2026年税务局事业编考试《税收法律法规》冲刺押题试卷

2026年税务局事业编考试《税收法律法规》冲刺押题试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收法律关系的主体不包括（）。A.税务机关B.被税务机关委托的单位C.纳税人D.扣缴义务人2.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关的权力不包括（）。A.税款征收权B.税务检查权C.税务行政复议权D.税收强制执行权3.下列税种中，属于中央税的是（）。A.营业税B.企业所得税C.个人所得税D.关税4.增值税的基本税率是（）。A.3%B.6%C.13%D.17%5.消费税的纳税环节发生在（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节6.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%7.个人所得税的税率形式为（）。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率8.资源税的计税依据是（）。A.资源的体积B.资源的价值C.资源的数量D.资源的开采量9.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税、消费税、营业税的税额之和10.土地增值税的纳税人是（）。A.土地所有人B.土地使用权人C.土地管理部门D.土地规划部门11.房产税的计税依据是（）。A.房产的原值B.房产的市场价值C.房产的使用面积D.房产的土地面积12.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.土地的面积B.土地的价值C.土地的等级D.土地的用途13.车船税的纳税人是（）。A.车船的所有人B.车船的使用人C.车船的管理部门D.车船的登记机关14.印花税的计税依据是（）。A.书立、领受应税凭证的金额B.书立、领受应税凭证的数量C.书立、领受应税凭证的面积D.书立、领受应税凭证的体积15.纳税人申报方式不包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.间接申报16.税务机关对纳税人欠缴税款，依法采取强制措施的方式不包括（）。A.拍卖财产B.限制人身自由C.限制消费D.通知银行划拨存款17.税务行政复议的申请期限为（）。A.60日B.90日C.120日D.180日18.税务行政诉讼的起诉期限为（）。A.60日B.90日C.120日D.180日19.下列行为中，不属于偷税行为的是（）。A.伪造会计凭证B.虚增收入C.虚列支出D.未按规定设置账簿20.税务机关对纳税人未按规定设置账簿的处罚方式不包括（）。A.罚款B.停止出口退税C.没收违法所得D.降低信用等级21.税务检查的方式不包括（）。A.调查取证B.询问证人C.查阅资料D.限制人身自由22.下列税种中，不属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税23.增值税一般纳税人购进货物用于非增值税应税项目，其进项税额的处理方式是（）。A.准予抵扣B.不予抵扣C.部分抵扣D.由税务机关根据情况决定24.消费税的纳税环节是（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节25.企业所得税前可以扣除的支出不包括（）。A.营业成本B.营业费用C.管理费用D.资本性支出26.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.财产保险27.资源税的税收优惠不包括（）。A.开采特定矿产品的减税B.回收利用资源的免税C.小型微利企业的减税D.节能环保项目的免税28.城镇土地使用税的税收优惠不包括（）。A.国家机关用地免税B.军事设施用地免税C.个人住宅用地免税D.临时用地减半征收29.房产税的税收优惠不包括（）。A.个人所有非营业用房免税B.企业自用房产免税C.保障性住房免税D.临时建筑免征房产税30.车船税的税收优惠不包括（）。A.残疾人专用车船免税B.警用车船免税C.民生工程车船减半征收D.外国驻华使馆用车免税二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收法律关系的要素包括（）。A.税收主体B.税收客体C.税收内容D.税收权利义务2.税务机关的职责包括（）。A.税款征收B.税务管理C.税务检查D.税务宣传3.我国现行税制体系中的流转税包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.关税4.增值税的纳税人包括（）。A.从事销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位B.从事进口货物的单位C.小规模纳税人D.一般纳税人5.消费税的征收范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石6.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.股份制企业D.外商投资企业7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得8.资源税的征收范围包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.石油9.城镇土地使用税的征收范围包括（）。A.城市B.镇C.建制镇以外的农村地区D.国有土地使用权出让地块10.房产税的征收范围包括（）。A.城市B.镇C.建制镇D.国有土地使用权出让地块上建造的房屋11.车船税的征收范围包括（）。A.机动车B.非机动车C.船舶D.航空器12.印花税的征收范围包括（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.资金借贷合同13.税务机关的执法程序包括（）。A.税务检查B.税款征收C.税务处罚D.税务强制执行14.税务行政复议的受理机关包括（）。A.作出具体行政行为的税务机关B.上级税务机关C.人民法院D.税务行政机关的本级人民政府15.偷税行为的手段包括（）。A.伪造会计凭证B.虚增收入C.虚列支出D.隐瞒收入三、判断题（每题1分，共20分）1.税收是国家财政收入的主要来源。（）2.税收具有无偿性、强制性和固定性。（）3.税法的制定权属于全国人民代表大会及其常务委员会。（）4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）5.消费税的纳税环节是生产环节。（）6.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）7.个人所得税的应纳税所得额是收入总额减去成本、费用和损失后的余额。（）8.资源税的计税依据是资源的价格。（）9.城镇土地使用税的纳税人是在城市、镇、建制镇范围内使用土地的单位和个人。（）10.房产税的计税依据是房产的价值。（）11.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人。（）12.印花税的纳税人是在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。（）13.纳税人可以自主选择申报方式。（）14.税务机关有权对纳税人进行税务检查。（）15.税务行政复议是行政复议的一种特殊形式。（）16.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关。（）17.偷税行为是一种违法行为。（）18.税务机关可以对纳税人未按规定设置账簿进行罚款。（）19.税务检查是税务机关的一种执法手段。（）20.税收征管法是调整税收征管关系的法律规范的总称。（）试卷答案一、单项选择题1.B解析：被税务机关委托的单位是税务机关的执法辅助机构，不是税收法律关系的主体。2.C解析：税务行政复议权属于行政复议机关，税务机关是行政复议的被申请人。3.D解析：关税属于中央税，由中央政府征收管理。4.C解析：增值税的基本税率是13%。5.C解析：消费税在零售环节征收。6.C解析：企业所得税的税率为25%。7.B解析：个人所得税的税率形式为超额累进税率。8.D解析：资源税的计税依据是资源的开采量。9.D解析：城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税、营业税的税额之和。10.B解析：土地增值税的纳税人是土地使用权人。11.B解析：房产税的计税依据是房产的市场价值。12.A解析：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积。13.A解析：车船税的纳税人是车船的所有人。14.A解析：印花税的计税依据是书立、领受应税凭证的金额。15.D解析：纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报。16.B解析：税务机关无权限制纳税人的人身自由。17.A解析：税务行政复议的申请期限为60日。18.A解析：税务行政诉讼的起诉期限为60日。19.D解析：未按规定设置账簿属于税务违法行为，但不属于偷税行为。20.B解析：税务机关无权停止纳税人的出口退税权。21.D解析：税务检查的方式不包括限制人身自由。22.D解析：资源税属于中央与地方共享税。23.B解析：增值税一般纳税人购进货物用于非增值税应税项目，其进项税额不予抵扣。24.A解析：消费税的纳税环节是生产环节。25.D解析：资本性支出不能在企业所得税前扣除。26.D解析：财产保险不属于个人所得税的专项附加扣除项目。27.C解析：资源税的税收优惠不包括小型微利企业的减税。28.C解析：个人住宅用地不属于城镇土地使用税的免税范围。29.B解析：企业自用房产要按规定缴纳房产税。30.C解析：民生工程车船不属于车船税的减半征收范围。二、多项选择题1.ABD解析：税收法律关系的要素包括税收主体、税收客体、税收权利义务。2.ABCD解析：税务机关的职责包括税款征收、税务管理、税务检查、税务宣传等。3.AB解析：我国现行税制体系中的流转税包括增值税和消费税。4.ABD解析：增值税的纳税人包括从事销售货物或提供加工、修理修配劳务的单位、从事进口货物的单位、一般纳税人。5.ABCD解析：消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。6.ABCD解析：企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、股份制企业、外商投资企业。7.ABCD解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。8.ABC解析：资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭。9.AB解析：城镇土地使用税的征收范围包括城市和镇。10.ABCD解析：房产税的征收范围包括城市、镇、建制镇以及国有土地使用权出让地块上建造的房屋。11.ABC解析：车船税的征收范围包括机动车、非机动车、船舶。12.ABCD解析：印花税的征收范围包括购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同、资金借贷合同等。13.ABCD解析：税务机关的执法程序包括税务检查、税款征收、税务处罚、税务强制执行等。14.BD解析：税务行政复议的受理机关包括上级税务机关和税务行政机关的本级人民政府。15.ABCD解析：偷税行为的手段包括伪造会计凭证、虚增收入、虚列支出、隐瞒收入等。三、判断题1.√解析：税收是国家财政收入的主要来源。2.√解析：税收具有无偿性、强制性和固定性。3.√解析：税法的制定权属于全国人民代表大会及其常务委员会。4.√解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。5.√解析：消费税的纳税环节是生产环节。6.√解析：企业所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。7.×解析：个人所得税的应纳税所得额是收入总额减去基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。8.×解析：资源税的计税依据是资源开采量。9.√解析：城镇土地使用税的纳税人是在城市、镇、建制镇范围内使用土地的单位和个人。10.×解析：房产税的计税依据是房产的计税价值