2025年初级会计职称经济法基础强化真题及答案

2025年初级会计职称经济法基础强化真题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.王某订立遗嘱将名下房产赠与孙女B.甲公司与乙物流公司签订货物运输合同C.丙地区发生7.2级地震导致部分商户财产损毁D.赵某违规驾驶机动车被交管部门处以200元罚款2.下列关于法的效力范围的表述中，符合我国法律制度规定的是（）。A.行政法规的效力高于部门规章与地方性法规B.新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致时，直接由国务院裁决D.部门规章之间对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决3.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.对县税务局作出的行政处罚决定不服的，应当向县级人民政府申请行政复议B.对海关作出的扣留货物的行政强制措施不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议C.对省人民政府作出的行政确认行为不服的，应当向国务院申请行政复议D.对县级以上地方各级人民政府工作部门作出的行政行为不服的，只能向上一级主管部门申请行政复议4.根据会计法律制度的规定，下列关于会计核算基本要求的表述中，不正确的是（）。A.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更B.会计记录的文字应当使用中文，在民族自治地方会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字C.各单位应当以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算D.在中国境内的外商投资企业开展会计核算，会计记录可以仅使用其本国文字5.甲公司2024年形成的下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.银行存款余额调节表B.季度财务会计报告C.会计档案移交清册D.纳税申报表6.根据会计法律制度的规定，下列关于单位内部会计监督的表述中，正确的是（）。A.单位内部会计监督的主体是单位负责人与会计机构、会计人员B.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，有权自行处理的，应当及时处理C.记账人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，可由同一人员兼任以提升核算效率D.单位内部会计监督仅需对会计资料的真实性、完整性实施监督7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户开立与使用的表述中，正确的是（）。A.基本存款账户是单位的主办账户，单位日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理B.一般存款账户可以办理现金缴存和现金支取业务C.临时存款账户的有效期最长不得超过1年D.预算单位零余额账户可以向本单位其他账户划拨资金8.根据支付结算法律制度的规定，持票人对支票出票人的权利，自出票日起（）内不行使而消灭。A.3个月B.6个月C.1年D.2年9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元C.记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期D.单位一次性购买预付卡5000元以上的，可以使用现金结算10.根据支付结算法律制度的规定，下列关于数字人民币的表述中，不正确的是（）。A.数字人民币是中国人民银行发行的法定货币，具有法偿性B.数字人民币以数字形式存在，与实物人民币等价C.数字人民币支持银行账户松耦合功能，不需要绑定银行账户即可开立匿名数字钱包D.数字人民币支付需要依托第三方支付机构完成清算，支付手续费标准与现有第三方支付一致11.根据增值税法律制度的规定，下列经营行为中，属于增值税销售服务征税范围的是（）。A.甲服装厂将自产的服装作为职工福利发放给员工B.乙房地产开发企业销售自行开发的商品房C.丙航空公司为旅客提供国内航空运输服务D.丁公司将外购的钢材用于办公楼在建工程12.甲食品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月从农业生产者手中收购小麦一批用于生产饼干，开具的农产品收购发票上注明买价为20万元，当月全部领用生产适用13%税率的饼干；购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的税额为3.9万元；上月购进的一批原材料因管理不善发生霉烂，该批原材料账面成本为5万元（已抵扣进项税额，适用税率13%）。已知农产品扣除率为10%，甲企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.5.25B.5.9C.4.6D.5.5813.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税视同销售货物的是（）。A.甲超市将购进的食用油用于职工食堂B.乙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给当地福利院C.丙建材厂将委托加工收回的地板用于职工宿舍建造D.丁服装公司将购进的服装分配给股东14.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是（）。A.黄金项链B.超豪华小汽车C.卷烟D.白酒15.甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产白酒2吨，取得不含增值税销售额120万元，同时收取包装物押金2.26万元，包装物租金3.39万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，增值税税率为13%。甲企业当月销售白酒应缴纳的消费税为（）万元。A.24.2B.25.2C.24.65D.24.616.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入D.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入17.甲企业为普通机械制造企业，2024年实现销售收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出20万元，发生广告费和业务宣传费支出310万元。已知业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；普通机械制造企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除。甲企业2024年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费和广告费、业务宣传费合计为（）万元。A.310B.320C.300D.33018.中国公民张某2024年取得工资薪金收入18万元，缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金合计3.6万元；张某为独生子，父母均已年满65周岁，其独生子正在就读小学三年级，家庭拥有首套住房并正在偿还住房贷款（夫妻双方约定由张某全额扣除住房贷款利息）。已知综合所得全年减除费用6万元，子女教育专项附加扣除标准为2000元/月/孩，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月，不考虑其他扣除项目，张某2024年综合所得应纳税所得额为（）万元。A.1.2B.3.6C.2.4D.4.819.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是（）。A.退休人员王某取得的基本养老金B.李某获得的省级人民政府颁发的科技创新奖金C.张某取得的保险公司支付的商业健康保险赔款D.赵某任职单位向其发放的全年一次性奖金20.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.货物运输合同B.财产保险合同C.会计咨询合同D.建设工程合同21.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的是（）。A.甲企业以自有房产对外投资入股到乙企业，房屋权属转移至乙企业B.赵某通过法定继承方式取得父亲名下的一套房产C.某高校承受房产用于教学楼建设D.张某与李某互换自有居住用房，双方房屋交换价值相等22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收23.2024年3月1日，李某入职甲公司，双方签订了2年期限的劳动合同，约定试用期2个月，试用期月工资4000元，转正后月工资5000元，当地月最低工资标准为2200元。2024年10月31日，甲公司因生产经营调整提出与李某协商一致解除劳动合同。已知甲公司解除劳动合同前李某的月平均工资为5000元，甲公司应当向李某支付的经济补偿为（）元。A.5000B.4000C.2500D.10000二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列行政责任形式中，属于行政处罚的有（）。A.罚款B.记过C.行政拘留D.吊销许可证件2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案销毁的表述中，正确的有（）。A.单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人应当在会计档案销毁清册上签署意见B.保管期满但未结清的债权债务会计凭证、涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁C.会计档案销毁时，应当由单位档案管理机构负责组织，会同会计管理机构共同派员监销D.建设单位在项目建设期间形成的会计档案，保管期满可直接销毁3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写规范的表述中，正确的有（）。A.出票日期必须使用中文大写B.票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的，以中文大写金额为准C.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效D.阿拉伯小写金额数字前面，应当填写人民币符号“¥”4.根据增值税法律制度的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.购进的餐饮服务B.购进的用于集体福利的货物C.购进的国内旅客运输服务D.非正常损失的在产品所耗用的购进货物5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.黄酒D.成品油6.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税综合所得征税范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得8.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市市区的商业商铺B.县城的政府机关办公楼（自用）C.建制镇的工业生产厂房D.农村的村民自建住宅9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合法律规定的有（）。A.直接到税务机关办理申报B.邮寄申报C.通过电子税务局进行数据电文申报D.实行定期定额征收的个体工商户采用简易申报、简并征期方式申报10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内，劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.仲裁实行一裁终局制度，裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）2.所有国有企业、事业单位、股份制企业必须设置总会计师，总会计师是单位会计机构的负责人，具体负责单位所有会计核算工作。（）3.票据被拒绝承兑或者拒绝付款的，持票人仅能向票据出票人行使追索权，不得向背书人、保证人等其他票据债务人追索。（）4.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）5.企业发生的职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予在企业所得税税前扣除，超过部分一律不得在以后纳税年度结转扣除。（）6.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按年计算、分期缴纳。（）8.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼，不需要先行申请行政复议。（）9.集体合同订立后，应当报送劳动行政部门，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。（）10.出票人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲商场为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下经营业务：（1）零售金银首饰取得含税销售额226万元，含以旧换新业务销售新首饰的全部零售收入67.8万元；该以旧换新业务中，旧首饰作价11.3万元，商场实际向消费者收取差价款56.5万元。（2）销售家用空调一批，取得不含税销售额300万元，同时提供上门安装服务取得不含税安装费20万元，该商场未分别核算空调销售收入与安装服务销售额。（3）购进各类待售商品一批，取得增值税专用发票注明税额28万元；购进商品过程中接受运输公司提供的运输服务，取得增值税专用发票注明税额1.8万元。（4）将一批上月购进的小家电作为节日福利发放给职工，该批小家电账面成本为8万元，已抵扣进项税额，适用增值税税率13%。已知：金银首饰消费税税率为5%，销售货物增值税税率13%，建筑安装服务增值税税率9%，取得的增值税扣税凭证均在当月勾选确认抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲商场当月零售金银首饰应缴纳的消费税为（）万元。A.10B.2.5C.9.5D.11.32.甲商场当月销售空调及安装服务的增值税销项税额为（）万元。A.40.8B.41.6C.39D.28.83.甲商场当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.29.8B.28.76C.28D.26.964.甲商场当月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.38.84B.39.8C.40.2D.37.8（二）甲公司为居民企业，主要从事通用机械制造与销售业务，2024年有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入4800万元，国债利息收入20万元，接受捐赠收入100万元，转让所持有的非上市居民企业股权取得收入600万元。（2）全年实现会计利润总额420万元，实际发生合理的工资薪金总额1200万元，发生职工福利费180万元，工会经费28万元，职工教育经费100万元。（3）发生与生产经营有关的业务招待费支出40万元，发生广告费和业务宣传费支出750万元。（4）通过市民政部门向公益慈善事业捐赠55万元，直接向服务区域内某希望小学捐赠价值10万元的教学设备。已知：职工福利费、工会经费、职工教育经费企业所得税税前扣除比例分别为14%、2%、8%；普通机械制造企业广告费和业务宣传费税前扣除比例为15%；公益性捐赠支出税前扣除比例为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司2024年取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.产品销售收入4800万元B.国债利息收入20万元C.接受捐赠收入100万元D.转让股权收入600万元2.甲公司2024年发生的三项经费支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的下列计算中，正确的是（）。A.职工福利费准予扣除168万元B.工会经费准予扣除24万元C.职工教育经费准予扣除96万元D.三项经费合计准予扣除308万元3.甲公司2024年发生的业务招待费和广告费、业务宣传费支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的金额合计为（）万元。A.744B.774C.790D.7644.甲公司2024年发生的捐赠支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的金额为（）万元。A.65B.55C.50.4D.50（三）2023年6月1日，王某入职甲科技公司担任算法研发工程师，双方签订了期限为3年的固定期限劳动合同，约定月工资15000元，试用期6个月，试用期月工资10000元，甲公司依法为王某缴纳社会保险费和住房公积金。2024年3月，因项目赶工，甲公司安排王某在工作日延长工作时间累计10小时，在休息日安排加班累计1个工作日（8小时）且未安排补休，在法定休假日安排加班累计1个工作日（8小时）。已知王某的小时工资标准为86.21元，甲公司执行标准工时制，工作日加班按照不低于小时工资标准的150%支付加班工资，休息日加班未安排补休的按照不低于小时工资标准的200%支付加班工资，法定休假日加班按照不低于小时工资标准的300%支付加班工资；甲公司所在地月最低工资标准为2500元。2024年10月，甲公司因生产经营发生严重困难，向王某提出解除劳动合同，经双方协商一致后解除劳动合同，王某办理完成工作交接。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与王某约定的劳动合同条款中，符合法律规定的是（）。A.劳动合同期限3年，约定试用期6个月B.试用期月工资为10000元C.试用期包含在劳动合同期限内D.试用期内王某若要解除劳动合同，需提前3日通知甲公司2.甲公司2024年3月应当向王某支付的加班工资合计为（）元。A.3448.4B.4741.55C.4051.87D.5172.63.下列关于甲公司与王某解除劳动合同的表述中，正确的是（）。A.双方协商一致解除劳动合同，甲公司应当向王某支付经济补偿B.若甲公司生产经营严重困难符合裁员条件，单方解除劳动合同无需支付经济补偿C.经济补偿按王某在甲公司的工作年限，每满1年支付1个月工资的标准支付D.王某在甲公司工作时长为1年4个月，甲公司应当向王某支付1.5个月工资标准的经济补偿4.若王某与甲公司因加班工资支付问题发生劳动争议，下列关于争议解决方式的表述中，正确的是（）。A.王某可以直接向人民法院提起诉讼B.王某可以向劳动合同履行地或用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁C.劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算D.该劳动争议追索金额未超过当地月最低工资标准12个月金额，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象，包括自然现象（如地震、洪水、台风等自然灾害）和社会现象（如战争、政策调整等）。选项ABD均属于法律行为，以当事人的意志为转移。2.【答案】A【解析】选项B错误，新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，若属于法律范畴由全国人大常委会裁决，若属于行政法规范畴由国务院裁决，并非一律由全国人大常委会裁决；选项C错误，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，直接适用地方性法规，认为应当适用部门规章的，需提请全国人大常委会裁决；选项D错误，部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项规定不一致时，由国务院裁决。3.【答案】B【解析】选项A错误，对各级税务局的行政行为不服的，可向上一级税务局或本级人民政府申请行政复议；选项C错误，对省级人民政府的行政行为不服的，向作出该行为的省级人民政府申请行政复议，对复议决定不服的可向国务院申请裁决或提起行政诉讼；选项D错误，对县级以上地方政府工作部门的行政行为不服的，可选择向上一级主管部门或本级人民政府申请行政复议，仅海关、金融、外汇、国家安全机关等垂直领导机关的复议需向上一级主管部门申请。4.【答案】D【解析】选项D错误，在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录必须使用中文，可以同时使用一种外国文字，不得仅使用外国文字。5.【答案】C【解析】选项ABD的最低保管期限为10年；选项C会计档案移交清册最低保管期限为30年。需注意永久保管的会计档案包括年度财务会计报告、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书。6.【答案】B【解析】选项A错误，单位内部会计监督的主体是会计机构、会计人员，不包括单位负责人；选项C错误，不相容职务应当分离，记账人员与审批人员、经办人员、财物保管人员不得由同一人兼任；选项D错误，单位内部会计监督需对经济活动的真实性、完整性、合法性、合理性进行全面监督。7.【答案】A【解析】选项B错误，一般存款账户可办理现金缴存，但不得办理现金支取；选项C错误，临时存款账户有效期最长不超过2年；选项D错误，预算单位零余额账户不得向本单位其他账户、上级主管单位账户、所属下级单位账户划拨资金。8.【答案】B【解析】持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月内不行使而消灭。9.【答案】D【解析】选项D错误，单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。10.【答案】D【解析】选项D错误，数字人民币是法定货币，具有与现金相同的流通属性，支付无手续费，由中国人民银行直接进行清算，无需依托第三方支付机构。11.【答案】C【解析】选项A属于视同销售货物；选项B属于销售不动产；选项C属于销售交通运输服务；选项D将外购货物用于增值税应税项目，不视同销售，对应的进项税额可以抵扣。12.【答案】A【解析】购进农产品用于生产13%税率货物的，按照10%的扣除率计算进项税额，即20×10%=2万元；购进原材料进项税额3.9万元；管理不善导致原材料霉烂属于非正常损失，需转出进项税额5×13%=0.65万元；当月准予抵扣的进项税额=2+3.9-0.65=5.25万元。13.【答案】A【解析】选项A，将购进的货物用于集体福利、个人消费的，不视同销售货物，对应的进项税额不得抵扣；选项BCD均属于增值税视同销售货物情形。14.【答案】B【解析】选项A，金银铂钻首饰在零售环节征收消费税，不属于加征；选项B，超豪华小汽车在生产（进口）环节征收消费税基础上，在零售环节加征10%的消费税；选项C，卷烟在生产环节征收消费税基础上，在批发环节加征消费税；选项D，白酒仅在生产环节征收消费税。15.【答案】B【解析】白酒采用复合计征方式计算消费税，包装物押金在收取时即并入销售额计税，包装物租金属于价外费用，需价税分离后并入销售额；销售2吨白酒的定额消费税=2×2000×0.5÷10000=0.2万元；从价消费税计税依据=120+2.26÷(1+13%)+3.39÷(1+13%)=125万元；从价消费税=125×20%=25万元；合计应缴纳消费税=25+0.2=25.2万元。16.【答案】D【解析】选项D错误，特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入实现，而非实际收到日期。17.【答案】A【解析】业务招待费扣除限额1=20×60%=12万元，扣除限额2=2000×5‰=10万元，两者取低，准予扣除10万元；广告费和业务宣传费扣除限额=2000×15%=300万元，实际发生310万元，准予扣除300万元；合计准予扣除10+300=310万元。18.【答案】A【解析】张某2024年综合所得应纳税所得额=年收入额-6万元减除费用-专项扣除-专项附加扣除=18-6-3.6-（0.2×12+0.1×12+0.3×12）=1.2万元。其中子女教育每月2000元、住房贷款利息每月1000元、赡养老人（独生子女）每月3000元，全年专项附加扣除合计7.2万元。19.【答案】D【解析】选项ABC均属于个人所得税免税收入；选项D，全年一次性奖金属于工资薪金所得，应当缴纳个人所得税。20.【答案】C【解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不征收印花税。21.【答案】A【解析】选项B，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税；选项C，事业单位、社会团体承受土地、房屋用于教学、科研等公益事业的，免征契税；选项D，土地使用权、房屋互换，互换价格相等的，免征契税。22.【答案】C【解析】选项A适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况的纳税人；选项B适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；选项C适用于财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源；选项D适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产经营规模小，达不到设置账簿标准的个体工商户。23.【答案】A【解析】李某2024年3月1日入职，2024年10月31日离职，工作年限为8个月，已满6个月不满1年，按照1年计算经济补偿，甲公司应当支付1个月工资标准的经济补偿，即5000元。二、多项选择题1.【答案】ACD【解析】选项B属于行政处分，是对国家工作人员的内部惩戒。行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或吊销许可证、行政拘留等。2.【答案】ABC【解析】选项D错误，建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工财务决算后及时移交给建设项目接受单位，不得直接在建设单位销毁。3.【答案】ACD【解析】选项B错误，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。4.【答案】ABD【解析】选项C，购进的国内旅客运输服务，取得合法扣税凭证的，可以抵扣进项税额。5.【答案】AB【解析】选项CD实行从量定额计征消费税。6.【答案】AB【解析】选项CD属于企业所得税免税收入。7.【答案】ABC【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得；财产租赁所得属于分类所得。8.【答案】ABC【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村房屋；其中国家机关、人民团体、军队自用的房产虽享受免税优惠，但属于房产税的法定征税范围。9.【答案】ABCD【解析】以上选项均为法定纳税申报方式。10.【答案】ABCD【解析】以上选项均符合试用期的法律规定。三、判断题1.【答案】√2.【答案】×【解析】只有国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师；总会计师是单位行政领导成员，不是会计机构负责人。3.【答案】×【解析】持票人可以向出票人、背书人、承兑人、保证人等所有票据债务人行使追索权，不局限于出票人。4.【答案】√5.【答案】×【解析】职工教育经费支出超过扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6.【答案】√7.【答案】√8.【答案】×【解析】税务机关作出的征税行为属于必经复议范围，纳税人必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼。9.【答案】√10.【答案】√四、不定项选择题（一）1.【答案】C【解析】金银首饰以旧换新业务按照销售方实际收取的不含增值税差价款计算消费税，非以旧换新部