2026年大学试题(法学)-税法历年参考题库含答案解析

2026年大学试题(法学)-税法历年参考题库含答案解析一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共100题）1、根据我国现行税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A.工资薪金所得B.国债利息收入C.偶然所得D.经营所得2、增值税的一般纳税人销售货物适用的基本税率是：A.6%B.9%C.13%D.17%3、企业所得税的纳税义务人是：A.个人独资企业B.合伙企业C.国有企业D.个体工商户4、下列哪项不属于税收征收管理的基本制度：A.税务登记制度B.发票管理制度C.税收保全制度D.海关监管制度5、土地增值税的纳税人转让房地产取得的增值额为：A.转让收入减去规定扣除项目金额后的余额B.转让收入减去房地产成本后的余额C.转让收入减去折旧后的余额D.转让收入减去税费后的余额6、契税的纳税义务发生时间是：A.签订房屋买卖合同之日B.办理产权登记之日C.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日D.交付房屋之日7、税收饶让抵免是指：A.纳税人已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免B.对纳税人境外所得给予的免税待遇C.居住国政府对本国居民境外所得已纳税款，给予相当于免税国税收利益的抵免D.对跨国纳税人重复征税的消除方法8、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款，数额在1万元以上不满10万元的，应处以：A.三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金B.五年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金C.三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金D.七年以下有期徒刑，并处罚金9、下列哪种情形纳税人需要办理注销税务登记：A.改变经营范围B.企业破产终止纳税义务C.增加注册资本D.变更法定代表人10、印花税的征税范围不包括：A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.银行存款账户11、根据税法规定，下列哪项所得适用比例税率：A.工资薪金所得B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.偶然所得12、关税的纳税义务人是：A.出口货物的发货人B.进口货物的收货人C.进出境物品的所有人D.以上都正确13、增值税小规模纳税人的标准是：A.年应征增值税销售额不超过500万元B.年应征增值税销售额不超过300万元C.年应征增值税销售额不超过100万元D.年应征增值税销售额不超过200万元14、下列项目中，属于城市维护建设税计税依据的是：A.实际缴纳的增值税税额B.应缴纳的增值税税额C.实际缴纳的消费税税额D.实际缴纳的增值税和消费税税额15、纳税人转让房地产的，其应纳税额的计算公式是：A.增值额×适用税率B.增值额×速算扣除系数C.转让收入×适用税率D.增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数16、税收优先权是指税收相对于其他债权的优先受偿权，具体包括：A.税收优先于无担保债权B.税收优先于发生在先的担保物权C.税收优先于罚款、没收违法所得D.以上都正确17、企业所得税的税收优惠政策不包括：A.高新技术企业减按15%税率征收B.小型微利企业减免税C.软件企业两免三减半D.所有企业一律享受免税优惠18、纳税担保的范围包括：A.税款B.滞纳金C.实现税款的费用D.以上都包括19、下列哪项所得在计算个人所得税时可以减除费用：A.偶然所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.国债利息收入20、税务机关在实施税务检查时，有权检查：A.纳税人的账簿、记账凭证B.纳税人的生产经营场所C.纳税人的货物、商品D.以上都有权检查21、根据我国现行税法规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.国有企业22、根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，适用综合所得计税的是A.利息、股息、红利所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.偶然所得23、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是A.将外购货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物分配给股东D.将外购货物用于简易计税方法计税项目24、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是A.啤酒B.烟叶C.白酒D.化妆品25、根据企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是A.合理的工资薪金支出B.按规定缴纳的保险费C.税收滞纳金D.职工教育经费支出26、根据个人所得税法规定，纳税人取得的下列所得中，实行超额累进税率的是A.利息、股息、红利所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.经营所得27、根据增值税法律制度的规定，下列项目中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是A.购进原材料B.购进固定资产C.购进货物用于免征增值税项目D.购进机器设备28、根据企业所得税法规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利C.财政拨款D.接受捐赠收入29、根据个人所得税法规定，居民个人向中国政府捐赠的公益慈善事业捐赠支出，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额一定比例的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。该比例为A.20%B.25%C.30%D.40%30、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照销售服务缴纳增值税的是A.销售不动产B.销售无形资产C.提供交通运输服务D.销售货物31、根据企业所得税法规定，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。该优惠称为A.两免三减半B.三免三减半C.三免六减半D.五免五减半32、根据个人所得税法规定，下列各项所得中，免征个人所得税的是A.省级人民政府颁发的科学技术奖B.企业发放的年终奖C.个体工商户的生产经营所得D.财产租赁所得33、根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为，开具增值税专用发票后，发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字增值税专用发票的，由购买方在增值税发票管理系统中填开并上传红字发票信息表的情形是A.购买方已抵扣发票联和抵扣联B.购买方未抵扣发票联和抵扣联C.销售方未认证D.购买方已认证但发票联和抵扣联无法退还34、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时加计扣除的比例是A.50%B.75%C.100%D.150%35、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税的是A.将自产卷烟用于连续生产雪茄烟B.将自产啤酒用于连续生产果啤C.将自产汽油用于连续生产柴油D.将自产白酒用于连续生产药酒36、根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法。小规模纳税人的征收率为A.3%B.5%C.13%D.6%37、根据企业所得税法规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该税款的征收方式是A.查账征收B.代扣代缴C.自行申报D.核定征收38、根据个人所得税法规定，纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形中，下列表述正确的是A.已取得综合所得需要补税的所得，年补税税额不超过400元的B.已取得综合所得需要补税，但年度中间被扣缴义务人扣缴税款少于应纳税额的C.纳税人有两处以上工资薪金所得的D.纳税人取得劳务报酬所得需要补税且补税金额超过400元的39、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售无形资产D.员工为本单位提供的服务40、根据企业所得税法规定，企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得。该所得可以在不超过一定年限的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。该期限最长不得超过A.2年B.3年C.4年D.5年41、根据个人所得税法规定，下列各项中，关于专项附加扣除的说法正确的是A.每个子女每月可扣除1000元B.赡养老人每人每月可扣除2000元C.住房贷款利息每月可扣除1000元D.继续教育学历教育每月可扣除400元，最长不超过48个月42、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是A.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出货物的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天43、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是A.年应税销售额超过500万元的从事货物生产的企业B.年应税销售额超过500万元的从事货物批发零售的企业C.年应税销售额未超过规定标准，但会计核算健全的个体工商户D.年应税销售额未超过规定标准且会计核算不健全的小规模纳税人44、根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的一定比例以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该比例是A.10%B.12%C.15%D.20%45、根据个人所得税法规定，下列各项中，属于专项扣除的是A.赡养老人支出B.子女教育支出C.基本养老保险D.住房贷款利息支出46、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照销售货物缴纳增值税的是A.提供有形动产租赁服务B.提供交通运输服务C.提供建筑服务D.提供金融服务47、根据企业所得税法规定，下列各项中，属于免税收入的是A.国债利息收入B.销售货物收入C.提供劳务收入D.转让财产收入48、根据个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额。但抵免额不得超过A.该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额B.该纳税人境外所得实际缴纳的税额C.该纳税人境内所得依照本法规定计算的应纳税额D.该纳税人境外所得实际缴纳的税额与依照本法规定计算的应纳税额二者较低者49、根据消费税法律制度的规定，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为A.材料成本+加工费B.材料成本+加工费÷1-消费税比例税率C.材料成本+加工费×1+消费税比例税率D.材料成本+加工费÷1+消费税比例税率50、根据增值税法律制度的规定，纳税人购进货物用于下列项目的，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是A.用于生产应税货物B.用于集体福利C.用于对外投资D.用于赠送他人51、根据企业所得税法规定，企业持有国债取得的利息收入，在计算应纳税所得额时，应当A.全额计入应税收入B.调减应纳税所得额C.调增应纳税所得额D.不计入收入总额52、根据个人所得税法规定，下列各项所得中，适用20%比例税率的是A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得53、根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为，开票税率正确的一项是A.销售货物一般适用6%税率B.提供有形动产租赁服务适用9%税率C.提供交通运输服务适用9%税率D.提供金融服务适用13%税率54、根据企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售营业利润15%的部分，准予扣除。超过部分A.不得扣除B.准予在以后纳税年度结转扣除C.按50%比例扣除D.按25%比例扣除55、根据个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。下列各项中，不属于经营所得的是A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得B.个人独资企业投资人从企业取得的所得C.合伙企业个人合伙人从企业取得的所得D.企事业单位承包经营、承租经营所得56、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税行为的是A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务C.单位向其他单位无偿转让无形资产D.单位向个人无偿提供服务57、根据企业所得税法规定，企业符合条件的技术转让所得，不超过一定数额的部分免征企业所得税，超过一定数额的部分减半征收企业所得税。该数额为A.300万元B.500万元C.800万元D.1000万元58、根据个人所得税法规定，下列各项中，免征个人所得税的是A.国债利息收入B.保险赔款C.省级人民政府颁发的教育方面的奖金D.企业债券利息收入59、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于不动产的是A.建筑物B.汽车C.船舶D.飞机60、根据企业所得税法规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时A.免征企业所得税B.减计收入C.加计扣除D.加速折旧61、根据个人所得税法规定，居民个人取得下列所得，按年计算个人所得税的是A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得62、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列货物，适用9%税率的是A.电脑B.图书C.手机D.化妆品63、根据企业所得税法规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税的是A.花卉种植B.香料作物种植C.蔬菜种植D.海水养殖64、根据个人所得税法规定，下列各项中，纳税人办理汇算清缴的时间是A.取得所得的次年3月1日至6月30日内B.取得所得的次年1月1日至3月31日内C.取得所得的次年4月1日至6月30日内D.取得所得的次年1月1日至12月31日内65、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照销售服务缴纳增值税的是A.销售土地使用权B.销售专利使用权C.提供融资租赁服务D.销售不动产66、根据企业所得税法规定，非居民企业取得来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。扣缴义务人每次支付或者到期应支付款项时，应当从支付或者到期应支付的款项中扣缴税款。该税款应在一定期限内缴入国库。该期限为A.7日内B.10日内C.15日内D.30日内67、根据个人所得税法规定，下列各项中，关于大病医疗专项附加扣除的说法正确的是A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理汇算清缴时限额扣除B.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过8000元的部分，由纳税人在办理汇算清缴时限额扣除C.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过5000元的部分，由纳税人在办理汇算清缴时限额扣除D.大病医疗专项附加扣除没有上限68、根据企业所得税法规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是A.蔬菜种植B.谷物种植C.花卉种植D.中药材种植69、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于不征收增值税项目的有A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.资产重组过程中涉及的货物转让D.以上都是70、根据个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。预扣预缴时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中稿酬所得的收入额减按一定比例计算。该比例为A.50%B.60%C.70%D.80%71、根据企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额一定比例的部分，准予扣除。该比例为A.10%B.12%C.14%D.15%72、根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为，税率适用正确的是A.销售电力适用9%税率B.提供电信服务适用9%税率C.提供邮政服务适用6%税率D.销售天然气适用9%税率73、根据企业所得税法规定，企业符合条件的创业投资企业，按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。该比例为A.50%B.60%C.70%D.80%74、根据个人所得税法规定，下列各项中，属于纳税人应当向税务机关办理纳税申报的情形是A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得稿酬所得C.取得劳务报酬所得D.取得特许权使用费所得75、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照销售无形资产缴纳增值税的是A.销售厂房B.销售土地使用权C.销售机器设备D.销售库存商品76、根据企业所得税法规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是A.远洋捕捞B.内陆养殖C.花卉种植D.茶种植77、根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后一定期限内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。该期限为A.10日内B.15日内C.20日内D.30日内78、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是A.将外购货物用于职工福利B.将自产货物用于集体福利C.将外购货物用于免税项目D.将外购货物用于个人消费79、根据企业所得税法规定，企业发生的符合条件的赞助支出，在计算应纳税所得额时A.全额扣除B.不得扣除C.按比例扣除D.分期扣除80、根据个人所得税法规定，下列各项中，不适用比例税率的是A.利息股息红利所得B.财产转让所得C.偶然所得D.经营所得81、根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人发生应税销售行为，销售额未达到规定标准的，暂不开具增值税专用发票。该标准为A.月销售额10万元B.月销售额15万元C.月销售额20万元D.月销售额30万元82、根据企业所得税法规定，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该规定称为A.加计扣除B.加速折旧C.投资抵免D.税额扣除83、根据个人所得税法规定，居民个人从一个国家或者地区实际已缴纳的个人所得税额，超过该项所得依照本法规定计算的应纳税额的，其超过部分不得在该国家或者地区以外的其他所得的应纳税额中抵免。该限额抵免方法是A.分国不分项B.分项目不分国C.不分国不分项D.综合抵免84、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列服务，适用6%税率的是A.交通运输服务B.邮政服务C.增值电信服务D.建筑服务85、根据企业所得税法规定，企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算应纳税所得额时A.准予扣除B.不得扣除C.按比例扣除D.分期扣除86、根据个人所得税法规定，下列各项所得中，由支付单位代扣代缴个人所得税的是A.经营所得B.工资薪金所得C.个体工商户生产经营所得D.个人独资企业投资者生产经营所得87、根据增值税法律制度的规定，纳税人发生应税销售行为，适用零税率的是A.出口货物B.进口货物C.销售不动产D.提供劳务派遣服务88、根据企业所得税法规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可以暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧。待发票到达后，再进行调整。该调整应在一定期限内完成。该期限为A.12个月内B.18个月内C.24个月内D.36个月内89、根据个人所得税法规定，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月至一定期限内向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。该期限为A.10日内B.15日内C.20日内D.30日内90、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于小规模纳税人认定标准的有A.年应税销售额不超过500万元B.年应税销售额不超过100万元C.年应税销售额不超过200万元D.年应税销售额不超过300万元91、根据企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入15%的部分，准予扣除。超过部分A.不得扣除B.准予在以后纳税年度结转扣除C.按50%比例扣除D.按25%比例扣除92、根据个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，按次计征个人所得税的是A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得93、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列货物，适用13%税率的是A.粮食B.自来水C.计算机D.图书94、根据企业所得税法规定，企业依照有关法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的A.准予扣除B.不得扣除C.按比例扣除D.分期扣除95、根据个人所得税法规定，下列各项中，属于专项附加扣除项目的是A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.子女教育96、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照销售服务缴纳增值税的是A.销售电力B.销售天然气C.提供运输代理服务D.销售不动产97、根据我国现行税法规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是A.金融服务B.房屋典当C.存款利息D.保险赔付98、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售高档化妆品取得含税收入56.5万元，另收取包装物押金2.26万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。该企业当月应纳消费税额为A.7.5万元B.7.8万元C.8.05万元D.8.31万元99、根据企业所得税法规定，下列各项支出中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是A.税收滞纳金B.罚金C.合理的工资薪金支出D.赞助支出100、居民个人取得的下列所得中，适用累计预扣法预扣预缴个人所得税的是A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.工资薪金所得

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】国债利息收入属于免税所得，根据个人所得税法相关规定，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。其他选项均为应税所得项目。2.【参考答案】C【解析】自2019年4月1日起，增值税一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，税率为13%。9%适用于交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务等，6%适用于现代服务等。3.【参考答案】C【解析】企业所得税的纳税义务人是在中国境内取得收入的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。国有企业属于企业所得税纳税义务人，适用25%的税率。4.【参考答案】D【解析】税收征收管理的基本制度包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、发票管理等。海关监管制度属于海关管理范畴，不属于税收征收管理的基本制度。5.【参考答案】A【解析】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产取得的增值额，即转让收入减去规定扣除项目金额后的余额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用等。6.【参考答案】C【解析】根据契税法规定，契税的纳税义务发生时间是指纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。7.【参考答案】C【解析】税收饶让抵免是指居住国政府对本国居民境外所得已纳税款给予抵免时，对其在来源国实际缴纳的税款和因税收优惠而未缴纳的税款均视为已缴纳，从而给予抵免待遇。8.【参考答案】A【解析】根据刑法规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款，数额在1万元以上不满10万元的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金。9.【参考答案】B【解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向市场监督管理机关办理注销前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。10.【参考答案】D【解析】印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。银行存款账户不属于印花税的征税范围。11.【参考答案】D【解析】偶然所得适用20%的比例税率。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等适用累计预扣法或综合所得税率表，采用超额累进税率。12.【参考答案】D【解析】关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。他们是关税的法定纳税人，负有依法缴纳关税的义务。13.【参考答案】A【解析】根据现行政策，增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额500万元及以下。超过该标准的纳税人应当登记为一般纳税人。14.【参考答案】D【解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。计税依据不包括减免税额和出口退税额。15.【参考答案】D【解析】土地增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。该税种采用四级超率累进税率。16.【参考答案】D【解析】税收优先权包括：税收优先于无担保债权；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；税收优先于罚款、没收违法所得。17.【参考答案】D【解析】企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减按15%税率征收、小型微利企业减免税、软件企业定期减免等。并不是所有企业都享受免税优惠，只有符合特定条件的企业才能享受相应优惠政策。18.【参考答案】D【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。担保金额应当相当于欠缴税款、滞纳金之和，并考虑实现税款的费用。19.【参考答案】C【解析】财产租赁所得在计算个人所得税时可以减除费用，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。偶然所得和利息股息红利所得不得减除费用。20.【参考答案】D【解析】税务机关在实施税务检查时，有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应税商品、货物或其他财产；责成纳税人提供与纳税有关的资料等。21.【参考答案】C【解析】个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，其投资者缴纳个人所得税。企业所得税纳税人包括企业、事业单位、社会团体及其他取得收入的组织。22.【参考答案】C【解析】居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。利息股息红利所得、财产转让所得和偶然所得适用分类所得计税。23.【参考答案】C【解析】将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费、投资、分配、无偿赠送等，视同销售货物。外购货物用于集体福利、个人消费或简易计税项目，不属于视同销售。24.【参考答案】C【解析】卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计税。啤酒、烟叶从量定额计税，化妆品从价定率计税。25.【参考答案】C【解析】税收滞纳金不得在税前扣除。合理的工资薪金、按规定缴纳的保险费、职工教育经费支出（不超过工资薪金总额2.5%部分）均准予扣除。26.【参考答案】D【解析】经营所得适用5%至35%的超额累进税率。利息股息红利所得、财产租赁所得、偶然所得均适用20%比例税率。27.【参考答案】C【解析】用于免征增值税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。购进原材料、固定资产、机器设备等用于正常生产经营，进项税额准予抵扣。28.【参考答案】C【解析】财政拨款属于不征税收入。国债利息收入、符合条件的股息红利为免税收入，接受捐赠收入为应税收入。不征税收入与免税收入概念不同。29.【参考答案】C【解析】居民个人通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向公益慈善事业捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。30.【参考答案】C【解析】交通运输服务属于销售服务，按交通运输服务缴纳增值税。销售不动产、销售无形资产属于其他税目。31.【参考答案】B【解析】环境保护、节能节水项目所得享受三免三减半优惠，即前3年免征，后3年减半征收企业所得税。32.【参考答案】A【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。33.【参考答案】A【解析】购买方已抵扣的，由购买方填开红字信息表；购买方未抵扣但发票联和抵扣联无法退还的，由销售方填开。34.【参考答案】D【解析】企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。35.【参考答案】C【解析】将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税。汽油和柴油均为应税消费品，自产汽油连续生产柴油不纳税。雪茄烟、果啤、药酒也属于应税消费品。36.【参考答案】A【解析】小规模纳税人适用3%征收率。销售不动产等特定业务适用5%征收率。一般纳税人适用税率分别为13%、9%、6%等。37.【参考答案】B【解析】非居民企业取得来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人，实行代扣代缴。扣缴义务人每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴税款。38.【参考答案】B【解析】纳税人需办理汇算清缴的情形包括：取得综合所得需要补税，且年度中间被扣缴义务人扣缴税款少于应纳税额的。已取得综合所得需要补税但年度补税金额不超过400元的，无需办理汇算清缴。39.【参考答案】D【解析】员工为本单位提供的服务不属于增值税征税范围。销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产均属于增值税征税范围。40.【参考答案】D【解析】企业以非货币性资产对外投资，可在不超过5年的期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。41.【参考答案】D【解析】子女教育每个子女每月扣除1000元，赡养老人每月扣除2000元，住房贷款利息每月扣除1000元，继续教育学历教育每月扣除400元，最长不超过48个月。D项表述正确。42.【参考答案】D【解析】委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。托收承付为发出货物并办妥托收手续的当天；预收货款为发出应税消费品的当天；赊销为合同约定的收款日期的当天。43.【参考答案】D【解析】年应税销售额超过规定标准（目前为500万元）的纳税人为一般纳税人。未超过标准但会计核算健全的，可以申请登记为一般纳税人。会计核算不健全且未超过标准的，不登记为一般纳税人。44.【参考答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。45.【参考答案】C【解析】专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。赡养老人、子女教育、住房贷款利息属于专项附加扣除。46.【参考答案】A【解析】提供有形动产租赁服务属于销售服务，按照租赁服务缴纳增值税。本题各选项均属于销售服务，按现行税法均缴纳增值税。若题目要求选择销售货物，则应选实物货物销售相关选项。47.【参考答案】A【解析】国债利息收入属于免税收入。销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入均为应税收入。48.【参考答案】A【解析】居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照个人所得税法规定计算的应纳税额。49.【参考答案】B【解析】委托加工应税消费品的组成计税价格=材料成本+加工费÷1-消费税比例税率。该公式将消费税税额包含在计税价格中。50.【参考答案】B【解析】购进货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。用于生产应税货物、对外投资、赠送他人，均属于正常应税项目，进项税额准予抵扣。51.【参考答案】B【解析】国债利息收入属于免税收入，在计算应纳税所得额时应调减应纳税所得额。该收入已计入收入总额，但因属于免税收入，需作纳税调减处理。52.【参考答案】D【解析】财产转让所得适用20%比例税率。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得并入综合所得，适用3%至45%的超额累进税率。53.【参考答案】C【解析】交通运输服务适用9%税率。销售货物一般适用13%税率，有形动产租赁适用13%税率，金融服务适用6%税率。54.【参考答案】B【解析】广告费和业务宣传费支出不超过当年销售营业收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。55.【参考答案】D【解析】企事业单位承包经营、承租经营所得，在承包、承租人对企业经营成果拥有所有权时，按经营所得计税；对经营成果不拥有所有权时，按工资薪金所得计税。单独列示为承包承租经营所得已取消。56.【参考答案】B【解析】单位或个体工商户聘用的员工为本单位提供服务，不属于增值税应税行为。单位向其他单位或个人无偿转让无形资产、提供服务，视同销售，属于增值税应税行为。B项属于应税行为。57.【参考答案】B【解析】符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。58.【参考答案】C【解析】省级人民政府颁发的教育方面的奖金免征个人所得税。国债利息收入免征个人所得税，保险赔款免征个人所得税，企业债券利息收入应缴纳个人所得税。59.【参考答案】A【解析】不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。汽车、船舶、飞机属于动产。60.【参考答案】B【解析】企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，即减计收入。61.【参考答案】C【解析】经营所得按年计算个人所得税。工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得并入综合所得按年计算，但日常由扣缴义务人预扣预缴。62.【参考答案】B【解析】图书属于出版物，适用9%税率。电脑、手机属于货物，适用13%税率。化妆品属于货物，适用13%税率。63.【参考答案】C【解析】蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植免征企业所得税。花卉、香料作物种植和海水养殖减半征收企业所得税。64.【参考答案】A【解析】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。65.【参考答案】C【解析】提供融资租赁服务属于销售服务。销售土地使用权、专利使用权属于销售无形资产。销售不动产属于另一税目。66.【参考答案】C【解析】扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。67.【参考答案】B【解析】在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过8000元的部分，由纳税人在办理汇算清缴时限额在80000元内扣除。68.【参考答案】C【解析】花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半征收企业所得税。蔬菜、谷物、中药材种植免征企业所得税。69.【参考答案】D【解析】存款利息、被保险人获得的保险赔付、资产重组过程中涉及的货物转让，均不征收增值税。70.【参考答案】C【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额。其中稿酬所得的收入额减按70%计算。71.【参考答案】C【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分不得扣除。72.【参考答案】D【解析】销售天然气适用9%税率。销售电力适用13%税率，提供电信服务适用9%或6%税率，提供邮政服务适用9%税率。D项正确。73.【参考答案】C【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。74.【参考答案】A【解析】取得综合所得需要办理汇算清缴的，纳税人应当依法办理纳税申报。稿酬、劳务报酬、特许权使用费所得由扣缴义务人预扣预缴，纳税人无需单独申报。75.【参考答案】B【解析】销售土地使用权属于销售无形资产，按照销售无形资产缴纳增值税。销售厂房和销售机器设备、库存商品均属于销售货物或不动产。76.【参考答案】A【解析】远洋捕捞免征企业所得税。内陆养殖、花卉种植、茶种植减半征收企业所得税。77.【参考答案】B【解析】纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。78.【参考答案】B【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物。将外购货物用于集体福利、免税项目或个人消费，不属于视同销售，其进项税额不得抵扣。79.【参考答案】B【解析】非广告