2026年税务师考试《涉税服务实务》冲刺押题卷

2026年税务师考试《涉税服务实务》冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.纳税人销售应税服务适用简易计税方法计税的，不得抵扣进项税额，但发生销售折让、中止或者退回时，已抵扣的进项税额应当（）。A.全额转出B.部分转出C.不予转出D.待下次业务发生时抵扣2.根据企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但下列支出不得扣除的是（）。A.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费B.企业为员工支付的补充养老保险费C.企业接受捐赠的货物用于对外捐赠D.企业因管理不善发生的固定资产净损失3.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为（）。A.应纳税所得额B.应纳税额C.收入总额D.成本费用总额4.纳税人提供不动产经营租赁服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.收到预收款的当天B.租赁期开始的当天C.租赁合同签订的当天D.不动产交付使用的当天5.个人所得税法规定，居民个人综合所得，以每一纳税年度的收入额减除（）后的余额，为应纳税所得额。A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.上述三项之和6.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入D.企业接受外部捐赠的设备7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，下列说法正确的是（）。A.可以抵扣进项税额B.不得抵扣进项税额C.按适用税率计算缴纳增值税D.免征增值税8.根据税收征收管理法，税收保全措施包括（）。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制纳税人的生产经营活动D.通知金融机关冻结纳税人的存款9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%10.某居民企业2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，公益性捐赠支出5万元（该企业当年会计利润为180万元，捐赠对象符合税法规定），企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.180B.182.5C.200D.197.511.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.租赁合同签订的当天B.收到预收款的当天C.租赁期开始的当天D.租赁物交付的当天12.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，作为税前扣除项目的是（）。A.支付给关联方的利息费用B.赞助非广告性质的支出C.按规定标准缴纳的住房公积金D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.专项附加扣除属于税前扣除项目B.专项附加扣除需要纳税人自行申报C.专项附加扣除金额由税务机关根据纳税人实际情况核定D.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等。14.税务代理关系成立的基本条件是（）。A.纳税人请求和税务师事务所同意B.税务师事务所的资质和纳税人的需求C.税务师的执业资格和纳税人的授权D.税务代理机构的推荐和纳税人的接受15.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为消费税小规模纳税人，采用简易计税方法的，其应纳税额计算公式为（）。A.应纳税额=不含税销售额×征收率B.应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率C.应纳税额=销售额×税率D.应纳税额=成本×(1+利润率)×税率16.税务师事务所从事涉税服务业务，对涉税服务事项的执业结果承担（）。A.部分责任B.连带责任C.无责任D.主要责任17.个体工商户的业主自行经营的生产经营所得，应纳税所得额的计算，以（）为应纳税所得额。A.每月收入额B.每年收入额C.每季度收入额D.每半年收入额18.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，下列不属于职工福利费范围的是（）。A.支付给职工的节日慰问品费用B.职工食堂经费C.支付给职工的困难补助费D.职工参加集体活动支付的费用19.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产时，发生服务中止，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.纳税人实际收到款项的当天B.服务中止的当天C.服务恢复提供的当天D.签订中止协议的当天20.根据税收征收管理法，税务机关有权采取的税务检查措施不包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.询问纳税人有关纳税事项C.查询纳税人在银行和其他金融机构的存款账户D.冻结纳税人在银行账户上的存款二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.交通运输服务B.纳税人销售自己使用过的固定资产C.金融保险服务D.提供餐饮服务2.企业所得税法规定，下列支出中，属于企业关联方交易特殊性调整范围的有（）。A.关联方之间的利息支出B.关联方之间的财产租赁费用C.关联方之间无形资产的转让费用D.关联方之间的管理费用3.个人所得税法规定，居民个人可以依法享受的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.个人住房贷款利息4.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间可以是（）。A.租赁合同签订的当天B.收到预收款的当天C.租赁期开始的当天D.租赁物交付的当天5.税务师事务所的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.税务筹划D.税务师继续教育6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目中，可以作为成本费用扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.按规定标准缴纳的社会保险费C.支付给关联方的非利息性质费用D.按规定比例计提的折旧费用7.根据税收征收管理法，税务机关有权采取的强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.限制纳税人的生产经营活动D.通知出境管理机关阻止其出境8.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是一种流转税B.消费税在生产、委托加工和进口环节征收C.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法D.消费税属于价内税9.税务师从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.独立性原则B.客观公正原则C.专业胜任原则D.保密原则10.个体工商户的生产经营所得，其计算方法与以下哪些企业相似？（）A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。）1.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不能享受即征即退的优惠政策。（）2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在税前扣除。（）3.居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳中国个人所得税。（）4.税务代理是指税务师以税务机关的名义为纳税人提供涉税服务。（）5.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以开具增值税专用发票。（）6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论是否取得凭证，均可以税前扣除。（）7.税务师事务所的业务承接，应当遵循公平竞争、自愿委托和依法独立、公正的原则。（）8.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。（）9.税务师从事涉税服务业务，不得索取、收受委托人的财物或者取得其他不正当利益。（）10.纳税人发生纳税义务后，应当及时申报纳税，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款。（）四、简答题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容和条件。3.简述税务代理的基本原则。4.简述税务师从事涉税服务业务时，应当履行的保密义务。五、案例分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目提供的案例资料，回答相关问题。）1.某居民企业2025年度实现销售收入800万元，发生符合规定的成本费用600万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元（其中含向关联方支付的利息费用20万元，该利息费用不符合独立交易原则，税务机关核定的利息费用为10万元），营业外收入10万元，营业外支出5万元（其中含通过公益性社会组织向地震灾区捐赠8万元，该捐赠符合税法规定），无其他调整事项。企业所得税税率为25%。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。2.张某（居民个人）2025年度取得工资薪金收入30万元，年终奖收入10万元（发放时间为12月，适用税率为10%，速算扣除数为210）；自行出租住房取得租金收入6万元，扣除相关费用后净收入3万元；个人购买体育彩票中奖2万元。张某2025年度可以享受的专项附加扣除如下：子女教育支出2万元，赡养老人支出1万元。请计算张某2025年度应缴纳的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.A2.C3.A4.A5.D6.D7.A8.A9.A10.B11.B12.C13.C14.A15.A16.B17.B18.A19.B20.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABCD4.BC5.ABC6.ABD7.AB8.ABCD9.ABCD10.AB三、判断题1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.增值税一般纳税人通常是指年应征增值税销售额超过规定标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。具体标准由财政部、国家税务总局规定。例如，根据现行政策，年应征增值税销售额超过500万元的纳税人，原则上认定为一般纳税人；年应征增值税销售额未超过500万元，且会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以自愿申请认定为一般纳税人；年应征增值税销售额未超过500万元，且会计核算不健全的，则按小规模纳税人纳税。2.个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的，居民个人可以依法享受的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。其内容和条件分别为：子女教育，子女年满3周岁至小学入学前，在一个纳税年度内，按固定扣除标准（每个子女每月2000元）扣除；继续教育，学历（学位）继续教育的支出，在取得学历（学位）证书的当年，按照固定扣除标准（每人每年12000元）扣除；大病医疗，个人发生的与基本医疗保险报销范围以外的医疗费用相关的支出，在一个纳税年度内，扣除医保报销后个人自付部分累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在8万元限额内据实扣除；住房贷款利息，首套住房贷款发生的利息支出，在贷款期限与该住房产权登记证载明的产权年限孰短期间，按照固定扣除标准（每人每年12000元）扣除；住房租金，在主要工作城市没有自有住房而实际发生住房租金支出，在规定区域和标准内（每户家庭每年度12000元）据实扣除；赡养老人，赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，在规定标准内（每人每年12000元）据实扣除，独生子女按照固定标准扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊，每人分摊不超过50%。3.税务代理的基本原则包括：合法原则，税务代理机构及其人员不得有违反法律、行政法规的行为；自愿委托原则，纳税人、扣缴义务人可以自愿委托税务代理机构及其人员办理税务事宜；独立原则，税务师从事涉税服务业务，应当独立实施业务程序，不受委托人或其他外来因素的影响；公正原则，税务师从事涉税服务业务，应当客观公正地处理委托人的税务事务；专业胜任原则，税务师从事涉税服务业务，应当具备与其从事的业务相适应的专业知识和技能；保密原则，税务师及其所在税务代理机构对在从事涉税服务业务过程中知悉的国家秘密、商业秘密以及委托人的商业秘密，负有保密义务；诚信原则，税务师及其所在税务代理机构应当诚实守信，勤勉尽责。4.税务师从事涉税服务业务时，应当履行的保密义务包括：对在从事涉税服务业务过程中知悉的国家秘密，应当依法定程序和保密规定予以保密；对在从事涉税服务业务过程中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务，不得向任何第三方泄露；对在从事涉税服务业务过程中知悉的纳税人、扣缴义务人的商业秘密，负有保密义务，不得向任何第三方泄露；即使在委托关系终止后，也仍然负有保密义务，不得泄露在委托关系存续期间知悉的商业秘密；因法律、行政法规另有规定的，从其规定。五、案例分析题1.计算该企业2025年度应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额准予扣除项目金额=成本费用+销售费用+管理费用+营业外收入-营业外支出-合理的利息费用-专项附加扣除等其中，向关联方支付的利息费用