行动路径CHAPTER认知筑基预算管理是行政运行的财力基石厘清制度框架，把握管理基本形式01预算管理是行政运行的财力基石预算是行政单位依法履职、开展事业的财力保障，也是资源配置的核心工具管理目标四要则应保必保·应省尽省·统筹有力·讲求绩效管理定位角色转变从"分钱记账"转向"以政领财、以财辅政"预算管得住，事才办得成预算管理的制度框架从法律、政策到操作层层细化，预算管理法规环境持续完善制度体系日趋完善规范化、精细化要求持续提高三层制度体系法律层《中华人民共和国预算法》及其实施条例政策层《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》操作层《预算管理一体化规范（2.0版）》最新动向：2026年度立法工作安排明确推进预算法（修改）、财政违法行为处罚处分条例（修改）等研究起草部门预算与两种基本方法部门预算由行政单位与所属事业单位构成，自下而上汇总编制收入预算标准收入预算法收入预算采用标准收入预算法编制支出预算零基预算法从零评估重新编制，破除基数固化支出细分基本支出定员定额管理项目支出项目库管理支出预算基本支出定员定额管理项目支出项目库管理零基预算，从零评估预算管理全流程闭环四环节首尾相接，形成预算—执行—决算全链条管理①

编制以零为起点，以重大决策为依据②

执行强化约束，严禁无预算、超预算支出④

监督常态化监控发现问题并督促整改③

绩效花钱必问效，无效必问责闭环CHAPTER编制实操编制质量决定全年执行成效拆解两上两下，掌握编制核心要点02两上两下流程总览部门预算编制经两上两下四次互动完成单位两次上报、财政两次下达，共四次互动9月至10月上旬一上部门预算建议书上报。10月中旬至11月上旬一下财政部门下达预算控制数。11月中旬至12月上旬二上单位按控制数调整后提交人大审议正式草案。人大批准后二下逐级批复，进入执行。一上：提交一本需求清单拆解填报内容与三个关键提醒，突出项目支出核心地位。三个关键提醒，项目支出为重中之重第1步业务科室单位基础信息报需求第2步财务科收入预测汇总编制草案第3步单位领导支出蓝图审定后上报提醒一不是最终版，是投石问路的敲门砖项目支出是核心新项目务必在此阶段申报提醒三实事求是，依据充分、测算合理一下：读懂花钱天花板控制数是编制二上的唯一依据和不可逾越的红线构构成总控制数功能分类框架重点保障方向具体编制要求性性质唯一依据不可逾越的红线收收到后三动作冷静比对测算资金缺口内部传达做好排序与减法准备启动二上以控制数为唯一依据启动二上123二上：编制正式草案核心约束：不得突破控制数，不得随意变更科目和用途人大审议通过后进入批复程序二上是根据控制数调整后、准备提交人大审议的正式草案01编制依据一下下达的控制数为唯一依据02编制要求逐项测算项目明细成本，科学设置绩效目标二下：批复与公开时限法定时限一览·按批复→公开流程环节法定时限财政部门向本级各部门批复人大批准预算草案后1个月内部门向所属各单位批复接到批复后15日内部门向社会公开预算财政部门批复后20日内单位向社会公开预算部门批复单位后20日内时限刚性，逾期即为管理瑕疵编制质量的三个抓手底数清，测算才准，编制才实质量把控贯穿编制全程，三个抓手环环相扣、层层压实抓抓手一：项目库管理入库各项支出以项目形式入库全周期实施全生命周期管理抓抓手二：支出标准先行有标准严格对标测算无标准从紧安排抓抓手三：绩效目标前置同步绩效指标与预算申报同步编制基础支撑做实人员、资产、项目库等基础数据动态更新CHAPTER执行监督让每一笔资金都在监管视野内动态监控与账户管控双线发力03预算执行常态化监督体系从严从紧导向预算执行常态化监督坚持从严从紧导向，推动过紧日子思想入脑入心筛查监管提效预算执行常态化监督坚持筛查监管提效，打通监督"最后一公里"长效闭环管理预算执行常态化监督坚持长效闭环管理，深化监督成果转化监管服务并重预算执行常态化监督坚持监管服务并重，厚植协同共治监管生态动态监控：日扫描周分析月评估依托预算管理一体化系统预警，对支付数据实行日扫描、周分析、月评估，推动关口前移。01机制运行依托预算管理一体化系统预警，对支付数据实行日扫描、周分析、月评估02理念转变从事后纠偏转向事前预防、事中控制重点情形支出进度异常波动特定科目频繁发生支出处置方式苗头性问题电话问询明确线索书面预警发现一个案例，避免一类问题，规范一个领域关键时点与重点领域抽查聚焦高风险时点与重点领域，给出具体核查对象，强化实操指向。紧盯季末年终支付高峰，核验合同履约进度、验收手续、审批流程负面清单严防突击花钱、超进度付款、虚列支出重大重点项目领域聚焦重大重点项目，作为重点领域核查对象易产生不合理支出事项"三公"经费、会议费、培训费等对预警笔数多、违规金额大、整改不及时的单位，提高抽检频次账户与资金双向管控支出端3项紧盯无预算支出严防随意调整科目、挤占挪用紧盯超预算支出严防随意调整科目、挤占挪用严禁违规开支严防随意调整科目、挤占挪用收入端3项非税收入应缴尽缴落实收支两条线非税收入及时入库落实收支两条线严格收支两条线落实收支两条线账户端3项全生命周期管理银行账户全程管控年检两年一周期不超两年、全覆盖合规与备案把控重点关注存续合规性、备案时效性、信息完整性CHAPTER绩效提质花钱必问效，无效必问责以绩效为导向重塑预算安排机制04预算绩效管理的四个环节事前绩效评估把牢源头评估结论“不予支持”的不得纳入预算绩效目标管理目标设定指标可量化指标可衡量指标可考核运行监控过程跟踪跟踪绩效目标的实现程度绩效评价结果应用评价结果运用到下年度预算编制事前评估门槛对照地区事前绩效评估门槛上海市预算资金

800万元

及以上新增项目和政策黄浦区预算资金

500万元

及以上新增项目和政策浦东新区调增幅度超

20%

以上或调增金额超

300万元

的存量项目评估重点立项必要性、成本测算合理性、投入与预期效益匹配度成本预算绩效分析机制成本绩效分析以三年为周期滚动开展，实现经常性项目和延续性政策全覆盖分析内容2项业务流程与成本核算打开业务流程、核算项目成本、优化绩效基线成果运用支出标准嵌入预算管理一体化系统，作为申报上限和绩效基准标准体系2项动态论证与调整绩效基线、成本定额、支出标准动态论证与调整刚性问题定量指标不得低于80%，连续三年未使用的指标予以淘汰零基预算改革要点立项目优先破除破基数依赖立统筹整合破除破条块分割立绩效导向破除破重分轻管立标准支撑破除破经验决策绩效评价与结果运用48项财政重点绩效评价任务覆盖政策、项目、部门及整体支出全层面重点领域科技创新产业发展生态环境民生保障评价重点将单位落实过紧日子情况作为重要评价内容评价内容纳入绩效评价核心维度结果运用审计结果与资金分配直接挂钩形成“花钱必问效、无效必问责”刚性约束CHAPTER风险防控前车之鉴，是最好的教科书识别高频问题，筑牢风险防线05常见问题一：编制不准确案例违规事实涉及金额某部所属研究所多申报人员经费883万元某总局将已取消招录的180名人员编入下年预算，多获取中央财政拨款853万元常见问题二：重复与虚假编制五起典型案例违规金额对比单位：万元典型问题类型重复申报项目本级与所属单位重复申报同一项目，同一费用在不同层级间多次列支。重复申报费用基本支出与项目支出重复申报同一费用。无编制申领无编制申领人员经费，缺乏合法人员基数依据。五大风险领域防控把好资产"入口"和"出口"关，紧盯关键环节—风险防控总纲五大领域预算编制审核·预算执行监管·预算绩效管理·银行账户管理·国有资产管理预算编制审核防资金配置不科学、不合理预算执行监管防资金使用偏差预算绩效管理防资金使用低效、无效银行账户管理防资金脱离监管和廉政风险国有资产管理防资产损失和流失法规依据与纪律红线制度有据，违规有责定性依据《预算法》预算编制与执行的根本法律依据财政部《中央本级项目支出预算管理办法》项目支出预算管理的直接规范行政及事业单位财务规则共同要求项目纳入预算项目库未入库项目不得安排支出实施全生命周期管理处理处罚依据《财政违法行为处罚处分条例》财政违法行为的处理处罚直接依据纪律要求：严控“三公”经费与超标准支出，严肃财经纪律CHAPTER长效提升从合规达标走向管理增值构建闭环机制，推动长效提升06构建闭环管理机制发现问题闭环起点反馈整改逐项落地跟踪问效持续跟进完善制度固化机制标本兼治，形成激励约束相容的长效机制台账管理2项实时记录问题逐条落实整改，动态更新台账实行

销号管理整改一项、销号一项结果反哺2项预算审核参考执行监控情况作为下年度预算审核重要参考从严核定预算问题多发单位从严从紧核定相关预算内控建设与业财融合压实内控主体责任，从源头减少违规风险六大业务板块预算管控收支管理政府采购国有资产基建项目合同管理嵌入路径将内控审查嵌入

全流程预算编制›执行监控›绩效考评核心机制紧盯岗位分离、授权审批、内部制衡落地情况管理转变由"事后纠偏"转向

事前预防、事中控制行动路径与能力建设以规范筑基、以绩效提质、以监督护航，让预算管理真正成为治理的支点让预算管理真正成为治理的支点：