2025年非税收入征管岗位招聘综合试题及答案

2025年非税收入征管岗位招聘综合试题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.下列收入中，不属于政府非税收入的是（）。A.行政事业性收费B.国有资本经营收益C.增值税D.罚没收入答案：C解析：增值税属于税收收入。政府非税收入包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、罚没收入等。2.政府非税收入属于（）的组成部分。A.一般公共预算收入B.财政预算收入C.政府性基金预算收入D.国有资本经营预算收入答案：B解析：政府非税收入是财政收入的重要组成部分，纳入一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等不同预算管理体系，不能片面归入某一个预算种类，故统称财政预算收入。3.下列项目中，属于中央与地方共享非税收入的是（）。A.矿产资源补偿费B.教育费附加C.排污权出让收入D.国有土地使用权出让收入答案：A解析：矿产资源补偿费实行中央与地方按比例分成。教育费附加属于中央与地方共享的税收附加收入，但属于税收制度范畴；国有土地使用权出让收入按规定划转税务部门征收后仍属地方收入。4.非税收入票据的存根联保存期限一般为（）。A.1年B.3年C.5年D.10年答案：C解析：依据《财政票据管理办法》，非税收入票据存根联保存期限一般为5年。期满确无查询需要的，经财政部门批准后予以销毁。5.征收政府非税收入时，执收单位应当（）。A.直接向缴款义务人收取现金B.通过指定银行网点或电子渠道收缴C.委托任何第三方机构代收D.由执收单位自行决定收缴方式答案：B解析：非税收入实行"收缴分离"和票款分离原则，除按规定当场收取的零星款项外，应通过指定代理银行或统一的非税收入收缴系统收缴。6.政府性基金的设立权限属于（）。A.省级人民政府B.省级财政部门C.国务院或财政部D.国务院答案：D解析：政府性基金的设立必须报国务院批准，财政部负责具体管理。省级及以下政府和部门无权自行设立政府性基金项目。7.下列收费项目中，体现"受益者付费"原则的是（）。A.排污费B.城市道路占用费C.超标排污罚款D.国有土地出让金答案：B解析：城市道路占用费是单位和个人因占用城市道路而向政府支付的补偿性费用，体现受益者负担原则。8.根据"收支两条线"管理规定，执收单位的非税收入应当（）。A.先留用后上缴B.直接缴入国库或财政专户C.存入本单位基本存款账户D.由上级主管部门统筹使用答案：B解析："收支两条线"要求执收单位的非税收入及时足额上缴国库或财政专户，执收单位不得截留、挪用或坐收坐支。9.下列非税收入项目中，属于国有资源有偿使用收入的是（）。A.机动车号牌工本费B.出租汽车经营权出让收入C.公安罚没收入D.彩票公益金答案：B解析：出租车经营权出让收入属于国有资源（资产）有偿使用收入。号牌工本费属行政事业性收费；罚没收入属罚没收入类；彩票公益金属政府性基金。10.非税收入月度收入分析中，与上年同期相比增长率的计算公式是（）。A.增长率=（本月收入−上年同期收入）÷本月收入×100%B.增长率=（本月收入−上年同期收入）÷上年同期收入×100%C.增长率=本月收入÷上年同期收入×100%D.增长率=（本月收入+上年同期收入）÷上年同期收入×100%答案：B11.部门及单位在执收非税收入时，下列做法正确的是（）。A.擅自提高收费标准B.扩大收费范围C.按规定项目、标准、范围执行D.根据经费需要自行调整收费项目答案：C12.下列机构中，负责非税收入征收管理的职能部门是（）。A.税务机关B.财政部门C.审计机关D.执收单位答案：B解析：财政部门是非税收入的主管机关，负责制定征收管理制度，组织非税收入的征收管理和监督。税务部门只是部分非税项目的征缴执行主体。13.非税收入预算编制的基本要求是（）。A.以收定支B.收支挂钩C.实事求是、科学合理D.只编收入不编支出答案：C14.下列行为中，属于违反非税收入管理规定的是（）。A.及时足额上缴非税收入B.按规定使用财政票据C.将非税收入存放本单位"小金库"D.通过非税收入收缴系统收缴收入答案：C15.根据现行制度，非税收入收缴实行（）的管理模式。A.单位开票、单位收款B.单位开票、银行代收、财政统管C.银行开票、银行收款D.财政开票、单位收款答案：B解析：现行非税收入收缴模式为"单位开票、银行代收、财政统管"，实现票款分离。16.某执收单位收取一笔考试考务费120元，缴费人要求开具非税收入票据，下列表述正确的是（）。A.可以不开具票据B.开具普通收据即可C.必须开具非税收入票据D.可用内部结算单代替答案：C17.行政事业性收费项目的审批权限集中在（）。A.省级以上财政部门B.县级以上财政部门C.各级价格主管部门D.国务院和省级人民政府答案：D解析：行政事业性收费项目实行中央和省两级审批管理，具体由财政、价格主管部门提出意见报同级人民政府批准。18.下列关于非税收入退付的表述，不正确的是（）。A.因政策性原因需要退付的，应按规定程序办理B.误收、多收的非税收入应当及时退付C.可以由执收单位直接以现金退付D.应通过非税收入收缴系统办理退付答案：C解析：非税收入退付原则上通过转账方式退回缴款人原缴款账户，不得以现金方式直接退付。19.下列收入中，属于政府性基金预算管理范围的是（）。A.罚没收入B.城市基础设施配套费C.考试报名费D.国有资产出租收入答案：B解析：城市基础设施配套费属于政府性基金预算管理。罚没收入属一般公共预算；考试报名费属行政事业性收费；国有资产出租收入属国有资源有偿使用收入。20.非税收入征管信息系统的运行维护主体是（）。A.执收单位B.商业银行C.财政部门D.软件开发公司答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列收入中，属于政府非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.罚没收入D.国有资源有偿使用收入答案：ABCD2.下列项目中，属于行政事业性收费的有（）。A.学历教育学费B.机动车检验费C.律师执业资格考试费D.个人所得税答案：ABC解析：个人所得税属于税收收入，不属于行政事业性收费范围。3.关于"收支两条线"管理，下列做法正确的有（）。A.执收单位收取的非税收入直接上缴国库或财政专户B.执收单位根据支出需要坐支非税收入C.执收单位应按规定编制非税收入收支预算D.执收单位不得截留、挪用非税收入答案：ACD解析：严禁执收单位坐支非税收入，B项错误。4.下列种行为中，属于违反非税收入票据管理规定的有（）。A.擅自印制非税收入票据B.转借、转让非税收入票据C.使用过期票据收取非税收入D.按规定使用财政部门统一监制的票据答案：ABC5.非税收入监督检查的内容包括（）。A.收费项目是否合法合规B.征收标准是否正确C.收入是否及时上缴国库或财政专户D.票据使用是否规范答案：ABCD6.下列各项中，应当上缴国库或财政专户的收入有（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.事业单位经营服务收入D.罚没收入答案：ABD解析：事业单位经营服务收入实行企业化管理，不直接作为非税收入管理，一般不缴入国库或财政专户（按规定纳入预算管理的除外）。7.下列情形中，应当依法注销非税收入票据的有（）。A.票据使用单位合并、撤销B.票据存根保存期满经批准销毁C.票据未使用部分需要缴销D.票据出现填写错误但未作废答案：ABC8.下列行为中，属于违反非税收入征收管理规定的有（）。A.擅自减征、免征非税收入B.缓征非税收入C.隐匿、转移非税收入D.违规多征非税收入答案：ACD解析：未经批准不得减免缓征非税收入，擅自缓征同样违规，但法律、法规和规章另有规定的可从其规定。本题中A、C、D明显违规，B项依法定程序办理则合法，故不选。9.非税收入年度监督检查的重点包括（）。A.收入真实性B.收缴规范性C.票据管理合规性D.资金及时足额上缴情况答案：ABCD10.下列措施中，有利于加强非税收入征管的有（）。A.推进非税收入收缴电子化B.完善非税收入票据电子化改革C.建立非税收入定期核查机制D.将非税收入纳入预算管理答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.所有非税收入都应当纳入预算管理。答案：正确解析：根据深化预算管理制度改革的要求，非税收入必须全部纳入预算管理，不得游离于预算之外。2.执收单位可以自行委托任何单位代收非税收入。答案：错误解析：委托代收必须经财政部门批准，并与代收机构签订委托代收协议。3.非税收入票据是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。答案：正确4.执收单位收取非税收入时，可以视情况决定是否开具非税收入票据。答案：错误解析：执收单位收取非税收入时，必须向缴款义务人开具非税收入票据。5.非税收入的减免必须严格按照法定权限和程序办理。答案：正确6.非税收入征管工作人员滥用职权造成损失的，依法追究责任。答案：正确7.已经缴纳的非税收入，无论何种情况均不予退付。答案：错误解析：因误收、多收或政策调整等原因，应当按规定程序办理退付。8.罚没收入可以按一定比例返还给执罚单位作为办案经费。答案：错误解析：罚没收入实行"罚缴分离"和"收支脱钩"，严禁按比例返还。9.非税收入实行"单位开票、银行代收、财政统管"的管理模式。答案：正确10.政府非税收入的所有权属于国家，使用权归执收单位。答案：错误解析：政府非税收入的所有权和使用权均属于国家（政府），执收单位只是代征主体。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述政府非税收入的概念及主要内容。答案：政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政性资金。主要内容包括：行政事业性收费、政府性基金、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入等。2.简述"收支两条线"管理的基本含义。答案："收支两条线"是指执收单位取得的非税收入与发生的支出活动相分离，收入全额上缴国库或财政专户，支出通过部门预算统筹安排。其核心内容包括：一是收入与支出脱钩，执收单位的经费由财政按预算保障；二是收入必须及时足额上缴，不得坐收坐支；三是执收单位不得将非税收入与本单位的支出直接挂钩。3.简述非税收入票据管理的基本要求。答案：（1）非税收入票据由省级以上财政部门统一印制、发放和管理；（2）执收单位收取非税收入时必须向缴款义务人开具非税收入票据；（3）票据使用单位应当建立健全票据领用、使用、核销制度；（4）不得转借、转让、代开票据，不得使用非法票据；（5）票据存根联按规定期限保存，期满经批准后销毁。4.简述非税收入监督检查中发现违规行为的一般处理方式。答案：（1）责令改正，限期补缴应缴未缴款项；（2）收缴违规所得，上缴国库；（3）对违规单位给予通报批评；（4）涉及违规使用票据的，收缴并销毁非法票据；（5）对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法依规给予处分；（6）涉嫌违法犯罪的，移送司法机关处理。五、综合分析题（共20分）材料：某市审计局在2024年度审计中发现，该市自然资源局2023年通过以下方式收取土地相关收入：（1）将应缴国库的国有土地使用权出让收入3200万元直接存入本单位基本存款账户，用于发放人员绩效奖金和日常办公开支；（2）委托无资质的某咨询公司代收不动产登记费，并按代收金额的5%支付手续费；（3）对城市基础设施配套费，擅自将收费标准由每平方米50元提高至每平方米80元；（4）未使用财政部门统一监制的非税收入票据，而是使用自行印制的收款收据。审计部门将有关问题线索移送市财政局处理。要求：请根据非税收入管理的有关规定，逐一分析该局上述行为的违规性质，并提出处理建议。答案：（1）将应缴国库的出让收入存入本单位账户并使用，属于截留、坐支非税收入行为。违反"收支两条线"管理规定和罚缴分离、票款分离原则，擅自改变非税收入归属。处理建议：责令将3200万元及利息全额上缴国库，对已挪用部分限期追回，对相关责任人依法依规追究责任。（2）委托无资质机构代收不动产登记费并支付手续费，属于违规委托代收行为。未经财政部门批准，代收机构不具备合法资质，支付的5%手