2025年中级会计考试《经济法》真题及答案解析

2025年中级会计考试《经济法》真题及答案解析一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据2023年修订的《中华人民共和国公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程规定自公司成立之日起一定期限内缴足，该法定期限为（）。A.2年B.3年C.5年D.10年2.根据民事法律制度规定，下列民事法律行为中，属于无效民事法律行为的是（）。A.行为人超越代理权实施的代理行为B.行为人与相对人以虚假意思表示实施的民事法律行为C.一方以欺诈手段使对方在违背真实意思情况下实施的民事法律行为D.限制民事行为能力人独立实施的纯获利益的民事法律行为3.根据票据法律制度规定，下列记载事项中，属于银行汇票绝对记载事项的是（）。A.付款日期B.付款地C.出票地D.出票人签章4.根据增值税法律制度规定，下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进贷款服务对应的进项税额B.因管理不善毁损的购进货物对应的进项税额C.购进生产用原材料取得增值税专用发票注明的进项税额D.购进餐饮服务对应的进项税额5.根据企业所得税法律制度规定，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，现行政策适用的加计扣除比例为（）。A.75%B.100%C.150%D.200%6.根据合伙企业法律制度规定，下列主体中，可成为普通合伙企业普通合伙人的是（）。A.国有独资公司B.上市公司C.个人独资企业D.公益性事业单位7.根据2023年修订的《中华人民共和国公司法》规定，股份有限公司可以在董事会中设置专门委员会行使监事会职权，不设监事会或监事，该专门委员会是（）。A.审计委员会B.战略委员会C.提名委员会D.薪酬委员会8.根据合同法律制度规定，当事人对保证方式没有约定或约定不明的，保证人承担的保证责任方式为（）。A.连带责任保证B.一般保证C.连带共同保证D.按份共同保证9.根据预算法律制度规定，一般公共预算收入的核心组成部分是（）。A.税收收入B.国有资源有偿使用收入C.行政事业性收费收入D.转移性收入10.根据政府采购法律制度规定，招标后没有供应商投标或没有合格标的的，应适用的采购方式是（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购11.根据保险法律制度规定，人寿保险的被保险人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为（）。A.2年B.3年C.5年D.10年12.根据公司法律制度规定，下列人员中，具备担任公司董事任职资格的是（）。A.甲因贪污罪被判处有期徒刑3年，2020年10月刑满释放，2025年3月拟担任A公司董事B.乙曾担任B公司法定代表人，因个人责任导致B公司2023年5月被吊销营业执照，2025年3月拟担任C公司董事C.丙负有到期未清偿的大额债务200万元，2025年3月拟担任D公司董事D.丁曾担任破产清算的E公司经理，对E公司破产负个人责任，E公司2022年4月破产清算完结，2025年3月拟担任F公司董事13.根据民事法律制度规定，普通诉讼时效期间为（）。A.1年B.3年C.10年D.20年14.根据物权法律制度规定，以动产抵押的，抵押权设立时间为（）。A.抵押合同生效时B.抵押登记时C.动产交付时D.主债权到期时15.根据增值税法律制度规定，下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物用于集体福利D.将购进的货物用于简易计税项目16.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.符合条件的居民企业之间的股息收入D.接受捐赠收入17.根据合伙企业法律制度规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须满足的条件是（）。A.通知其他合伙人即可B.经其他合伙人一致同意C.经其他合伙人过半数同意D.经执行事务合伙人同意18.根据合同法律制度规定，下列情形中，不属于法定解除合同事由的是（）。A.因不可抗力导致合同目的不能实现B.一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.一方当事人迟延履行债务导致合同目的不能实现D.合同履行期限届满前，一方当事人明确表示将履行部分合同义务且不影响合同目的实现19.根据专利法律制度规定，发明专利权的保护期限为（）。A.10年B.15年C.20年D.50年20.根据票据法律制度规定，下列主体中，属于汇票主债务人的是（）。A.出票人B.承兑人C.背书人D.保证人21.根据2023年修订的《中华人民共和国公司法》规定，有限责任公司股东有权查阅的资料不包括（）。A.公司章程B.会计凭证C.股东会会议记录D.公司未公开的核心技术机密文件22.根据增值税法律制度规定，农业生产者销售自产农产品适用的增值税政策是（）。A.免税B.13%税率C.9%税率D.3%征收率23.根据企业所得税法律制度规定，企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后一定年限扣除，该年限为（）。A.1年B.3年C.5年D.10年24.根据票据法律制度规定，支票的持票人应当自出票日起一定期限内提示付款，该期限为（）。A.10日B.1个月C.2个月D.3个月25.根据公司法律制度规定，有限责任公司修改公司章程的决议，须经（）。A.代表二分之一以上表决权的股东通过B.代表三分之二以上表决权的股东通过C.全体股东一致通过D.出席会议的股东所持表决权三分之二以上通过26.根据合同法律制度规定，以非对话方式作出的要约，生效的时间是（）。A.要约发出时B.要约到达受要约人时C.受要约人发出承诺时D.承诺到达要约人时27.根据知识产权法律制度规定，注册商标的有效期为（）。A.5年B.10年C.15年D.20年28.根据政府采购法律制度规定，政府采购补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（）。A.5%B.10%C.15%D.20%29.根据企业所得税法律制度规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.25%30.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内设置账簿，该期限为（）。A.10日B.15日C.30日D.60日二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据2023年修订的《中华人民共和国公司法》规定，下列财产中，股东可以用作出资的有（）。A.货币B.知识产权C.土地使用权D.劳务2.根据民事法律制度规定，下列民事法律行为中，属于可撤销民事法律行为的有（）。A.基于重大误解实施的民事法律行为B.一方以胁迫手段使对方在违背真实意思情况下实施的民事法律行为C.显失公平的民事法律行为D.违反法律强制性规定的民事法律行为3.根据票据法律制度规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁4.根据增值税法律制度规定，下列项目中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究的进口仪器设备5.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，超过扣除限额部分准予结转以后纳税年度扣除的有（）。A.职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.业务招待费D.公益性捐赠支出6.根据合伙企业法律制度规定，下列情形中，属于普通合伙人当然退伙的有（）。A.作为合伙人的自然人死亡B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D.合伙人未履行出资义务7.根据合同法律制度规定，下列选项中，属于要约邀请的有（）。A.拍卖公告B.招标公告C.招股说明书D.符合要约规定的商业广告8.根据物权法律制度规定，下列担保物权中，属于法定担保物权的有（）。A.动产抵押权B.权利质权C.留置权D.建设工程价款优先受偿权9.根据保险法律制度规定，人身保险的投保人对下列人员具有保险利益的有（）。A.本人B.配偶C.与投保人有劳动关系的劳动者D.投保人赡养的近亲属10.根据政府采购法律制度规定，下列属于政府采购法定方式的有（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购11.根据专利法律制度规定，下列各项中，不授予专利权的有（）。A.科学发现B.疾病的诊断和治疗方法C.动物和植物品种D.智力活动的规则和方法12.根据公司法律制度规定，下列职权中，属于有限责任公司股东会职权的有（）。A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换由非职工代表担任的董事、监事C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D.决定公司内部管理机构的设置13.根据增值税法律制度规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，无书面合同约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天14.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.税收滞纳金B.行政罚款C.民事合同违约金D.向投资者支付的股息15.根据票据法律制度规定，下列主体中，属于汇票追索权行使对象的有（）。A.出票人B.背书人C.承兑人D.保证人三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.2023年修订的《中华人民共和国公司法》规定，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不得投资设立新的一人有限责任公司。（）2.当事人在保证合同中约定债务人不能履行债务时由保证人承担保证责任的，为连带责任保证。（）3.根据现行增值税政策，2027年12月31日前，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税。（）4.企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。（）5.普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。（）6.以汇票出质的，质权自质押合同生效时设立。（）7.政府采购合同属于要式合同，应当采用书面形式。（）8.限制民事行为能力人订立的纯获利益的合同，必须经法定代理人追认后才有效。（）9.纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品的，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。（）10.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，以中文大写记载金额为准。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）1.2024年8月，赵某、钱某、孙某三人共同出资设立甲有限责任公司（以下简称“甲公司”），注册资本300万元，公司章程规定：赵某认缴出资150万元，钱某认缴90万元，孙某认缴60万元，出资期限自公司成立之日起4年缴足；公司不设监事会，设监事1名，由钱某担任；董事会成员3人，由赵某、孙某及职工代表李某组成，李某通过公司职工代表大会选举产生。2025年2月，赵某因个人资金周转需要，在未书面通知钱某、孙某的情况下，将其持有的甲公司30%股权以80万元的价格转让给其朋友周某，周某对甲公司其他股东的优先购买权事宜不知情，双方签订股权转让协议并支付转让款，但尚未办理股权变更登记。2025年4月，孙某在查阅公司会计凭证时发现，赵某于2025年1月利用关联交易将公司一批核心原材料以低于市场价30%的价格出售给其配偶控股的乙公司，造成甲公司经济损失40万元。孙某随即书面请求监事钱某向人民法院提起诉讼要求赵某赔偿公司损失，钱某因与赵某存在亲属关系，收到请求后明确表示拒绝起诉。要求：根据上述资料及公司法律制度规定，回答下列问题。（1）甲公司章程约定的出资期限是否符合法律规定？简要说明理由。（2）赵某向周某转让股权的行为是否符合法律规定？简要说明理由。（3）孙某在钱某拒绝起诉的情况下，可以通过何种途径维护公司合法权益？简要说明理由。2.2025年1月，甲制造公司为扩大生产规模，向乙商业银行申请借款800万元，借款期限6个月，年利率4.2%，双方签订了书面借款合同。丙公司作为保证人与乙银行签订保证合同，约定丙公司为该笔借款提供连带责任保证，但未约定保证期间。同时，甲公司以其自有生产设备一套为该笔借款设定抵押，双方签订书面抵押合同但未办理抵押登记；丁公司以其名下一处工业厂房为该笔借款设定抵押，双方签订书面抵押合同并办理了抵押登记。各方当事人未对担保权利的行使顺序作出约定。2025年7月，借款到期，甲公司因经营不善无力偿还借款本息，乙银行拟行使担保权利。要求：根据上述资料及物权、合同法律制度规定，回答下列问题。（1）乙银行对甲公司的生产设备是否享有抵押权？简要说明理由。（2）本案中丙公司的保证期间为多长？简要说明理由。（3）乙银行应如何行使担保权利？简要说明理由。3.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2025年5月发生如下经营业务：（1）购进生产用高档香精一批，取得增值税专用发票注明价款300万元，增值税税额39万元；支付该批香精运输费用，取得增值税专用发票注明运费15万元，增值税税额1.35万元。该批香精因仓库保管不善丢失10%，其余部分当月全部领用生产高档化妆品。（2）销售自产高档化妆品2000套，每套不含税售价0.2万元，开具增值税专用发票；同时收取包装物押金4.52万元，合同约定包装物2个月内返还，当月另没收逾期未退还的高档化妆品包装物押金3.39万元。（3）将自产同类高档化妆品50套用于发放职工福利，该批化妆品无同类售价时成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。（4）销售2009年购入的生产用机床一台（购入时进项税额已抵扣），取得含税销售额22.6万元，开具增值税普通发票。已知：高档化妆品增值税税率为13%，取得的增值税扣税凭证均在当月勾选抵扣。要求：根据上述资料及增值税法律制度规定，回答下列问题（涉及计算的列出计算过程，结果保留两位小数）。（1）计算甲公司当月准予抵扣的进项税额。（2）计算甲公司当月销售业务产生的增值税销项税额。（3）计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。五、综合题（本类题共1题，共12分。）甲居民企业为增值税一般纳税人，主要从事医药制造业务，2024年度经核算取得年度销售收入9000万元，会计利润总额1500万元，企业所得税预缴税款200万元。2025年3月企业进行所得税汇算清缴时，发现如下事项：（1）当年发生广告费和业务宣传费合计2800万元，其中包含非广告性质的赞助支出120万元。（2）当年发生业务招待费支出90万元，全部计入管理费用。（3）当年发生合理工资薪金总额1200万元，发生职工福利费180万元、工会经费25万元、职工教育经费110万元（其中包含符合条件的医药生产企业职工培训费40万元）。（4）当年通过县级民政部门向目标脱贫地区捐赠扶贫款项180万元，直接向当地社区医院捐赠医疗物资价值30万元，通过公益性社会组织向养老机构捐赠款项130万元，全部计入营业外支出。（5）当年1月向无关联关系的丙公司借款1500万元用于生产经营，借款期限1年，全年支付利息105万元，金融机构同期同类贷款年利率为5.8%。（6）当年取得国债利息收入25万元，取得直接投资于境内未上市居民企业的股息分红60万元，均计入投资收益。（7）当年发生研发费用支出400万元，未形成无形资产，已按规定计入当期损益。（8）当年因违反药品管理规定被市场监管部门处以罚款20万元，支付供货方合同违约金8万元，缴纳税收滞纳金5万元，均计入营业外支出。已知：医药制造企业广告费和业务宣传费支出扣除限额为当年销售收入的30%；公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%；职工福利费扣除比例为工资薪金总额的14%，工会经费为2%，职工教育经费为8%（符合条件的职工培训费可全额扣除）；研发费用未形成无形资产的，在据实扣除基础上加计100%扣除；企业通过公益性组织或县级以上政府部门用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出准予据实扣除；甲企业为国家需要重点扶持的高新技术企业，适用15%企业所得税税率。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度规定，回答下列问题（涉及计算的列出计算过程，结果保留两位小数）。（1）计算甲企业2024年度准予税前扣除的广告费和业务宣传费金额。（2）计算甲企业2024年度准予税前扣除的业务招待费金额。（3）计算甲企业2024年度准予税前扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费合计金额。（4）计算甲企业2024年度准予税前扣除的捐赠支出金额。（5）计算甲企业2024年度准予税前扣除的利息支出金额。（6）计算甲企业2024年度应补缴或退还的企业所得税税额。参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】2023年修订的《公司法》第四十七条明确规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程的规定自公司成立之日起五年内缴足。2.【答案】B【解析】选项A：无权代理行为属于效力待定的民事法律行为；选项B：行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效；选项C：欺诈、胁迫、重大误解、显失公平的民事法律行为属于可撤销的民事法律行为；选项D：限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为直接有效。3.【答案】D【解析】选项ABC：汇票的付款日期、付款地、出票地属于相对记载事项，未记载的适用法律推定规则，不影响票据效力；选项D：出票人签章属于绝对记载事项，未记载的票据无效。4.【答案】C【解析】选项AD：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务对应的进项税额不得从销项税额中抵扣；选项B：非正常损失的购进货物及相关的交通运输服务、劳务对应的进项税额不得抵扣；选项C：购进生产用原材料取得合法扣税凭证的，进项税额准予抵扣。5.【答案】B【解析】自2023年1月1日起，除负面清单行业外，所有企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，统一按照100%比例加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。6.【答案】C【解析】国有独资公司、国有企业、上市公司、公益性事业单位和社会团体不得成为普通合伙人，仅可成为有限合伙人；个人独资企业属于非法人组织，具备普通合伙人资格。7.【答案】A【解析】2023年修订的《公司法》规定，有限责任公司、股份有限公司可在董事会中设置由董事组成的审计委员会，行使监事会职权，设置审计委员会的公司可以不设监事会或监事。8.【答案】B【解析】《民法典》调整了保证方式的认定规则，当事人对保证方式没有约定或约定不明的，按照一般保证承担保证责任，不再认定为连带责任保证。9.【答案】A【解析】税收收入是国家财政收入的核心来源，占一般公共预算收入的比重超过80%，是一般公共预算收入的核心组成部分。10.【答案】C【解析】竞争性谈判的适用情形包括：招标后没有供应商投标或没有合格标的、技术复杂无法确定详细需求、招标时间不能满足紧急需要、无法事先计算价格总额。11.【答案】C【解析】人寿保险的保险金请求权诉讼时效为5年，财产保险及人寿保险以外的其他人身保险请求权诉讼时效为2年，均自权利人知道或应当知道保险事故发生之日起计算。12.【答案】D【解析】选项A：因贪污、贿赂等经济类犯罪被判处刑罚，执行期满未逾5年的不得担任董监高，甲2020年10月刑满，2025年3月未满5年，不具备资格；选项B：担任因违法被吊销营业执照的公司法定代表人且负有个人责任，自吊销之日起未逾3年的不得担任，B公司2023年5月被吊销，2025年3月未满3年，不具备资格；选项C：个人负有大额到期未清偿债务的，不得担任董监高；选项D：担任破产企业经理并负有个人责任，自破产清算完结之日起未逾3年的不得担任，E公司2022年4月清算完结，2025年3月已满3年，具备任职资格。13.【答案】B【解析】《民法典》规定的普通诉讼时效期间为3年，自权利人知道或应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算；最长诉讼时效期间为20年，自权利受到损害之日起计算。14.【答案】A【解析】以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人；以不动产抵押的，抵押权自登记时设立。15.【答案】C【解析】选项AB：购进的货物用于集体福利、个人消费、简易计税项目的，不属于视同销售，对应的进项税额不得抵扣；选项C：自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、投资、分配、赠送的，均属于视同销售。16.【答案】B【解析】选项AC：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入属于免税收入；选项B：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；选项D：接受捐赠收入属于应税收入。17.【答案】B【解析】普通合伙人以其合伙企业财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意，未经一致同意的出质行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。18.【答案】D【解析】选项D：合同履行期限届满前，一方明确表示不履行主要债务导致合同目的无法实现的，另一方有权解除合同；仅表示履行部分义务且不影响合同目的实现的，不构成法定解除事由。19.【答案】C【解析】发明专利权保护期限为20年，实用新型专利权为10年，外观设计专利权为15年，均自申请日起计算。20.【答案】B【解析】汇票经承兑后，承兑人成为汇票主债务人，承担到期无条件支付票款的责任；出票人、背书人、保证人属于次债务人，承担担保承兑和担保付款的连带责任。21.【答案】D【解析】2023年修订的《公司法》扩大了有限责任公司股东知情权范围，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，有权查阅会计账簿和会计凭证，但公司未公开的核心技术机密属于受法律保护的商业秘密，不属于股东知情权的行使范围。22.【答案】A【解析】农业生产者销售自产农产品属于增值税法定免税项目。23.【答案】B【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予当年扣除，超过部分准予结转以后3个纳税年度扣除。24.【答案】A【解析】支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍应对持票人承担票据责任。25.【答案】B【解析】有限责任公司修改公司章程、增加或减少注册资本、合并、分立、解散、变更公司形式的决议，须经代表三分之二以上表决权的股东通过。26.【答案】B【解析】以非对话方式作出的要约，自到达受要约人时生效。27.【答案】B【解析】注册商标有效期为10年，自核准注册之日起计算，有效期满前可申请续展，每次续展有效期为10年。28.【答案】B【解析】政府采购合同履行中，采购人追加与合同标的相同的货物、工程或服务的，可签订补充合同，但补充合同采购金额不得超过原合同金额的10%。29.【答案】B【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业、经认定的技术先进型服务企业，减按15%税率征收企业所得税。30.【答案】B【解析】从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。二、多项选择题1.【答案】ABC【解析】股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权、设定担保的财产不得作为股东出资。2.【答案】ABC【解析】选项D：违反法律、行政法规强制性规定、违背公序良俗的民事法律行为属于无效民事法律行为；选项ABC：重大误解、欺诈、胁迫、显失公平的民事法律行为属于可撤销民事法律行为。3.【答案】ABC【解析】票据丧失后的补救措施包括挂失止付、公示催告、普通诉讼三种，不包括仲裁。4.【答案】ABCD【解析】选项均属于增值税法定免税项目。5.【答案】ABD【解析】选项C：业务招待费超过扣除限额的部分不得结转以后年度扣除；选项ABD：职工教育经费、广告费和业务宣传费超过限额部分可无限期结转扣除，公益性捐赠支出超过限额部分可结转以后3年扣除。6.【答案】ABC【解析】选项D：未履行出资义务属于除名退伙的情形；选项ABC：合伙人死亡或被宣告死亡、丧失偿债能力、作为合伙人的法人或其他组织终止、全部财产份额被强制执行、丧失法定或约定的合伙人资格的，属于当然退伙。7.【答案】ABC【解析】选项D：符合要约规定的商业广告属于要约，不属于要约邀请；选项ABC：拍卖公告、招标公告、招股说明书、债券募集办法、基金招募说明书、一般商业广告和宣传、寄送的价目表等为要约邀请。8.【答案】CD【解析】选项AB：抵押权、质权属于意定担保物权，基于当事人的合意设立；选项CD：留置权、建设工程价款优先受偿权属于法定担保物权，在符合法定条件时直接产生，无需当事人事先约定。9.【答案】ABCD【解析】投保人对下列人员具有保险利益：本人；配偶、子女、父母；与投保人有抚养、赡养或扶养关系的家庭其他成员、近亲属；与投保人有劳动关系的劳动者；被保险人同意投保人为其订立合同的视为具有保险利益。10.【答案】ABCD【解析】政府采购法定方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价及国务院政府采购监管部门认定的其他方式，其中公开招标为主要采购方式。11.【答案】ABCD【解析】选项均属于不授予专利权的法定范畴。12.【答案】ABC【解析】选项D：决定公司内部管理机构的设置属于董事会职权；选项ABC均属于股东会法定职权。13.【答案】ABCD【解析】选项表述均符合增值税纳税义务发生时间的规定。14.【答案】ABD【解析】选项C：民事性质的合同违约金属于企业正常经营产生的支出，准予在税前扣除；选项ABD：税收滞纳金、行政罚款、向投资者支付的股息红利不得在税前扣除。15.【答案】ABCD【解析】汇票的出票人、背书人、承兑人、保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。三、判断题1.【答案】√【解析】2023年修订的《公司法》保留了一人有限责任公司的设立限制，一个自然人只能设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不得投资设立新的一人有限责任公司。2.【答案】×【解析】当事人在保证合同中约定债务人不能履行债务时由保证人承担保证责任的，为一般保证；连带责任保证是指保证人与债务人对债务承担连带责任的保证形式。3.【答案】√【解析】根据现行增值税政策，2027年12月31日前，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。4.【答案】√【解析】企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，属于企业经营相关的合理支出，准予在企业所得税税前扣除。5.【答案】√【解析】普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损；有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但合伙协议另有约定的除外。6.【答案】×【解析】以汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立；没有权利凭证的，质权自办理出质登记时设立。7.【答案】√【解析】政府采购合同涉及公共资金使用，属于法定要式合同，应当采用书面形式。8.【答案】×【解析】限制民事行为能力人独立实施的纯获利益的民事法律行为，或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为，直接有效，无需法定代理人追认。9.【答案】√【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品的，应当按照门市部对外的实际销售额或销售数量计算征收消费税，不得按照移送使用金额计算。10.【答案】×【解析】票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。四、简答题1.（1）【答案】符合规定。根据2023年修订的《公司法》规定，有限责任公司全体股东认缴的出资额由股东按照公司章程规定自公司成立之日起5年内缴足。本题中公司章程约定出资期限为4年，短于法定5年最长期限，符合法律规定。（2）【答案】不符合规定。根据2023年修订的《公司法》规定，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，应当将股权转让的数量、价格、支付方式和期限等事项书面通知其他股东，其他股东在同等条件下享有优先购买权。本题中赵某转让股权未书面通知钱某、孙某，侵害了其他股东的法定优先购买权，不符合法律规定。（3）【答案】孙某可以以自己的名义直接向人民法院提起股东代表诉讼。根据公司法律制度规定，董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或公司章程规定给公司造成损失的，有限责任公司股东可以书面请求不设监事会的公司监事向法院提起诉讼；监事收到请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急不立即起诉将导致公司利益受到难以弥补损害的，股东有权为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。本题中监事钱某明确拒绝起诉，孙某作为公司股东，有权提起股东代表诉讼主张赔偿。2.（1）【答案】享有抵押权。根据物权法律制度规定，以动产抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，未经登记不得对抗善意第三人。本题中甲公司以自有生产设备（动产）设定抵押，虽未办理抵押登记，但抵押合同生效时抵押权即依法设立，乙银行享有抵押权，仅该抵押权不具有对抗善意第三人的效力。（2）【答案】保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。根据合同法律制度规定，债权人与保证人可以约定保证期间，未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期限届满之日起6个月。本题中保证合同未约定保证期间，因此适用法定6个月的保证期间。（3）【答案】首先乙银行应当先就甲公司提供的生产设备的抵押权实现债权；就该抵押权未能清偿的部分，乙银行可以选择向丁公司主张厂房的抵押权，或者请求丙公司承担连带保证责任。根据物权法律制度规定，被担保的债权既有债务人自己提供的物的担保，又有第三人提供的物的担保和人的担保的，当事人未约定担保权行使顺序的，债权人应当先就债务人提供的物的担保实现债权；第三人提供物的担保和保证的，债权人有权选择行使第三人的物的担保或者请求保证人承担保证责任，第三担保人承担责任后有权向债务人追偿。本题中甲公司是债务人，以自有设备提供抵押，因此应先就该设备实现债权，丁公司和丙公司作为第三担保人，对不足清偿部分承担连带责任，没有责任承担的先后顺序。3.（1）【答案】非正常损失的购进货物及对应的运输服务进项税额不得抵扣。当月准予抵扣的进项税