2026年九年一贯制学校课后服务经费专项排查整改报告

2026年九年一贯制学校课后服务经费专项排查整改报告一、排查工作概要经费合规与否不能只看账面数字——收入准确、支出真实、程序留痕、绩效匹配四个维度必须同时达标，任何一环失真都会让整个经费链条失去公信力。本次专项排查以这四个维度为主线，对2025年度课后服务经费从收费源头到支付终端进行了全链条闭环核查。1.1排查依据本次排查依据以下文件及规定开展：•《中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步减轻义务教育阶段学生作业负担和校外培训负担的意见》关于课后服务经费保障有关要求•《教育部办公厅关于进一步做好义务教育课后服务工作的通知》（教基厅函〔2021〕28号）中关于经费管理、劳务报酬发放的规定•省教育厅、省财政厅、省发展改革委联合印发的中小学课后服务经费管理有关实施办法•县教育局、县财政局联合转发的课后服务收费与财政补助核定标准•《XX学校课后服务经费管理暂行办法》（校字〔2021〕17号，排查后已修订）1.2组织领导学校成立课后服务经费专项排查整改工作小组（以下简称“排查组”），实行组长负责制：职务姓名职责分工组长李某某（校长）全面负责排查整改工作的推进与验收副组长王某某（分管财务副校长）牵头账务核查、问题定性、整改督办副组长赵某某（党支部纪检委员）监督排查过程独立性，复核问题定性成员陈某某（财务处主管会计）负责凭证查验、台账比对、统计测算成员周某某（教务处主任）负责参与学生名册、课表、考勤记录核对成员孙某某（资助工作负责人）负责建档立卡等减免资格名单核定与比对排查期间实行每周一例会制度：每周一上午9:00在行政楼三楼会议室召开进度会，形成会议纪要，逐项销号管理。1.3排查范围与时间安排排查覆盖2025年1月1日至2025年12月31日期间全部课后服务经费收支事项，同时追溯至2024年末结转结余。具体范围包括：•课后服务费（家长缴纳部分）的收费标准执行、收费流程、减免政策落实情况•财政课后服务补助资金的拨付、入账及使用情况•教师及外聘人员劳务费发放的审批、考勤、签收环节•材料、器材采购及维修支出的合同、验收、报销凭证•场地、水电、安保等支撑性支出的列支合规性排查工作分三个阶段推进：阶段时间主要任务自查摸底2026年2月9日—2月20日完成账务调阅、数据导出、名册比对，形成工作底稿重点核查2026年2月23日—3月6日对异常线索逐笔核验，完成问题定性与证据固定整改落实2026年3月7日—3月31日逐项落实整改措施，修订制度，完成复核验收1.4排查方法与工作底稿排查采取“账面数据与业务数据双线比对”的方法，不以账面平账作为合规依据，每一笔异常必须回到业务源头验证。1.收费端比对：将收费系统导出的缴费明细与班主任确认的参与学生花名册逐人核对，再与学籍系统年级分布、资助系统减免名单交叉比对。2.支出端核对：调取2025年度全部记账凭证共计167张，按“原始附件是否齐全—审批签字是否完整—业务内容是否真实”三步逐张查验。3.考勤交叉验证：将劳务费发放表中列明的授课教师/外聘教练与每日课后服务巡查记录、教室监控值守记录进行随机抽验，抽验比例不低于30%。4.现场盘点：对账面列支的活动器材、教学材料库存进行实地盘点，账实相符情况计入底稿。排查期间共形成工作底稿46份，核查凭证167张，比对名册数据21,672条，访谈班主任及教师代表17人次。所有底稿由检查人、复核人双签，存入学校档案室备查（样表见附件1）。二、2025年度课后服务经费收支总体情况2025年度课后服务经费收入与支出基本匹配，经费结构总体符合“劳务性支出为主、运转性支出为辅”的导向，但支出进度存在明显的前松后紧现象，这一细节暴露出预算执行管控的薄弱环节，已在第三部分问题四中单独列示。2.1收入来源与结构2025年度课后服务经费收入合计约428.0万元，由两部分构成：收入项目金额（万元）占比口径说明课后服务费（家长缴纳）约331.777.5%按每生每月小学段160元、初中段180元收取，全年按9个服务月计（两学期各4.5个月）财政课后服务补助约96.322.5%按上级财政转移支付标准及参与学生数测算合计约428.0100%—收费标准的制定依据为县发改、教育部门核定的课后服务收费标准，学校严格执行备案价格，未超标准、未超范围收费。课后服务费全额缴入学校基本存款账户统一管理，未设立账外账、未公款私存。经逐笔核对，实际缴费人数与参与学生数一致。2.2支出结构与总量2025年度课后服务经费支出合计约410.8万元，支出结构如下：支出项目金额（万元）占比说明参与服务教师课时劳务费约258.963.0%按实际服务课时×课时标准计发外聘专业辅导人员劳务费约48.611.8%含体育教练、艺术社团指导教师等教学材料及活动器材购置维护费约63.215.4%含耗材、器材维修与更新场地水电、安全保卫及保险支出约24.35.9%按实际发生额据实列支管理运营费约15.83.8%含收费平台服务费、办公及审计费合计约410.8100%—劳务费合计约307.5万元（教师课时劳务费258.9万元＋外聘人员劳务费48.6万元），占全年总支出的74.9%，高于省级要求的“劳务性支出占比不低于70%”下限5.1个百分点，经费使用方向和结构符合政策导向。2.3结余及结转情况截至2025年12月31日，课后服务经费专账结余约17.2万元（收入428.0万元减支出410.8万元），该结余已结转至2026年度继续用于课后服务支出。结余形成原因主要为2025年秋季学期部分材料采购实际执行价格低于预算，以及年末个别外聘社团课程因天气原因调整课时安排，相关结余使用已列入2026年度课后服务经费预算。2.4数据口径说明以上金额均为排查组依据学校财务账面数据逐笔累计核算的结果，已与开户银行对账单核对一致。因涉及收费系统与财政补助拨付进度的个别差异，实际金额允许存在四舍五入尾差，最终以学校财务报表数为准。财政补助部分以2025年度实际到账数为准，未包含2026年1月后到账款项。三、排查发现的主要问题与定性排查总体判断：学校课后服务经费管理未发现贪污挪用、私分截留、设立“小金库”等重大违纪违规问题，收支真实、总量平衡、结构合规。但对照精细化管理要求，仍存在4类一般管理问题，集中在执行的衔接与留痕环节——这些问题单个看金额不大，但如果不及时校正，会逐步侵蚀经费管理的严肃性。问题按严重程度分为三个等级：•A级（重大风险）：涉及挪用、侵占、虚假列支、严重违反财经纪律，需立即移送处理。•B级（较严重管理失范）：涉及超标准收支、程序重大缺失、可能造成资金损失，需限期整改并追究责任。•C级（一般管理问题）：程序瑕疵、记录不完整、执行不到位，未造成资金损失，需整改完善。本次排查未发现A级和B级问题，共认定C级问题4项，逐项说明如下。3.1问题一：家庭经济困难学生减免政策执行遗漏（C级）问题描述：2025年秋季学期，有3名已纳入全国学生资助管理信息系统的建档立卡家庭经济困难学生，在缴费环节未被识别减免资格，按标准全额缴纳了课后服务费，合计多收2,160元（每生720元，即160元/月×4.5个月）。风险演化路径：德育处维护的减免资格名单9月15日才定稿更新→收费系统9月1日已按全员标准生成缴费账单→名单与账单两个时间节点错位→缴费环节无人拦截→3名学生按全额缴费成功→11月资助工作专项检查比对数据时才发现异常→因学期已过半，启动退费程序。定性依据：•学校2021年制定的课后服务经费管理暂行办法已明确“对建档立卡等家庭经济困难学生免收课后服务费”，政策执行存在疏漏。•多收金额已全额确认无争议，未造成学生家庭实际损失以外的其他后果。•属于C级（程序遗漏类）问题，不涉及资金被侵占。3.2问题二：劳务费发放佐证材料不完整（C级）问题描述：2025年秋季学期劳务费发放记录中，有2期外聘社团教练劳务费（合计4,860元，涉及2人）的发放凭证缺少对应的分次辅导签到记录。经教务处调取课后服务巡查记录及门禁通行记录交叉核验，2笔劳务费对应课时实际发生，授课人员、时长与发放金额均无差错。风险演化路径：外聘教练按次授课、按学期汇总造表发放劳务费→学期末负责人汇总课时时未逐次留存签到单→财务核销时仅见汇总表、未见原始签到→账面无异常但追溯链条断裂→若无巡查记录佐证，则无法区分“实际授课后补手续”与“虚报课时套取劳务费”两种情况。定性依据：•实质真实、程序留痕不完整，属于C级（记录不完整类）问题。•已通过交叉数据确认无虚报冒领，不涉及资金损失，但暴露了外聘人员考勤管理环节的规范缺口。3.3问题三：部分材料采购报销附件缺失（C级）问题描述：2025年内有3笔材料采购报销凭证缺少随货验收清单，涉及金额合计2,340元，分别为：篮球12个（660元）、美术社团耗材一批（912元）、科创社团套件10套（768元）。3笔采购均有正式发票和经手人签字，但无人对“货已收、数量规格无误”进行书面确认。风险演化路径：采购经办人直接持发票报销→财务以发票为据付款→无验收环节→若出现短量、规格不符，因无验收记录，责任无法向供应商追溯→同时也无法排除经办人自行采购、虚报数量的可能→形成内控盲点。定性依据：•采购事项真实，实物经现场盘点全部在库，账实相符。•属C级（流程瑕疵类）问题，但验收环节缺失属于内控设计缺陷，不能简单以“金额小”为由放过。3.4问题四：支出进度前松后紧、季度波动大（C级）问题描述：2025年度课后服务经费分季度支出情况如下：季度支出金额（万元）占全年支出比例一季度约74.218.1%二季度约116.528.4%三季度约53.713.1%四季度约166.440.5%四季度单季支出占全年四成以上，主要原因是部分教学材料款集中在年末结算、期末集中补发外聘人员劳务费。支出进度严重不均衡，既影响财政补助资金的年度绩效评价，也容易在年末形成突击支出的压力。定性依据：•经逐笔核对，四季度支出的业务内容真实、程序合规，不属于“突击花钱”违规。•但支出计划管控不力、预算执行弹性过大，属C级（预算执行管理类）问题。3.5问题清单汇总表序号问题名称问题等级涉及金额（元）是否已造成资金损失责任部门1家庭经济困难学生减免政策执行遗漏C级2,160否（已启动退费）教务处、德育处2劳务费发放佐证材料不完整C级4,860否教务处、财务处3部分材料采购报销附件缺失C级2,340否总务处4支出进度前松后紧、季度波动大C级—否财务处、相关业务部门四、问题成因分析4项问题虽然表现形式不同，但追溯到底层原因有三个共同来源：制度更新滞后于政策要求、业务数据分散于多个系统缺乏强制核对节点、监督停留在事后抽查未能前置嵌入流程。制度失效、数据断点、监督缺位三者叠加，构成了本次问题发生的完整链条。4.1制度层面：校内制度修订滞后学校《课后服务经费管理暂行办法》制定于2021年，此后课后服务政策多次调整，但校内办法未同步修订。具体表现为：•未明确减免资格名单的更新时限与责任岗位，导致资助名单与收费系统各自为政。•未规定外聘教练劳务费发放必须附逐次签到记录，缺少针对服务外包人员的管理条款。•未设定采购验收单作为报销前置条件的硬性要求。4.2执行层面：数据在不同系统间流转存在断点收费系统、学籍系统、资助管理系统分属不同处室维护，三个系统之间没有自动比对机制，也没有固定的人工核对节点。本次排查发现，2025年秋季学期收费前，教务处未将缴费名单发送德育处核验减免资格，德育处也未主动推送当年新增建档立卡名单——中间环节完全依赖个人自觉，而非流程强制。4.3监督层面：公示和审计流于形式学校每月在校务公开栏公示课后服务收支，但公示内容长期停留在总额层面，未明细到具体项目和凭证号，师生和家长无法据此发现问题。学校党支部纪检委员未列席经费支出审核会议，支出审批链条中的“监督探头”处于空转状态。2025年度经费未安排第三方审计，仅由内部财务自查，缺少外部独立视角。五、整改措施与落实情况整改的原则是“问题—措施—责任人—时限—验证”五要素逐一对账，不打折扣、不留死角。每一项整改完成后由排查组组织复查验收，验收合格方予销号。截至2026年3月31日，4项问题已全部整改到位，整改完成率100%。5.1整改工作机制排查组下设整改督办小组，由纪检委员赵某某任督办人，实行“周调度、日跟进”：•每周五下午16:00召开整改工作例会，逐项检查整改进度，形成《整改周报》。•每项整改指定唯一责任人，整改完成后1个工作日内提交佐证材料。•督办人对佐证材料真实性进行复核，复核通过后由组长签字销号。5.2问题一整改：退费到户、名单并网、节点强制整改动作：步骤具体措施责任人完成时限验证方式1财务处通过原缴费渠道全额退回3名学生多收费用合计2,160元，并逐一致电家长说明情况、致歉陈某某2026年3月10日银行退款回单3份，家长确认回执3份2由德育处在每学期开学前15个工作日，将当学期减免资格名单（含新增、退出人员）以书面形式移交教务处，双签确认孙某某2026年3月20日移交签收单归档3在收费系统内将“减免资格名单导入”设为生成缴费账单的前置条件，未导入名单不得批量生成账单陈某某、周某某2026年3月25日系统截图存档，2026年春季学期收费实测验证“为什么这么做”——机理说明：减免政策执行疏漏的根因是名单与账单两个节点错位。退费只是纠正结果，真正阻断复发必须把“名单核对”设置为收费流程中不可跳过的闸门。因此整改第3项在收费系统层面做了强制约束，而不是停留在“要求两部门加强沟通”的口头层面。异常处置预案：如2026年春季学期收费过程中再次出现已导入名单与学籍系统不一致的，由教务处在24小时内复核名单来源，暂停该批次账单生成，直至数据一致后方可恢复。5.3问题二整改：补齐佐证、上线考勤、双向约束整改动作：步骤具体措施责任人完成时限验证方式1教务处调取2025年秋季学期2名外聘教练的巡查记录、门禁通行记录复印件，补齐课时签到佐证，由教务主任周某某与财务主管陈某某双签确认归档周某某2026年3月12日佐证材料入卷归档2自2026年春季学期起，外聘人员每次授课须在课后服务考勤机上签到，签到记录导出后作为劳务费发放的必附材料；未附签到记录的，财务处不予受理周某某、陈某某2026年3月20日2026年春季学期第2周起劳务费发放清单全部附签到记录3修订《课后服务劳务费发放管理办法》，增加外聘人员“先签到、后发放”条款，明确造表、审核、审批、发放四个环节的责任签字王某某2026年3月28日修订后制度文件发文归档“为什么这么做”——机理说明：缺的不仅是一张签到单，而是证明“课时真实发生”的证据闭环。考勤机签到数据由系统自动生成，由教务处和财务处双人导出核对，改变了原先生成并携带签到单的模式，使发放劳务费的确认依据具有可追溯、不可篡改性。违规后果提示：严禁任何人员代他人签到或虚构课时——一经查实，涉事课时劳务费追回、停发涉事人本学期全部课后服务劳务费，并按师德师风规定处理。制度修订中已将上述后果写入处罚条款。5.4问题三整改：催补验收、堵住入口、澄清责任整改动作：步骤具体措施责任人完成时限验证方式1对3笔缺少验收单的采购，由总务处联系供应商补制随货清单，经办人、验收人（总务处指定的实物管理员）补签字确认，归入原凭证总务处主任吴某某2026年3月15日补充材料经财务复核后入卷2修订《课后服务经费采购与报销管理规定》，明确“无验收单不报销”刚性条款：凡单笔采购金额500元以上的物资，验收单与发票、审批单三者齐备方可进入支付环节王某某2026年3月25日制度发文，按新流程试运行3对总务处采购经办人、验收人开展1次报销流程专题培训，覆盖采购申请—比价—验收—报销全链条，培训后书面考核陈某某2026年3月28日培训签到表、考核成绩表归档“为什么这么做”——机理说明：发票只能证明资金流向和购买行为，不能证明“实际收到的货物与所购买的一致”。验收单解决的是物流与资金流的匹配问题。设置500元的验收起点，兼顾了管理成本与风险控制——小额零星采购逐笔验收的行政成本高于其风险敞口，500元以上物资则必须实物验收。5.5问题四整改：编制支出计划、按月监控、季度校准整改动作：步骤具体措施责任人完成时限验证方式1财务处编制2026年度课后服务经费分季度支出计划表，将预算分解到季度和月份，年度支出计划经校长办公会审议通过后执行陈某某2026年3月20日计划表发文并存档2实行月度支出进度监控：每月5日前，财务处出具上月《预算执行情况月报》，逐项对比计划数与执行数，偏差率超过15%的，由分管副校长组织专题分析陈某某、王某某每月常态化月报归档备查3每季度末召开预算执行校准会，由各业务部门报告下一季度采购和服务安排，财务处据此滚动调整季度计划，防止年底集中支出王某某季度末最后一周会议纪要归档4将预算执行均衡度纳入总务、教务部门年度考核：四季度支出占比超过全年35%的，相关部门在年度考核中扣减相应绩效分李某某2026年12月年末考核记录“为什么这么做”——机理说明：支出不均衡的直接后果是财政补助资金年度绩效评价中“预算执行率”指标失真，间接后果是年末突击采购削弱了比价议价能力。按月监控解决的是“发现滞后”问题，季度校准解决的是“计划脱离实际”问题，两项机制配合才能形成闭环。5.6整改完成情况总表序号问题整改措施是否落实销号日期销号依据1减免政策执行遗漏全部落实（退费、名单移交、系统前置）2026年3月25日退费回单、移交签收单、系统截图2劳务费佐证不完整全部落实（补齐佐证、考勤签到、制度修订）2026年3月28日佐证入卷记录、系统签到试运行记录3报销附件缺失全部落实（催补验收、制度修订、专项培训）2026年3月28日补充材料、制度发文、培训考核表4支出进度不均衡全部落实（计划编制、月度监控、季度校准）2026年3月31日年度支出计划表、首次月报六、长效监管机制问题整改本身完成不代表管理能力自动提升，实现从“事后发现”到“事前拦截”的转变，需要把带有强制约束力的机制嵌入日常运行的固定节点。为此，学校建立以下四项长效监管机制，自2026年4月1日起正式运行。6.1经费管理“四分开”机制将课后服务经费管理的四个关键职能分离到不同岗位，形成相互制衡：环节责任部门/岗位核心职责预算编制财务处编制年度收支预算，分解季度计划收支执行教务处、总务处等业务部门按计划组织服务活动、发起支出申请核算支付财务处（会计、出纳分设）审核凭证、办理支付、登记账簿监督检查党支部纪检委员列席支出审核会议，随机抽查凭证，受理投诉经办与审批分离、审批与支付分离、支付与监督分离——任何单一岗位无法独立完成一笔支出的全流程，从机制上杜绝利益链条。6.2月度公示与三方对账制度1.月度双公示：每月10日前，财务处将上月课后服务经费收支明细分别在校内公示栏和校园智慧平台公示，公示内容包括收费人次、劳务费发放明细（按人汇总、不体现个人银行账号）、材料采购品目及金额。公示材料拍照存档，保存期不少于2年。2.三方对账会：每季度第一个工作周，由财务处、教务处（含总务处）、纪检委员三方对账，逐笔核对账面数、业务数、实物数三个口径的一致性，形成《三方对账记录表》，三方签字后归档。对账发现差异的，48小时内查明原因并书面说明。6.3年度第三方审计与绩效评价自2026年度起，学校每年委托具备资质的第三方会计师事务所对课后服务经费进行年度审计，审计结果向教职工代表大会报告。审计重点包括：•收费的合规性与完整性•劳务费发放的真实性与凭证完整性•政府采购与物资管理程序的规范性•财政补助资金的专款专用情况绩效评价围绕四个指标展开：学生参与率、家长满意度、劳务费占比达标率、预算执行均衡度。评价结果次年用于核定各学段课后服务课程设置和经费分配。6.4风险预警与应急处置建立课后服务经费风险预警清单，触发预警时由财务处当日报告分管副校长，48小时内组织核查：预警指标预警阈值核查要点月度支出超预算单月支出超月度计划15%支出事项是否真实、是否可推迟、审批是否完整参与率持续下滑参与率连续3个月低于60%课程质量、收费标准、家长反馈是否异常退费申请异常增加单月退费人次超过参与人数5%退费原因是否合理、退费流程是否规范、有无集中退费苗头劳务费支出异常劳务费占比低于70%或高于85%课时统计口径、课表执行、人员配置是否异常投诉举报接到关于收费、支出的投诉24小时内启动核查，7日内反馈处理结果同时设立经费问题投诉渠道：学校纪检信箱（行政楼一楼大厅）、校长信箱（校园平台）、电话178**6521（纪检委员赵某某）。投诉受理、核查、反馈全过程留痕。七、排查整改结论经专项排查、问题定性与整改复查，形成如下结论：1.总体合规：2025年度课后服务经费收支真实、总量平衡、使用方向符合政策要求。未发现截留挪用、私分贪污、设立账外账、超标准收费等重大问题，无A、B级问题。2.问题已闭环：排查发现的4项C级管理问题全部完成整改销号。涉及金额共计9,360元，已完成退费2,160元，其余不涉及资金退赔但已通过补齐手续和制度加固完成纠正。3.机制已落地：经费管理“四分开”、月度双公示、三方对账、年度第三方审计、风险预警清单五项长效制度已行文实施，责任到岗到人。4.遗留事项：2025年末结转结余17.2万元的支出安排已列入2026年度预算，将按季度计划执行，并纳入2026年度审计范围。学校将以本次排查整改为契机，坚持“谁使用、谁负责，谁审批、谁把关”的经费管理责任链，确保课后服务经费每一分钱都花在明处、花出绩效。附件附件1：专项排查工作底稿登记表（样表）底稿编号检查事项涉及凭证号/合同号涉及金额（元）检查方法检查结果异常描述检查人复核人日期D-2026-001收费汇总核对ZS-2025-018331.7万系统导出比对正常无陈某某周某某2026-02-12D-2026-002减免名单比对ZS-2025-0192,160名单交叉验证异常3名建档立卡未减免孙某某陈某某2026-02-16D-2026-003劳务费发放核验LF-2025-0424,860凭证查验异常缺签到记录陈某某周某某2026-02-20…………使用说明：每项检查事项独立编号，检查结果栏统一填写“正常/异常”，异常事项须在“异常描述”栏写明具体内容并附证据材料编号。附件2：问题清单与整改台账（可执行模板）本台账由整改督办人填写维护，每周更新，销号须经组长签字。问题编号问题描述问题等级整改措施责任人计划完成日期实际完成日期销号证据销号状态督办人确认P-2026-01建档立卡学生未减免C级退费2,160元；名单双签移交；系统前置校验孙某某2026-03-202026-03-25退费回单、移交签收单、系统截图已销号赵某某P-2026-02劳务费缺佐证C级补齐签到记录；上线考勤机；修订发放办法周某某、陈某某2026-03-282026-03-28佐证入卷记录、试运行记录、制度发文已销号赵某某P-2026-03报销