全国税务师考试税法一模拟题试卷(含答案)

全国税务师考试税法一模拟题试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2022年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益10万元，境内投资收益15万元，营业外支出中包括公益性捐赠支出10万元，罚款5万元。该企业2022年度应纳税所得额为多少万元？()A.100B.95C.90D.852.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.政府补助收入3.某企业2022年度会计利润为200万元，其中包含免税收入50万元，减计收入30万元，加计扣除研发费用20万元。该企业2022年度应纳税所得额为多少万元？()A.120B.150C.180D.2104.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.职工工资及三项社会保险费B.财产保险费C.捐赠支出D.罚款5.某企业2022年度会计利润为150万元，其中包含营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2022年度应纳税所得额为多少万元？()A.120B.150C.180D.2106.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.境内投资收益D.政府补助收入7.某企业2022年度会计利润为300万元，其中包含免税收入100万元，减计收入50万元，加计扣除研发费用30万元。该企业2022年度应纳税所得额为多少万元？()A.200B.250C.300D.3508.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.职工工资及三项社会保险费B.财产保险费C.捐赠支出D.罚款9.某企业2022年度会计利润为200万元，其中包含营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2022年度应纳税所得额为多少万元？()A.120B.150C.180D.21010.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.境内投资收益D.政府补助收入二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的免税收入？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.境内投资收益D.政府补助收入12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.职工工资及三项社会保险费B.财产保险费C.捐赠支出D.罚款13.以下哪些属于企业所得税的加计扣除项目？()A.研发费用B.广告费和业务宣传费C.职工教育经费D.罚款14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()A.税收减免B.税收抵免C.税收优惠税率D.税收加计扣除15.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.财产转让收入D.政府补助收入三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，实行独立核算，有生产经营所得和其他所得的企业或者其他组织。17.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。19.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。20.企业所得税的征收管理遵循国务院制定的企业所得税法和有关行政法规的规定，由税务机关负责征收管理。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税义务人仅限于中国境内注册的企业。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或所得额的不同而有所调整。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误24.企业所得税的征收管理完全由企业自行负责，无需税务机关的监督和管理。()A.正确B.错误25.企业所得的国债利息收入，需要缴纳企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税义务人和扣缴义务人分别指什么？27.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？28.问：什么是企业所得税的税收优惠政策？29.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？30.问：企业所得税的征收管理有哪些基本原则？

全国税务师考试税法一模拟题试卷(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，所以应纳税所得额为100-5-10=85万元。2.【答案】D【解析】政府补助收入属于不征税收入，不属于企业所得税的应税收入。3.【答案】A【解析】应纳税所得额为200-50-30-20=120万元。4.【答案】D【解析】罚款不属于企业所得税的税前扣除项目。5.【答案】B【解析】应纳税所得额为150+50-30=170万元。6.【答案】C【解析】境内投资收益不属于免税收入。7.【答案】B【解析】应纳税所得额为300-100-50-30=120万元。8.【答案】D【解析】罚款不属于企业所得税的税前扣除项目。9.【答案】B【解析】应纳税所得额为200+50-30=220万元。10.【答案】C【解析】境内投资收益不属于免税收入。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，而境内投资收益和政府补助收入可能需要纳税。12.【答案】ABC【解析】职工工资及三项社会保险费、财产保险费和捐赠支出属于企业所得税的税前扣除项目，而罚款不属于税前扣除项目。13.【答案】AC【解析】研发费用和职工教育经费属于企业所得税的加计扣除项目，而广告费和业务宣传费可能存在一定的扣除限额，罚款不属于加计扣除项目。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠税率和税收加计扣除等多种形式。15.【答案】ABC【解析】销售货物收入、提供劳务收入和财产转让收入属于企业所得税的应税收入，而政府补助收入可能属于免税收入或不征税收入。三、填空题(共5题)16.【答案】企业或者其他组织【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，实行独立核算，有生产经营所得和其他所得的企业或者其他组织。17.【答案】收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。18.【答案】25%，20%【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，可以减按20%的税率征收企业所得税。19.【答案】自公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税的纳税期限。20.【答案】国务院制定的企业所得税法和有关行政法规的规定【解析】企业所得税的征收管理遵循国务院制定的企业所得税法和有关行政法规的规定，由税务机关负责征收管理，确保税法的正确实施。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于中国境内注册的企业，还包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非固定不变，根据企业类型、所得额以及税收优惠政策的不同，税率可能会有所调整。23.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以在年度利润总额12%以内的部分扣除，超过部分则不能扣除。24.【答案】错误【解析】企业所得税的征收管理并非完全由企业自行负责，税务机关负责征收管理，并对企业的纳税情况进行监督和检查。25.【答案】错误【解析】企业所得的国债利息收入属于免税收入，不需要缴纳企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，实行独立核算，有生产经营所得和其他所得的企业或者其他组织。扣缴义务人是指在中国境内经营的外国企业或者其分支机构，在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得的企业，应当按照规定履行源泉扣缴义务。【解析】纳税义务人和扣缴义务人的定义是企业所得税征收管理中的基本概念，明确了谁负有纳税义务和谁负责扣缴税款。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】应纳税所得额的计算公式是企业收入减去不计入收入的部分和允许扣除的各项费用后的余额，是确定企业所得税税基的关键步骤。28.【答案】企业所得税的税收优惠政策是指国家为了鼓励和支持某些行业、地区或者企业的发展，通过减免税、税率优惠、加计扣除等方式，减轻企业的税收负担的政策措施。【解析】税收优惠政策是国家宏观调控的重要手段，旨在通过税收杠杆调节经济，促进社会和谐与经济发展。29.【答案】企业所得税的纳税期限为1个纳税年度，自