2026年减免税审批人员业务考试题库（含答案）

2026年减免税审批人员业务考试题库（含答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.现行减免税管理方式中，对备案类减免税的基本要求是（）。A.纳税人先行申请，经审批后享受B.纳税人自行判别、申报享受、资料留存备查C.由税务机关逐户核定后享受D.一律不再纳入税务管理答案：B解析：备案类减免税实行“自行判别、申报享受、资料留存备查”，只需按规定留存资料以备税务机关后续检查。2.下列税收优惠中，属于税额式减免的是（）。A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税B.企业研发费用按100%加计扣除C.企业购置用于环境保护专用设备投资额的10%抵免当年应纳税额D.符合条件的技术转让所得免征企业所得税答案：C解析：A项属于税率式减免；B、D项属于税基式减免；C项以投资额直接抵免应纳税额，属于税额式减免。3.税务机关收到纳税人提交的减免税申请材料后，发现材料不齐全或者不符合法定形式的，应当（）。A.直接作出不予审批决定B.当场或者在规定时限内一次性告知需要补正的全部内容C.先受理，待后续检查时再要求补充D.退回后不告知补正事项答案：B解析：依据行政许可及税收减免管理相关规定，申请材料不齐全的，应一次性告知补正内容，不得变相增加纳税人负担。4.企业所得税高新技术企业优惠税率政策规定，高新技术企业资格有效期为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：高新技术企业资格有效期为3年，企业应在期满前3个月内提出重新认定申请。5.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）的，免征增值税（现行政策执行期内）。A.3万元B.5万元C.10万元D.15万元答案：C解析：现行政策下，小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税，政策执行至2027年12月31日。6.符合条件的企业技术转让所得，一个纳税年度内不超过（）万元的部分，免征企业所得税。A.100B.300C.500D.1000答案：C解析：企业所得税法规定，一个纳税年度内居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收。7.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，自2023年起在按规定据实扣除基础上，按实际发生额的（）在税前加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C解析：现行政策规定，未形成无形资产的研发费用，按实际发生额的100%加计扣除。8.备案类减免税后续监管的重点是（）。A.纳税人是否具有会计从业资格B.减免税条件是否持续符合C.企业办公场所面积是否达标D.企业网站是否定期更新答案：B解析：备案类减免税由纳税人自行判断享受，税务机关后续管理重点核实减免税条件是否持续满足及相关备查资料是否真实、完整。9.下列增值税免税项目中，属于《增值税暂行条例》规定的法定免税项目的是（）。A.小规模纳税人月销售额未超过规定标准B.农业生产者销售自产农产品C.资源综合利用产品即征即退D.软件企业增值税税负超过3%部分即征即退答案：B解析：A项属于阶段性优惠；C、D项属于即征即退，不是直接免税。农业生产者销售自产农产品属于增值税法定免税项目。10.纳税人享受减免税的条件发生变化，应当自发生变化之日起（）个工作日内向税务机关报告。A.10B.15C.20D.30答案：B解析：税收减免管理有关规定明确，减免税条件发生变化的，纳税人应自变化之日起15个工作日内向主管税务机关报告。11.小型微利企业认定标准中，从业人数应不超过（）人。A.100B.200C.300D.500答案：C解析：小型微利企业条件包括从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、年应纳税所得额不超过300万元，且从事国家非限制和禁止行业。12.对于骗取国家减免税的纳税人，税务机关追缴不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（）的罚款。A.20%以下B.50%以上3倍以下C.50%以上5倍以下D.1倍以上5倍以下答案：C解析：税收征管法规定，偷税、骗税行为追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下罚款。13.税务机关应当自受理减免税申请之日起（）日内作出审批决定；情况复杂需要延长的，可依法延长。A.10B.15C.20D.30答案：D解析：税收减免管理办法规定，有审批权限的税务机关应当自受理之日起30日内作出减免税审批决定。14.下列企业中，不得享受小型微利企业所得税优惠的是（）。A.从事国家非限制和禁止行业的企业B.从事国家限制行业的企业C.从事农产品初加工的企业D.从事软件开发的企业答案：B解析：小型微利企业前提条件之一是必须从事国家非限制和禁止行业。15.增值税一般纳税人销售自产资源综合利用产品，符合条件的可以享受增值税即征即退政策，具体退税比例应当依据（）。A.企业自行申报比例B.主管税务机关裁量确定C.资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录确定D.一律为50%答案：C解析：资源综合利用增值税即征即退比例按国家发布的优惠目录执行，不得随意适用。16.纳税人享受减免税但未按规定留存备查资料，税务机关可以（）。A.不予处理B.责令限期改正并依法处理，对不符合条件享受的减免税款予以追缴C.直接吊销税务登记D.免除其未留存资料的责任答案：B解析：备案类减免税纳税人应留存备查资料。未按规定留存资料可能影响其享受优惠，税务机关可责令改正、追缴已减免税款并依法处理。17.税务机关对减免税申请材料进行实质性审核时，重点不包括（）。A.是否符合减免税法定条件B.申请材料之间是否存在逻辑矛盾C.企业是否按时缴纳工会经费D.减免税额计算是否准确答案：C解析：工会经费缴纳情况不属于减免税审核重点关注事项。18.高新技术企业享受15%优惠税率的政策依据是（）。A.《增值税暂行条例》B.《企业所得税法》C.《税收征收管理法》D.《个人所得税法》答案：B解析：国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，由《企业所得税法》及其实施条例规定。19.企业同时从事免税项目与应税项目，未分别核算所得或销售额的，税务机关通常应（）。A.全部按免税处理B.全部按应税处理C.由企业自行选择处理方式D.不得享受免税优惠答案：D解析：减免税项目应当与应税项目分别核算。未分别核算的，不得享受免税或减税待遇。20.减免税审批必须以（）为依据。A.上级领导批示B.法律、法规和规章C.行业协会意见D.纳税人申请答案：B解析：减免税审批属于执法行为，必须严格依照法律、法规和规章的规定进行。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.减免税按照减免方式，可以分为（）。A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.递延式减免答案：ABC解析：减免税的基本方式包括税基式、税率式和税额式减免。递延纳税属于时间性安排，不属于直接减免税方式。2.下列所得或纳税人，可以享受企业所得税减免优惠的有（）。A.符合条件的小型微利企业所得B.国家需要重点扶持的高新技术企业所得C.企业从事蔬菜种植所得D.企业从事海水养殖所得答案：ABCD解析：小型微利企业、高新技术企业均适用低税率；蔬菜种植免征企业所得税；海水养殖所得减半征收企业所得税。3.纳税人申请企业所得税减免税时，通常应当提交的材料包括（）。A.减免税申请报告B.财务会计报表C.与减免税条件相关的证明资料D.企业开户银行流水答案：ABC解析：开户银行流水通常不属于减免税申请必须提交的核心材料。4.《增值税暂行条例》规定的法定免税项目包括（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.个人销售自己使用过的物品答案：ABCD解析：上述项目均属于增值税法定免税项目，需严格按要求核算和适用。5.减免税后续管理的重点内容有（）。A.减免税条件是否持续符合B.减免税资料是否真实完整C.是否存在扩大减免税范围情形D.减免税项目与应税项目是否分别核算答案：ABCD解析：后续管理应围绕条件符合性、资料真实性、核算规范性和范围准确性等方面进行。6.下列税收优惠中，属于企业所得税税基式减免的有（）。A.研发费用加计扣除B.安置残疾人员所支付的工资加计扣除C.固定资产加速折旧D.税额抵免优惠答案：AB解析：A、B项通过增加扣除金额缩小计税基础，属于税基式减免。加速折旧只是递延纳税，不减少总税负；D项为税额式减免。7.关于减免税审批与备案，下列说法正确的有（）。A.减免税审批必须以法律、法规和规章为依据B.备案类减免税由纳税人自行判别、申报享受、资料留存备查C.审批类减免税应在法定时限内作出决定D.所有减免税事项均须由纳税人提出申请后方可享受答案：ABC解析：备案类减免税无需事前审批，故D项错误。8.审核企业研发费用加计扣除时，下列费用中允许纳入加计扣除范围的有（）。A.直接从事研发活动人员的工资薪金B.研发活动直接消耗的材料费用C.用于研发活动的仪器设备折旧费D.企业高管管理人员的工资答案：ABC解析：高级管理人员工资不属于直接从事研发活动人员相关费用，不得加计扣除。9.纳税人骗取减免税可能承担的法律责任包括（）。A.补缴骗取的减免税款B.加收滞纳金C.处以罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任答案：ABCD解析：骗取减免税除补税、滞纳金、罚款外，涉嫌犯罪的应移送司法机关。10.下列企业中，不符合小型微利企业认定条件的有（）。A.从业人数350人的企业B.资产总额6000万元的企业C.年应纳税所得额280万元但属于国家限制行业的企业D.年应纳税所得额200万元且从事非限制行业的企业答案：ABC解析：小型微利企业要求从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元、年应纳税所得额不超过300万元，且从事国家非限制和禁止行业。A、B、C均不符合。三、判断题（每题1分，共10分）1.减免税事项一律由纳税人先行提出申请，未经审批均不得享受。答案：错误解析：备案类减免税可由纳税人自行判别、申报享受，无需事前审批。2.从事国家限制行业的企业不得享受小型微利企业所得税优惠。答案：正确3.企业同时从事免税项目与应税项目，应当分别核算；未分别核算的，不得享受免税优惠。答案：正确4.增值税小规模纳税人合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。答案：正确5.税务机关对纳税人提交的减免税申请材料不齐全的，可以分次要求补正，不受一次性告知限制。答案：错误解析：应一次性告知需要补正的全部内容。6.企业研发费用和生产经营费用应当分别核算，未分别核算的，不得享受研发费用加计扣除。答案：正确7.高新技术企业资格有效期为5年。答案：错误解析：高新技术企业资格有效期为3年。8.纳税人实际经营情况不再符合减免税条件，未依法报告或撤回的，税务机关有权追缴其已享受的减免税款。答案：正确9.减免税审批人员因玩忽职守造成国家税款损失的，可能被追究行政责任或刑事责任。答案：正确10.免税是全部免征应纳税额，减税是减除一部分应纳税额。答案：正确四、简答题（每题10分，共30分）1.简述减免税审批人员审核减免税申请时应当重点审核的主要内容。答案：(1)申请主体是否符合法定条件；(2)申请减免税的税种、项目、期限和减免幅度是否符合政策规定；(3)申请材料是否真实、完整、合法；(4)减免税项目与应税项目是否分别核算；(5)减免税额的计算是否准确；(6)是否存在不符合减免税条件的其他情形。2.简述备案类减免税后续管理的主要要求。答案：(1)纳税人自行判断是否符合减免税条件，符合条件的申报享受，并将相关资料留存备查；(2)税务机关应当加强事后核查，核实留存备查资料的真实性、完整性；(3)发现纳税人不符合减免税条件或资料不实的，追缴已减免税款并依法处理；(4)纳税人减免税条件发生变化，应当依法向税务机关报告；(5)减免税资料的保存期限和保存责任按规定执行。3.简述骗取减免税的法律责任。答案：(1)补缴不缴或者少缴的税款及滞纳金；(2)处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；(3)涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任；(4)对违规享受的减免税依法追缴，并依法加收滞纳金；(5)税务机关可按规定将相关处理情况纳入纳税信用管理。五、案例分析题（本题20分）1.某科技公司2025年申报企业所得税时，自行享受高新技术企业15%优惠税率，申报应纳税所得额为800万元。同时，该公司对账面研发费用600万元按100%加计扣除。税务机关审核后发现：(1)该公司高新技术企业资格已于2025年3月到期，之后未重新取得资格；(2)账面研发费用中，有80万元为委托境外机构发生的费用，且未取得合法有效凭证；(3)有50万元办公用房租赁费被计入研发费用。要求：(1)该公司能否继续享受高新技术企业15%优惠税率？为什么？(2)研发费用加计扣除基数应如何调整？计算出不得加计扣除的金额。(3)税务机关应如何处理。答案：(1)不能继续享