税法练习题库(附答案)

税法练习题库(附答案)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.企业对外出租固定资产收取的租金C.企业以非货币资产对外投资，被投资企业分配的利润D.企业转让股票所得解析：本题考查企业所得税的免税收入。根据《企业所得税法》第二十六条，企业的免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的利息、特许权使用费所得；其他符合条件的收入。选项A属于应税收入，选项B属于租金收入，需要缴纳企业所得税，选项D属于财产转让所得，需要缴纳企业所得税。只有选项C，企业以非货币资产对外投资，被投资企业分配的利润属于免税收入。故正确答案为C。2.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为120,000元，该个体工商户适用的税率为20%，速算扣除数为24,000元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.20,000B.24,000C.36,000D.40,000解析：本题考查个人所得税的计算。根据《个人所得税法》及其实施条例，个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。应纳税所得额为120,000元，适用税率为20%，速算扣除数为24,000元。应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=120,000×20%-24,000=12,000（元）。故正确答案为A。3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电力销售B.服装加工C.银行贷款服务D.交通运输服务解析：本题考查增值税的征税范围。根据《增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。选项A、B、D均属于增值税的征税范围。选项C，银行贷款服务属于金融服务，不属于增值税的征税范围，而是属于营业税改征增值税的范围。故正确答案为C。4.某企业2023年度应纳税所得额为800,000元，该企业适用的所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）元。A.200,000B.250,000C.400,000D.500,000解析：本题考查企业所得税的计算。根据《企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。应纳税所得额为800,000元，适用的所得税税率为25%。应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率=800,000×25%=200,000（元）。故正确答案为A。5.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车解析：本题考查消费税的征收范围。根据《消费税暂行条例》第二条，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。选项A、C、D均属于消费税的征收范围。选项B，酒精不属于消费税的征收范围。故正确答案为B。6.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为150,000元，该个体工商户适用的税率为20%，速算扣除数为30,000元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.30,000B.40,000C.50,000D.60,000解析：本题考查个人所得税的计算。根据《个人所得税法》及其实施条例，个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。应纳税所得额为150,000元，适用税率为20%，速算扣除数为30,000元。应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=150,000×20%-30,000=15,000（元）。故正确答案为A。7.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人解析：本题考查增值税的视同销售行为。根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A、B、C、D均属于增值税的视同销售行为。故正确答案为ABCD。8.某企业2023年度应纳税所得额为1,000,000元，该企业适用的所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）元。A.250,000B.250,000C.500,000D.750,000解析：本题考查企业所得税的计算。根据《企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。应纳税所得额为1,000,000元，适用的所得税税率为25%。应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率=1,000,000×25%=250,000（元）。故正确答案为B。9.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税从价定率征收的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车解析：本题考查消费税的征收方式。根据《消费税暂行条例》第三条，消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法。其中，卷烟和白酒实行复合计税，其他消费品实行从价定率或者从量定额计税。选项A，烟草实行复合计税；选项B，酒精不属于消费税的征收范围；选项C，化妆品实行从价定率计税；选项D，小汽车实行从价定率计税。故正确答案为CD。10.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为200,000元，该个体工商户适用的税率为20%，速算扣除数为40,000元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.40,000B.50,000C.60,000D.80,000解析：本题考查个人所得税的计算。根据《个人所得税法》及其实施条例，个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。应纳税所得额为200,000元，适用税率为20%，速算扣除数为40,000元。应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=200,000×20%-40,000=20,000（元）。故正确答案为A。11.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额超过规定标准，但会计核算健全的纳税人B.年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全的纳税人C.年应税销售额未超过规定标准，且会计核算不健全的纳税人D.年应税销售额超过规定标准，且会计核算不健全的纳税人解析：本题考查增值税小规模纳税人的认定。根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条，小规模纳税人是指年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准以及年应税销售额超过小规模纳税人标准但会计核算不健全的纳税人。故正确答案为C。12.某企业2023年度应纳税所得额为600,000元，该企业适用的所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）元。A.150,000B.200,000C.300,000D.400,000解析：本题考查企业所得税的计算。根据《企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。应纳税所得额为600,000元，适用的所得税税率为25%。应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率=600,000×25%=150,000（元）。故正确答案为A。13.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税从量定额征收的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.成品油解析：本题考查消费税的征收方式。根据《消费税暂行条例》第三条，消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法。其中，卷烟和白酒实行复合计税，成品油实行从量定额计税，其他消费品实行从价定率或者从量定额计税。选项A，烟草实行复合计税；选项B，酒精不属于消费税的征收范围；选项C，化妆品实行从价定率计税；选项D，成品油实行从量定额计税。故正确答案为D。14.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为250,000元，该个体工商户适用的税率为20%，速算扣除数为50,000元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.50,000B.60,000C.70,000D.80,000解析：本题考查个人所得税的计算。根据《个人所得税法》及其实施条例，个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。应纳税所得额为250,000元，适用税率为20%，速算扣除数为50,000元。应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=250,000×20%-50,000=25,000（元）。故正确答案为A。15.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A.销售货物B.提供应税劳务C.提供免税服务D.出口货物解析：本题考查增值税的免税项目。根据《增值税暂行条例》第十五条，下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目，由国务院规定。选项D，出口货物属于增值税的免税项目。故正确答案为D。16.某企业2023年度应纳税所得额为400,000元，该企业适用的所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）元。A.100,000B.125,000C.200,000D.250,000解析：本题考查企业所得税的计算。根据《企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。应纳税所得额为400,000元，适用的所得税税率为25%。应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率=400,000×25%=100,000（元）。故正确答案为A。17.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.小汽车解析：本题考查消费税的征收范围。根据《消费税暂行条例》第二条，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。消费税的征收范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。选项A、C、D均属于消费税的征收范围。选项B，酒精不属于消费税的征收范围。故正确答案为ACD。18.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为300,000元，该个体工商户适用的税率为20%，速算扣除数为60,000元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）元。A.60,000B.70,000C.80,000D.90,000解析：本题考查个人所得税的计算。根据《个人所得税法》及其实施条例，个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。应纳税所得额为300,000元，适用税率为20%，速算扣除数为60,000元。应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=300,000×20%-60,000=30,000（元）。故正确答案为A。19.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税简易计税方法的是（）。A.一般纳税人销售货物B.小规模纳税人销售货物C.一般纳税人提供应税劳务D.小规模纳税人提供应税劳务解析：本题考查增值税的简易计税方法。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条，小规模纳税人适用简易计税方法计税。故正确答案为B。20.某企业2023年度应纳税所得额为500,000元，该企业适用的所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）元。A.125,000B.150,000C.250,000D.375,000解析：本题考查企业所得税的计算。根据《企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。应纳税所得额为500,000元，适用的所得税税率为25%。应纳企业所得税额=应纳税所得额×适用税率=500,000×25%=125,000（元）。故正确答案为A。二、填空题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请将答案填写在题中横线上。）1.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得的纳税年度为________年。参考答案：公历2.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为________税率和________税率。参考答案：比例；定额3.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括________、________、________等。参考答案：烟；酒；化妆品4.根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为________或者________。参考答案：比例；定额5.根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为________税率和________税率。参考答案：比例；累进6.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的小规模纳税人是指年应税销售额________万元以下的纳税人。参考答案：5007.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收方式包括________、________、________。参考答案：从价定率；从量定额；复合计税8.根据我国《企业所得税法》的规定，企业所得税的纳税人包括________和________。参考答案：居民企业；非居民企业9.根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的免税项目包括________、________、________等。参考答案：国债利息；教育储蓄；残疾人员所得10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为________和________。参考答案：一般纳税人；小规模纳税人三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的收入总额包括销售货物收入、劳务收入、财产转让收入和其他收入。（）参考答案：√2.根据我国《个人所得税法》的规定，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，由境外支付或者负担。（）参考答案：√3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）参考答案：√4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。（）参考答案：√5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）参考答案：√6.根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。（）参考答案：√7.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的小规模纳税人适用简易计税方法计税。（）参考答案：√8.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征收方式包括从价定率、从量定额和复合计税。（）参考答案：√9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额为收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。（）参考答案：×10.根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得税的免税项目包括国债利息、教育储蓄、残疾人员所得等。（）参考答案：√四、简答题（本大题共8小题，每小题2分，共16分。请简要回答下列问题。）1.简述我国《企业所得税法》中关于企业收入总额的规定。参考答案：根据《企业所得税法》第六条，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。2.简述我国《个人所得税法》中关于居民个人综合所得的规定。参考答案：根据《个人所得税法》第二条，居民个人综合所得，是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。3.简述我国《增值税暂行条例》中关于增值税税率的规定。参考答案：根据《增值税暂行条例》第二条，增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第二项规定的以外，税率为13%；（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：（一）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；（二）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；（三）饲料、化肥、农药、农机；（四）国务院规定的其他货物；（三）纳税人销售或者进口下列货物，税率为6%：（一）交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务；（二）销售无形资产；（三）销售不动产；（四）国务院规定的其他货物；（四）纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13%。4.简述我国《消费税暂行条例》中关于消费税征收范围的规定。参考答案：根据《消费税暂行条例》第二条，消费税的征收范围包括：（一）烟；（二）酒；（三）化妆品；（四）贵重首饰及珠宝玉石；（五）鞭炮、焰火；（六）成品油；（七）小汽车；（八）高尔夫球及球具；（九）高档手表；（十）游艇；（十一）木制一次性筷子；（十二）实木地板；（十三）电池；（十四）涂料。5.简述我国《企业所得税法》中关于企业所得税税率的规定。参考答案：根据《企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率缴纳企业所得税。高新技术企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税。6.简述我国《个人所得税法》中关于个人所得税税率的规定。参考答案：根据《个人所得税法》第三条，个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为百分之二十；（四）财产租赁所得，适用比例税率，税率为百分之二十；（五）财产转让所得，适用比例税率，税率为百分之二十；（六）偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。7.简述我国《增值税暂行条例》中关于增值税小规模纳税人的规定。参考答案：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条，小规模纳税人是指年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准以及年应税销售额超过小规模纳税人标准但会计核算不健全的纳税人。增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。8.简述我国《消费税暂行条例》中关于消费税征收方式的规定。参考答案：根据《消费税暂行条例》第三条，消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的方法。其中，卷烟和白酒实行复合计税，其他消费品实行从价定率或者从量定额计税。五、应用题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请根据下列案例，回答问题。）1.某企业2023年度销售货物收入为1,000万元，提供应税劳务收入为200万元，转让财产收入为100万元，股息、红利等权益性投资收益为50万元，利息收入为30万元，租金收入为20万元，特许权使用费收入为10万元，接受捐赠收入为20万元。该企业2023年度发生的成本费用为800万元，损失为50万元。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。参考答案：该企业2023年度的收入总额=1,000+200+100+50+30+20+10+20=1,410（万元）。该企业2023年度的应纳税所得额=1,410-800-50=560（万元）。该企业2023年度应缴纳的企业所得税=560×25%=140（万元）。2.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为150万元，该个体工商户适用的税率为20%，速算扣除数为30万元。请计算该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税。参考答案：该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税=150×20%-30=15（万元）。3.某企业2023年度销售货物收入为800万元，提供应税劳务收入为200万元，转让财产收入为100万元，股息、红利等权益性投资收益为50万元，利息收入为30万元，租金收入为20万元，特许权使用费收入为10万元，接受捐赠收入为20万元。该企业2023年度发生的成本费用为600万元，损失为50万元。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。参考答案：该企业2023年度的收入总额=800+200+100+50+30+20+10+20=1,410（万元）。该企业2023年度的应纳税所得额=1,410-600-50=760（万元）。该企业2023年度应缴纳的企业所得税=760×25%=190（万元）。4.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为200万元，该个体工商户适用的税率为20%，速算扣除数为40万元。请计算该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税。参考答案：该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税=200×20%-40=20（万元）。5.某企业2023年度销售货物收入为900万元，提供应税劳务收入为300万元，转让财产收入为150万元，股息、红利等权益性投资收益为80万元，利息收入为40万元，租金收入为30万元，特许权使用费收入为20万元，接受捐赠收入为30万元。该企业2023年度发生的成本费用为700万元，损失为60万元。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。参考答案：该企业2023年度的收入总额=900+300+150+80+40+30+20+30=1,710（万元）。该企业2023年度的应纳税所得额=1,710-700-60=950（万元）。该企业2023年度应缴纳的企业所得税=950×25%=237.5（万元）。6.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为250万元，该个体工商户适用的税率为20%，速算扣除数为50万元。请计算该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税。参考答案：该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税=250×20%-50=25（万元）。7.某企业2023年度销售货物收入为1,100万元，提供应税劳务收入为400万元，转让财产收入为200万元，股息、红利等权益性投资收益为100万元，利息收入为50万元，租金收入为40万元，特许权使用费收入为30万元，接受捐赠收入为40万元。该企业2023年度发生的成本费用为850万元，损失为70万元。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税。参考答案：该企业2023年度的收入总额=1,100+400+200+100+50+40+30+40=1,920（万元）。该企业2023年度的应纳税所得额=1,920-850-70=1,000（万元）。该企业2023年度应缴纳的企业所得税=1,000×25%=250（万元）。8.某个体工商户2023年度经营所得应纳税所得额为300万元，该个体工商户适用的税率为20%，速算扣除数为60万元。请计算该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税。参考答案：该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税=300×20%-60=30（万元）。【标准答案及解析】一、单项选择题1.C2.A3.C4.A5.B6.A7.A8.B9.CD10.A11.C12.A13.D14.A15.D16.A17.ACD18.A19.B20.A二、填空题1.公历2.比例；定额3.烟；酒；化妆品4.比例；定额5.比例；累进6.5007.从价定率；从量定额；复合计税8.居民企业；非居民企业9.国债利息；教育储蓄；残疾人员所得10.一般纳税人；小规模纳税人三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题1.根据我国《企业所得税法》第六条，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。2.根据我国《个人所得税法》第二条，居民个人综合所得，是指居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。3.根据我国《增值税暂行条例》第二条，增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第二项规定的以外，税率为13%；（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：（一）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；（二）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；（三）饲料、化肥、农药、农机；（四）国务院规定的其他货物；（三）纳税人销售或者进口下列货物，税率为6%：（一）交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务；（二）销售无形资产；（三）销售不动产；（四）国务院规定的其他货物；（四）纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为13%。4.根据我国《消费税暂行条例》第二条，消费税的征收范围包括：（一）烟；（二）酒；（三）化妆品；（四）贵重首饰及珠宝玉石；（五）鞭炮、焰火；（六）成品油；（七）小汽车；（八）高尔夫球及