2026年出纳岗位业务考核试卷及答案

2026年出纳岗位业务考核试卷及答案一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）1.根据《现金管理暂行条例》，现金结算的起点为（）元。A.500B.1,000C.2,000D.5,000答案B解析现金结算起点为1,000元，超过结算起点的支出原则上应通过银行转账办理。2.下列工作中，出纳人员不得兼任的是（）。A.登记银行存款日记账B.保管库存现金C.登记收入、费用账目D.保管有价证券答案C解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.现金日记账必须采用（）账簿。A.活页式B.卡片式C.订本式D.数量金额式答案C4.企业收入的现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，送存时间由（）确定。A.本单位负责人B.开户银行C.财政部门D.出纳人员自行答案B5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.1个月答案B6.银行本票自出票日起，付款期限最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案B7.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月答案B8.纸质商业汇票自出票日起至到期日止，最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案D9.出纳登记银行存款日记账的主要依据是（）。A.原始凭证B.银行存款收付款凭证C.现金收款凭证D.银行对账单答案B10.月末，企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，出纳首先应（）。A.直接调整账面余额B.编制银行存款余额调节表C.逐笔核对，查明未达账项或记账差错D.挂账待处理答案C解析应先逐笔勾对银行日记账与银行对账单，查明是否存在未达账项或记账错误，再编制银行存款余额调节表。11.下列项目中，属于“企业已收、银行未收”未达账项的是（）。A.企业开出转账支票，持票人尚未到银行办理转账B.银行代扣水电费C.企业送存转账支票，银行尚未入账D.银行代收销货款答案C12.库存现金清查中发现短款，在查明原因前应先计入（）。A.营业外支出B.管理费用C.待处理财产损溢D.由出纳立即赔款答案C13.签发空头支票的，由中国人民银行处以票面金额（）但不低于1,000元的罚款。A.2%B.3%C.5%D.10%答案C14.出纳收到现金后，规范做法是（）。A.直接根据发票登记入账B.开具收款收据并登记入账C.先付款后补签字D.口头通知会计即可答案B15.出纳人员办理付款业务时，应当坚持（）。A.先付款后审核B.先审核后付款C.先付款后审批D.由经办人自审后付款答案B16.根据内部控制要求，银行预留印鉴中的财务专用章和法人名章应当（）。A.由出纳一人保管B.由会计一人保管C.分人保管D.由经办人临时保管答案C解析银行预留印鉴原则上应分人保管，形成相互牵制，不得由出纳一人保管全部预留印鉴。17.现金日记账应做到日清月结，“日清”的含义是（）。A.每日登记每笔现金收付B.每日终了结出余额并与库存现金实存数核对C.每日编制现金报表D.每月盘点一次库存现金答案B18.下列支出中，可以使用现金支付的是（）。A.购买生产设备款50,000元B.支付职工工资C.支付原材料采购款8,000元D.支付工程款20,000元答案B解析职工工资属于现金使用范围；结算起点以上的采购、工程款等应通过银行转账支付。19.出纳业务中“白条抵库”是指（）。A.用白纸记录现金收支B.以不符合财务制度的非正式单据抵充库存现金C.用银行回单代替库存现金D.不填制凭证直接收付现金答案B20.出纳人员办理工作交接时，下列不属于交接范围的是（）。A.库存现金、有价证券、票据B.会计档案保管清册C.银行账户资料及预留印鉴D.未了事项和待办业务答案B解析会计档案保管清册属于会计档案管理人员交接内容，不属于出纳岗位交接范围。二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分）每题至少有两个正确答案，全部选对得2分，多选、少选、错选均不得分。1.根据会计基础工作规范，出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目登记D.债权债务账目登记答案ABCD解析出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防止舞弊。2.下列属于违反现金管理规定行为的有（）。A.白条抵库B.坐支现金C.将现金收入当日送存银行D.公款私存答案ABD解析当日送存银行是合规行为；坐支、白条抵库、公款私存均违反现金管理规定。3.出纳人员负责登记的账簿通常包括（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.总分类账D.固定资产明细账答案AB解析出纳主要负责现金日记账和银行存款日记账；总分类账一般由会计人员登记。4.出纳人员每日业务终了前应完成的工作有（）。A.核对现金日记账余额与库存现金实存数B.编制银行存款余额调节表C.检查现金、票据、印章是否入柜保管D.逐笔勾对银行对账单答案AC解析银行存款余额调节表通常在月末编制，银行对账单核对一般也在月末进行，不属于每日必办事项。5.关于库存现金清查，下列说法正确的有（）。A.库存现金清查采用实地盘点法B.出纳人员应自行盘点，会计主管进行监盘C.发现长款、短款均应及时查明原因D.库存现金可由非出纳人员单独盘点并处理答案ABC解析库存现金盘点应由出纳人员在场进行，会计主管或指定人员监盘，不应由非出纳人员单独处理。6.下列票据中，可以背书转让的有（）。A.转账支票B.银行汇票C.商业汇票D.注明“现金”字样的银行汇票答案ABC解析注明“现金”字样的银行汇票不得背书转让；转账支票、银行汇票、商业汇票在符合规定时可以背书转让。7.下列情形中，属于银行存款业务未达账项的有（）。A.企业已收、银行未收B.企业已付、银行未付C.银行已收、企业未收D.银行已付、企业未付答案ABCD8.出纳在收到原始凭证时，应当重点审核的内容包括（）。A.真实性B.合法性C.完整性D.金额大小写是否一致答案ABCD9.下列属于出纳岗位职责的有（）。A.保管库存现金和各种有价证券B.保管银行预留印鉴中的全部印章C.登记现金日记账和银行存款日记账D.办理银行收付结算业务答案ACD解析银行预留印鉴应分人保管，出纳不得保管全部预留印鉴。10.关于银行账户的使用，下列说法正确的有（）。A.不得出租、出借银行账户B.基本存款账户是单位的主办账户C.一般存款账户可以支取现金D.不得签发空头支票答案ABD解析一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算，可以缴存现金，但不得办理现金支取。三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1.出纳人员可以同时保管银行预留的财务专用章和法人名章。答案错误解析银行预留印鉴应分人保管，出纳不得保管全部预留印鉴。2.库存现金限额由开户银行核定，单位不得自行更改，需要调整时应报开户银行核定。答案正确3.签发支票时，金额和收款人名称可以由出票人授权补记。答案正确4.现金日记账只要月度结出余额即可，不必每日结出余额。答案错误解析现金日记账必须日清月结，每日终了结出余额并与实存现金核对。5.银行存款余额调节表编制后，可以作为调整单位银行存款日记账账面余额的记账凭证。答案错误解析银行存款余额调节表仅用于对账核对，不能作为记账和调账依据。6.坐支现金是指单位未经开户银行同意，将现金收入直接用于现金支出。答案正确7.银行本票见票即付，没有提示付款期限。答案错误解析银行本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。8.库存现金清查中，无法查明原因的现金溢余经批准后应计入营业外收入。答案正确9.出纳人员因工作调动办理交接手续时，必须由会计主管或单位负责人监交。答案正确10.企业收到现金收入后，只要不影响当天支付，可以先支用一部分。答案错误解析企业现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。四、简答题（每题5分，共2题，共10分）1.简述出纳人员不得兼任哪些会计岗位或工作。答案出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。实行会计电算化的单位，出纳人员也不得兼管会计软件中上述账目的登记及系统管理权限。2.简述出纳人员签发支票前应当审核的主要内容。答案(1)审核付款申请是否按审批权限经有权人员批准；(2)审核所附原始凭证是否真实、合法、完整，金额大小写是否一致；(3)核对收款单位名称、开户银行和账号是否与合同、发票或审批单一致；(4)核对银行存款余额是否足以支付，防止签发空头支票；(5)审核支票用途是否符合资金支付规定。五、业务题（每题10分，共3题，共30分）1.2026年3月31日，某公司出纳进行现金盘点，现金日记账余额为2,350元，实际清点库存现金为2,580元，长款230元。经查明：其中130元系少付职工王某个人的报销款，其余100元无法查明原因，经批准后处理。要求：编制批准前、批准后的会计分录。答案批准前：借：库存现金230贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢230批准后：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢230贷：其他应付款——王某130营业外收入100解析现金溢余应先通过“待处理财产损溢”科目核算；批准后，属于应支付给他人的部分计入其他应付款，无法查明原因的部分计入营业外收入。2.某公司2026年3月31日银行存款日记账余额为281,900元，银行对账单余额为319,900元。经逐笔核对，发现下列未达账项：(1)3月30日，企业送存转账支票12,500元，银行尚未入账；(2)3月31日，企业开出转账支票32,400元支付货款，持票人尚未到银行办理转账；(3)3月31日，银行代收销货款20,000元，企业尚未收到收款通知；(4)3月31日，银行代扣水电费1,900元，企业尚未收到付款通知。要求：编制银行存款余额调节表，并计算调节后银行存款实际余额。项目金额项目金额企业银行存款日记账余额281,900银行对账单余额319,900加：银行已收、企业未收20,000加：企业已收、银行未收12,500减：银行已付、企业未付1,900减：企业已付、银行未付32,400调节后余额300,000调节后余额300,000调节后银行存款实际余额：300,000元。解析调节后双方余额应当相等。企业日记账调节后余额=281,900+20,000-1,900=300,000元；银行对账单调节后余额=319,900+12,500-32,400=300,000元。3.某公司2026年4月发生下列出纳相关经济业务：(1)从开户银行提取现金50,000元备发工资；(2)以现金发放职工工资50,000元；(3)销售员李某原借支差旅费2,000元，现报销差旅费1,860元，交回现金140元