2026年行政事业单位内部控制规范考核试题及答案

2026年行政事业单位内部控制规范考核试题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）1.《行政事业单位内部控制规范（试行）》自（）起施行。A.2012年1月1日B.2013年1月1日C.2014年1月1日D.2015年1月1日答案C2.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.绝对保证资产安全完整C.有效防范舞弊和预防腐败D.提高公共服务的效率和效果答案B3.对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（）。A.财务负责人B.单位负责人C.内部审计部门D.全体干部职工答案B4.“三重一大”集体决策机制中的“三重一大”不包括（）。A.重大事项决策B.重要干部任免C.重要项目安排D.日常办公用品采购答案D5.不相容岗位相互分离控制的核心是（）。A.提高工作效率B.形成相互制约、相互监督的工作机制C.减少岗位设置D.集中审批权限答案B6.行政事业单位应当至少每（）进行一次经济活动风险评估。A.半年B.一年C.两年D.三年答案B7.下列属于业务层面内部控制内容的是（）。A.决策、执行、监督相互分离B.关键岗位责任制C.预算业务控制D.议事决策机制答案C8.单位对关键岗位实行轮岗，不具备轮岗条件的，应当采取（）等控制措施。A.取消该岗位B.专项审计C.由其他部门兼管D.不再设置监督答案B9.单位的非税收入管理应当实行（）。A.归口管理B.业务部门分散收取C.收取后自行使用D.坐收坐支答案A10.下列不属于政府采购业务不相容岗位分离要求的是（）。A.采购需求制定与内部审核分离B.采购文件编制与复核分离C.合同签订与验收分离D.预算编制与决算编制分离答案D11.单位应当建立资产定期清查盘点制度，每年至少进行（）次全面清查盘点。A.1B.2C.3D.4答案A12.根据合同控制要求，单位应当对合同实行（）。A.归口管理B.各业务部门自行管理C.财务部门代为管理D.无须专门管理答案A13.单位内部控制的自我评价工作主要由（）负责。A.单位负责人B.内部审计部门或专职岗位C.上级主管部门D.财政部门答案B14.下列信息中，可以不通过内部公开方式公开的是（）。A.预算决算信息B.政府采购信息C.涉及国家秘密的信息D.资产使用信息答案C15.建设项目管理中，重大支出应当实行（）。A.项目负责人直接审批B.领导班子集体决策C.经办人员自行决定D.事后补办手续答案B16.关于出纳岗位设置，下列说法正确的是（）。A.出纳可以兼管会计档案保管B.出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记C.出纳可以同时保管全部银行预留印鉴D.出纳可以自行审批报销答案B17.单位层面内部控制要求决策、执行、监督应当（）。A.相互分离B.由同一领导分管C.由同一部门承担D.合并运行答案A18.下列措施中，属于财产保护控制的是（）。A.建立资产台账和定期清查盘点B.由使用人自行处置资产C.撤销资产管理部门D.资产处置无需审批答案A19.预算业务控制中，单位编制预算应当做到（）。A.程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确B.财务部门独立编制，其他部门不参与C.可根据需要随意调整D.预算执行无需分析答案A20.单位内部控制自我评价报告应当提交给（）。A.单位负责人B.全体职工C.社会公众D.供应商答案A二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分）1.行政事业单位内部控制的目标包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证资产安全和使用有效C.保证财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果答案ABCDE解析内部控制目标共五项，分别涉及合规、资产、信息、廉政和效率效果。2.单位建立与实施内部控制应当遵循的原则包括（）。A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性E.成本效益性答案ABCD解析行政事业单位内部控制遵循全面性、重要性、制衡性、适应性四项原则。成本效益原则主要是企业内部控制原则，本题不选。3.单位开展经济活动风险评估时，应当重点关注的风险包括（）。A.经济活动合法合规风险B.资产安全风险C.财务信息失真风险D.舞弊和腐败风险E.自然天气风险答案ABCD解析风险评估应重点关注经济活动合法合规、资产安全、财务信息真实完整、防范舞弊和预防腐败、提高公共服务效率效果等方面的风险。4.下列岗位关系中，属于不相容岗位应当分离的有（）。A.出纳与会计档案保管B.采购需求制定与内部审核C.合同签订与合同验收D.预算编制与预算审批E.记账与审批答案ABCDE解析上述岗位均属于不相容岗位，应当通过岗位分离形成相互制约。5.下列属于单位层面内部控制内容的有（）。A.内部控制职能部门设置B.议事决策机制C.关键岗位责任制D.信息技术运用E.预算业务控制答案ABCD解析预算业务控制属于业务层面内部控制，不属于单位层面。6.行政事业单位内部控制的方法包括（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制E.信息内部公开答案ABCDE解析内部控制方法包括不相容岗位分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开等。7.单位的重大经济事项决策一般应当经过（）。A.专家论证B.领导班子集体讨论C.单位负责人个人决定D.风险评估E.合法性审查答案ABDE解析重大经济事项应由领导班子集体决策，决策前应进行充分论证、风险评估、合法性审查，不能由个人决定。8.支出业务控制中，单位应当做到（）。A.明确支出报销流程B.严格执行支出审批权限C.先支付后补办审批手续D.大额支出实行集体决策E.定期分析支出情况答案ABDE解析支出应当先审批后支付，先支付后补办审批手续不符合内部控制要求。9.政府采购业务控制应当加强的环节包括（）。A.采购需求管理B.供应商选择C.合同签订D.履约验收E.采购档案管理答案ABCDE解析政府采购业务控制应覆盖需求、供应商、合同、验收、档案等全流程环节。10.单位内部审计部门或专职岗位开展内部控制自我评价时，应当（）。A.每年至少进行一次B.形成评价报告C.及时发现内部控制缺陷并整改D.只报告不整改E.向单位负责人报告答案ABCE解析内部控制评价不仅要报告，还应当针对缺陷及时整改，不能只报告不整改。三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1.行政事业单位内部控制是单位全员参与的一项管理活动。答案正确2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。答案正确3.出纳人员可以兼管会计档案保管工作。答案错误4.单位只需要在成立时进行一次风险评估，之后无需再评估。答案错误5.归口管理是指将同类业务或事项统一由一个部门或岗位进行管理。答案正确6.单位可以根据需要自行调整预算，无需履行审批程序。答案错误7.政府采购的合同签订与验收可以由同一人负责。答案错误8.单位应当定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。答案正确9.内部控制自我评价结果无需向单位负责人报告。答案错误10.涉及国家秘密的信息不得在单位内部公开。答案正确四、简答题（每题5分，共4题，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的目标。答案(1)合理保证单位经济活动合法合规；(2)合理保证资产安全和使用有效；(3)合理保证财务信息真实完整；(4)有效防范舞弊和预防腐败；(5)提高公共服务的效率和效果。2.简述单位建立与实施内部控制应当遵循的原则。答案(1)全面性原则，贯穿经济活动决策、执行和监督全过程；(2)重要性原则，重点关注重要经济活动及其关键环节；(3)制衡性原则，在机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督；(4)适应性原则，符合国家有关规定和单位实际情况，并随着变化不断调整完善。3.简述不相容岗位相互分离控制的基本要求。答案单位应当根据经济活动流程合理设置岗位，明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督机制。对出纳、采购、合同签订、验收、记账、审批等关键岗位严格分离，尤其出纳不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务账目登记。4.简述合同控制的主要内容。答案单位应加强合同订立、履行、变更、解除、登记归档等环节管理；明确合同归口管理部门及职责；建立合同审批权限和流程；实行合同签订与验收分离；加强合同履行情况监督和资金支付审核；妥善保管合同档案。五、论述题/案例分析题（每题10分，共2题，共20分）1.结合单位实际，论述如何加强行政事业单位预算业务内部控制。答案：(1)健全预算业务组织体系，明确编制、审批、执行、决算等环节的归口管理部门和不相容岗位分离；(2)规范预算编制程序，做到编制及时、内容完整、项目细化、数据准确，重大支出事项充分论证和集体决策；(3)强化预算执行控制，严格按批准预算安排支出，规范预算调整程序，杜绝无预算、超预算支出；(4)建立预算执行分析机制，定期通报预算执行情况，及时发现问题并纠正；(5)加强决算管理与绩效评价，将评价结果与下年度预算编制挂钩，形成闭环管理。2.某行政事业单位出纳李某某同时保管单位财务专用章和法定代表人名章，并负责登记应收账款明细账。审计发现后要求整改。请依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，指出问题并提出整改建议。答案：存在问题：(1)出纳同时保管财务专用章和法定代表人名章，支付审批与资金支付未实现有效分离