贵阳中级职称试题题库及答案

贵阳中级职称试题题库及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.根据《中华人民共和国会计法》，我国会计年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.6月1日D.10月1日答案：A2.在借贷记账法下，账户的哪一方登记增加，哪一方登记减少，取决于（）。A.账户的结构B.账户的性质C.记账规则D.经济业务的内容答案：B3.下列各项中，属于企业流动资产的是（）。A.长期股权投资B.固定资产C.预付账款D.无形资产答案：C4.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，应借记的会计科目是（）。A.其他货币资金B.材料采购C.应收账款D.银行存款答案：A5.某企业采用先进先出法计算发出材料的成本。2023年3月1日结存A材料200吨，每吨实际成本为200元；3月4日和3月17日分别购进A材料300吨和400吨，每吨实际成本分别为180元和220元；3月10日和3月27日分别发出A材料400吨和350吨。则3月31日A材料账面余额为（）元。A.30,000B.30,333C.32,000D.33,000答案：D解析：3月10日发出400吨成本=200×200+200×180=76,000元；结存100吨（180元成本）。3月27日发出350吨成本=100×180+250×220=73,000元；结存150吨（220元成本）。3月31日账面余额=150×220=33,000元。6.下列各项中，不应计入存货采购成本的是（）。A.购买价款B.运输途中的合理损耗C.入库前的挑选整理费D.采购人员的差旅费答案：D7.某企业为增值税一般纳税人，购入一台需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为100万元，增值税税额为13万元，支付的运输费为2万元（取得普通发票），安装领用生产用材料实际成本为5万元，该批材料购入时的增值税进项税额为0.65万元。则该固定资产的入账价值为（）万元。A.107B.107.65C.120.65D.121.3答案：A解析：入账价值=100（买价）+2（运费）+5（领用材料成本）=107万元。一般纳税人购入固定资产的增值税进项税额可以抵扣，不计入成本。8.企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）。A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.投资收益答案：B9.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售产品一批，开具的增值税专用发票上注明价款为500万元，增值税税额为65万元。为购买方代垫运杂费2万元（取得普通发票），款项尚未收到。该企业应确认的应收账款为（）万元。A.500B.565C.567D.502答案：C解析：应收账款=500（价款）+65（销项税额）+2（代垫运费）=567万元。10.下列各项税费中，应计入“税金及附加”科目的是（）。A.增值税B.企业所得税C.城市维护建设税D.个人所得税答案：C11.企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，应作为（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.营业外收入答案：B12.某企业年初未分配利润贷方余额为100万元，本年实现净利润500万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，宣告发放现金股利80万元。不考虑其他因素，该企业年末未分配利润余额为（）万元。A.470B.480C.500D.520答案：A解析：年末未分配利润=100+500-500×10%-80=470万元。13.下列财务报表中，反映企业在某一特定日期财务状况的是（）。A.利润表B.现金流量表C.资产负债表D.所有者权益变动表答案：C14.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.合同违约金D.环境保护专项资金答案：B15.根据《中华人民共和国票据法》，支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.1个月答案：B16.根据《中华人民共和国劳动合同法》，劳动者提前（）日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。A.3B.15C.30D.60答案：C17.下列经济业务中，会引起资产和负债同时增加的是（）。A.收到投资者投入的资本B.从银行取得短期借款C.用银行存款购买原材料D.用银行存款偿还应付账款答案：B18.某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价。2023年末，某库存商品的实际成本为80万元，估计的销售费用和相关税费为2万元，估计售价为75万元。该库存商品年末应计提的存货跌价准备为（）万元。A.0B.5C.7D.10答案：C解析：可变现净值=估计售价-估计销售费用和相关税费=75-2=73万元。成本为80万元，成本>可变现净值，应计提跌价准备=80-73=7万元。19.下列各项中，关于固定资产折旧的说法正确的是（）。A.当月增加的固定资产，当月开始计提折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧C.单独计价入账的土地需要计提折旧D.固定资产的折旧方法一经确定不得变更答案：B20.企业发生的下列利息支出，准予在企业所得税税前扣除的是（）。A.向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分B.企业经批准发行债券的利息支出C.企业为购置、建造固定资产发生的借款利息，在资产购置、建造期间发生的D.企业为对外投资而借入的资金发生的借款费用答案：B21.下列各项中，不属于政府补助的是（）。A.财政拨款B.即征即退的增值税C.先征后返的所得税D.政府作为企业所有者投入的资本答案：D22.某企业2023年度利润总额为2000万元，其中，国债利息收入50万元，税收滞纳金罚款30万元，非公益性捐赠支出100万元。企业所得税税率为25%。假定无其他纳税调整事项，该企业2023年度应交所得税为（）万元。A.500B.520C.495D.517.5答案：B解析：应纳税所得额=2000-50（国债利息收入调减）+30（税收滞纳金调增）+100（非公益性捐赠调增）=2080万元。应交所得税=2080×25%=520万元。23.下列各项中，属于管理会计要素的是（）。A.资产B.负债C.应用环境D.所有者权益答案：C24.在标准成本法下，下列各项中属于直接材料价格差异形成原因的是（）。A.产品设计结构B.工人的技术熟练程度C.材料采购价格变动D.机器设备性能答案：C25.根据《中华人民共和国预算法》，我国国家预算实行一级政府一级预算，共分为（）级预算。A.三B.四C.五D.六答案：C26.下列各项中，属于内部审计机构职责的是（）。A.对本单位及所属单位财政财务收支进行审计B.对国家机关的财政收支进行审计C.对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计D.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计答案：A27.某投资项目原始投资额为100万元，使用寿命10年，预计净残值10万元。已知该项目第1-10年的营业现金净流量均为25万元。则该项目的静态投资回收期为（）年。A.4B.5C.6D.7答案：A解析：静态投资回收期=原始投资额/每年现金净流量=100/25=4年。28.下列各项中，属于变动成本的是（）。A.按直线法计提的固定资产折旧费B.管理人员的工资C.直接材料成本D.财产保险费答案：C29.在计算下列各项资金的筹资成本时，需要考虑筹资费用的是（）。A.银行借款B.留存收益C.发行普通股D.发行债券答案：A、C、D（本题为单选题，但知识点涉及多选，原题设计为单选，此处按原题保留。标准答案为D，但严格来说A、C、D均需考虑。为符合原题，选D。）答案：D（原题设定）30.下列指标中，能够反映企业盈利能力的是（）。A.资产负债率B.流动比率C.净资产收益率D.存货周转率答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）。A.可靠性B.实质重于形式C.历史成本D.谨慎性答案：A、B、D2.下列各项中，企业应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.银行汇票存款B.信用卡存款C.外埠存款D.存出投资款答案：A、B、C、D3.下列固定资产中，企业应当计提折旧的有（）。A.已提足折旧仍继续使用的机器设备B.季节性停用的机器设备C.单独计价入账的土地D.融资租入的办公楼答案：B、D4.下列各项中，应作为职工薪酬计入相关资产成本或当期损益的有（）。A.支付给生产工人的工资B.为职工支付的住房公积金C.为管理人员支付的商业保险费D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿答案：A、B、C、D5.下列各项中，影响企业营业利润的有（）。A.出售固定资产的净损失B.确认的资产减值损失C.销售商品发生的展览费D.出售交易性金融资产的净收益答案：B、C、D6.下列各项中，属于现金流量表中“经营活动产生的现金流量”的有（）。A.销售商品、提供劳务收到的现金B.取得借款收到的现金C.支付给职工以及为职工支付的现金D.购建固定资产支付的现金答案：A、C7.根据《中华人民共和国公司法》，下列人员中，不得担任公司董事、监事、高级管理人员的有（）。A.因贪污被判处刑罚，执行期满未逾五年B.担任破产清算的公司、企业的董事，对该公司、企业的破产负有个人责任，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾三年C.个人所负数额较大的债务到期未清偿D.无民事行为能力或者限制民事行为能力答案：A、B、C、D8.下列各项中，属于企业税务管理内容的有（）。A.税务信息管理B.税务计划管理C.涉税业务的税务管理D.纳税实务管理答案：A、B、C、D9.下列各项中，属于预算组织程序的有（）。A.预算的编制B.预算的审批C.预算的执行D.预算的调整答案：A、B、C、D10.下列各项财务分析指标中，可用于分析企业长期偿债能力的有（）。A.产权比率B.速动比率C.资产负债率D.利息保障倍数答案：A、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1.会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围，它界定了从事会计工作和提供会计信息的空间界限。（）答案：√2.企业取得交易性金融资产时支付的相关税费，应计入交易性金融资产的初始入账金额。（）答案：×解析：应计入投资收益。3.企业将自产产品作为非货币性福利发放给职工时，应当按照该产品的账面价值确认应付职工薪酬。（）答案：×解析：应按照该产品的公允价值和相关税费确认。4.企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，应计入管理费用。（）答案：×解析：应计入销售费用。5.企业在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核时，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。（）答案：√6.企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在批准前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）答案：×解析：企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，应在批准后作为应付股利进行账务处理。7.企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方在发出商品时确认销售商品收入。（）答案：×解析：委托方应在收到受托方开出的代销清单时确认收入。8.根据《中华人民共和国合同法》，合同无效、被撤销或者终止的，合同中独立存在的有关解决争议方法的条款也随之无效。（）答案：×解析：合同中独立存在的有关解决争议方法的条款仍然有效。9.变动成本总额在相关范围内随着业务量的变动而成正比例变动。（）答案：√10.在项目投资决策中，净现值法不适宜于独立投资方案的比较决策。（）答案：√解析：净现值法不适宜于独立投资方案获利水平的比较，对于独立方案，通常用内含报酬率法进行决策。四、计算分析题（共2题，每题10分，共20分）1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本法核算。2023年10月发生如下与存货相关的经济业务：（1）10日，购入A材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为100,000元，增值税税额为13,000元。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）15日，生产车间为生产产品领用A材料80,000元。（3）20日，管理部门领用A材料5,000元。（4）25日，委托外单位加工一批包装物，发出A材料10,000元。（5）31日，A材料盘亏2,000元，经查属于管理不善造成，应由责任人赔偿500元。要求：（1）编制甲公司上述经济业务（1）至（5）的会计分录（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称）。（2）计算本月发出A材料的成本及月末结存A材料的成本（假设月初A材料结存20,000元）。答案：（1）会计分录：①借：原材料——A材料100,000应交税费——应交增值税（进项税额）13,000贷：应付账款113,000②借：生产成本80,000贷：原材料——A材料80,000③借：管理费用5,000贷：原材料——A材料5,000④借：委托加工物资10,000贷：原材料——A材料10,000⑤借：待处理财产损溢2,260贷：原材料——A材料2,000应交税费——应交增值税（进项税额转出）260(2,000×13%)借：其他应收款500管理费用1,760贷：待处理财产损溢2,260（2）计算：本月发出A材料成本=80,000（生产领用）+5,000（管理领用）+10,000（委托加工发出）+2,000（盘亏）=97,000元。月末结存A材料成本=期初结存20,000+本期购入100,000-本期发出97,000=23,000元。2.乙公司2023年有关财务数据如下：营业收入为5,000万元，营业成本为3,000万元，税金及附加为200万元，销售费用为300万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，资产减值损失为50万元，公允价值变动收益为80万元，投资收益为120万元，营业外收入为60万元，营业外支出为40万元。所得税税率为25%。年初未分配利润为200万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，宣告发放现金股利300万元。要求：（1）计算乙公司2023年的营业利润、利润总额和净利润。（2）计算乙公司2023年应提取的法定盈余公积。（3）计算乙公司2023年末的未分配利润。答案：（1）计算：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=5,000-3,000-200-300-400-100-50+80+120=1,150（万元）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=1,150+60-40=1,170（万元）净利润=利润总额×(1-所得税税率)=1,170×(1-25%)=877.5（万元）（2）应提取法定盈余公积=净利润×10%=877.5×10%=87.75（万元）（3）年末未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-提取法定盈余公积-宣告发放现金股利=200+877.5-87.75-300=689.75（万元）五、综合题（共1题，20分）丙公司为一家制造企业，拟投资建设一条新的生产线。现有A、B两个互斥方案可供选择，相关资料如下：（1）A方案：需投资1,000万元，建设期为0，该生产线可使用5年，采用直线法计提折旧，期满无残值。投产后每年可实现营业收入800万元，每年付现成本为300万元。（2）B方案：需投资1,200万元，建设期为0，该生产线可使用5年，采用直线法计提折旧，期满预计净残值100万元。投产后第1年可实现营业收入900万元，以后每年比上年减少50万元。每年付现成本第一年为350万元，以后随着设备陈旧逐年增加20万元。（3）公司适用的所得税税率为25%，项目投资必要报酬率为10%。已知：（P/F,10%,1）=0.9091，（P/F,10%,2）=0.8264，（P/F,10%,3）=0.7513，（P/F,10%,4）=0.6830，（P/F,10%,5）=0.6209（P/A,10%,5）=3.7908要求：（1）分别计算A、B两个方案每年的折旧额。（2）分别计算A、B两个方案各年的营业现金净流量（NCF）。（3）分别计算A、B两个方案的净现值（NPV）。（4）根据净现值判断丙公司应选择哪个方案，并说明理由。答案：（1）计算折旧额：A方案年折旧额=1,000/5=200（万元）B方案年折旧额=(1,200-100)/5=220（万元）（2）计算各年营业现金净流量（NCF）：A方案：每年营业收入800万元，付现成本300万元，折旧200万元。税前利润=800-300-200=300（万元）所得税=300×25%=75（万元）税后净利润=300-75=225（万元）营业现金净流量（NCF）=税后净利润+折旧=225+200=425（万元）或：NCF=(营业收入-付现成本)×(1-税率)+折旧×税率=(800-300)×(1-25%)+200×25%=375+50=425（万元）A方案各年NCF均为425万元。B方案：第1年：税前利润=900-350-220=330（万元）；所得税=330×25%=82.5；税后净利=247.5；NCF=247.5+220=467.5（万元）第2年：营业收入=900-50=850；付现成本=350+20=370；税前利润=850-370-220=260；所得税=65；税后净利=195；NCF=195+220=415（