财务盘点制度

——财务盘点制度第一条制定目的为规范公司存货、资产、财务物资盘点管理流程，确保盘点数据真实、准确、完整，统一盘点作业标准，明确各岗位管理责任，夯实公司财产物资管控基础，防范资产流失、账实不符、管理疏漏等问题，保障公司资产安全与财务核算精准，特制定本制度。第二条盘点范围公司盘点工作涵盖存货盘点、财务盘点、财产盘点三大类别，全覆盖公司所有实物及有价资产。一、存货盘点包含原料、物料、在制品、产成品、待售商品、设备保养零件、外协加工料品、生产下脚料等所有库存物资。二、财务盘点包含库存现金、银行票据、有价证券、租赁契约及各类金融资产。三、财产盘点1、固定资产：土地、建筑物、生产机器设备、运输设备、生产器具等通过资本支出购置的长期资产；2、保管资产：具备固定资产属性、以费用列支购置的各类杂项设备；3、保管品：以费用购置、由部门专人保管的各类物资器具。第三条盘点方式一、年中、年终全面盘点1、存货：由物资经管部门、供应部联合财务部，于年中、年终开展一次全域全面盘点；2、财务资产：由财务部牵头组织专项盘点；3、固定资产及保管资产：由资产经管部门联合财务部，于年中、年终完成全面总清点。二、月末存货全面盘点每月月末，物资经管部门联合财务部，对全部存货开展月度全面盘点，核对账实差异。三、月度随机抽样盘点审计监察部不定期通知受检部门，联合物资经管部门开展存货随机抽样盘点，常态化核查库存管理规范性。第四条盘点人员配置与岗位职责一、总盘人（总经理）统筹全盘盘点工作，负责盘点总指挥、进度督导、异常事项裁决、最终结果审批。二、主盘人（各部门部长/主管）负责本部门盘点工作落地推进、流程执行、人员统筹、现场管理，落实盘点各项具体工作。三、复盘人（审计监察部指派管理人员）负责盘点全程监督、流程核查、数据复核，杜绝漏盘、错盘、虚盘问题，把控盘点质量。四、盘点人（财务、审计、经管部门指派人员）负责现场实物清点、数量核对、数据统计，如实记录盘点结果。五、会点人（财务部指派人员）负责现场复核盘点数据、分段核对账目、详实记录台账，确认账实数据一致性。六、协点人（各业务部门指派人员）负责盘点现场物资整理、分类、搬运、摆放，配合保障盘点工作有序开展。七、监点人（审计监察部专人）专项监督不定期抽点、月度抽检、重点项目盘点全过程，确保盘点公正、真实、有效。所有月度盘点、不定期抽点工作，均需配齐盘点人、会点人、监点人，岗位职责与全面盘点一致。第五条盘点前期准备工作一、人员编组安排每次盘点前，由审计监察部根据盘点类型、项目、区域编制《盘点人员编组表》，报总经理核定后公示执行，明确分工、责任到人。二、物资与台账准备1、经管部门提前整理待盘点物资，做到分类、集中、整齐摆放，张贴清晰标识牌；2、现金、票据、有价证券、租赁契约等财务资产，分类整理并编制明细清单；3、固定资产卡片、保管资产台账按编号整理到位，以备核对；4、财务部盘点前完成全部账务登记，特殊情况无法及时入账的，凭缴库单、领料单、退料单、收料单等原始单据，填制一式两联《结存调整表》，调整账面结存数，一联财务部留存，一联移交经管部门备案。三、在途物资标识盘点期间已入库、尚未完成入账手续的原辅材料，单独分区存放、专项标识，单独盘点统计，避免数据混淆。第六条年中、年终全面盘点作业规范1、财务部报请总经理核准后，下发正式盘点通知，组织各部门盘点负责人召开协调会议，制定盘点计划表，明确时间、范围、流程、责任人；2、盘点期间除紧急生产用料外，全面暂停物资收发；确需领用的物料，仅办理领用手续、不移动物资，专项标识备注；3、年中、年终实行全域全面盘点，因特殊情况无法全覆盖盘点的，须报总经理审批后方可调整盘点方式；4、盘点全程采用量具精准计量，严禁主观目测估算，单项数据确认无误后再开展下一项，盘点数据一经确认不得随意更改；5、会点人如实记录《盘点统计表》，分段核对、双人签字确认，统一编号归档；数据存在差异的必须重新复盘；盘点结束后，盘点人汇总编制一式三联《盘存表》，一联经管部门留存、一联财务部做账、一联审计监察部备案。第七条不定期抽点管理1、总经理室可根据经营管理需要，随时安排专项抽点；也可由财务部填制《财务抽点通知单》，报总经理核准后执行；2、不定期抽点采取不提前告知、随机抽查原则，突击核验真实库存与资产情况；3、抽点前财务部通过《结存调整表》校准账面数据，确保账实核对基准准确；4、抽点完成后规范填制《盘存表》，留存备查。第八条盘点报告与差异处理1、财务部依据《盘存表》编制一式三联《盘点盈亏报告表》，由经管部门填写差异原因、整改对策后，财务部汇总上报总经理审批，分送经管部门、财务部、审计监察部归档；2、不定期抽点于盘点完成后一周内上报盈亏报告，年中、年终全面盘点于两周内完成上报审批；3、日常盘点盈亏暂挂暂估科目核算，年终统一以净额结转，盘盈计入营业外收入、盘亏计入营业外支出。第九条现金、票据及有价证券专项盘点1、现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等资产，年中、年终由财务部联合经管部门全面盘点，日常由审计监察部、财务部每月至少抽查一次；2、现金、票据盘点统一在当日结账后或未发生收支业务前开展，确保数据精准；3、盘点前封锁现金存放区域，核对账目后开启，由经管人员与会点人员共同清点；4、盘点完成后填制一式三联《现金（票据）盘点报告表》，双人签字确认，分部门归档；5、有价证券、权属资料逐项核对确认，填制《有价证券盘点报告表》，出现账实差异立即上报总经理批示处理。第十条存货盘点专项规定1、存货盘点统一以当月最后一日为基准日；2、存货原则上实行全面盘点，因生产特殊、实操困难需调整方式的，必须报总经理核准后方可执行。第十一条其他项目盘点要求1、盘点前所有销售退回成品，必须完成验收、入账、入库全套手续，杜绝账外物资；2、新增土地、房屋等不动产，经管部门及时将权属复印件提交财务部，完成资产入账与核查备案。第十二条盘点作业注意事项1、所有盘点人员必须熟知岗位职责、作业流程及前期准备要求，熟练掌握盘点标准；2、盘点当日全员停止休假，准时到岗接受工作安排，无特殊原因、未经批准不得委托他人代岗，违规按旷工处理；3、盘点全程实行静态盘点，盘点启动后停止一切物资收发、移动、领用作业；4、盘点单据、报表数据严禁随意涂改，确需修改的必须经盘点、会点人员签字确认，否则视为无效数据，追责问责；5、所有盘点数据必须以实际清点、称重、精准换算结果为准，严禁估算、捏造、伪造数据；6、盘点人员超时工作可按公司规定申报加班或申请调休；7、盘点全过程所有人员服从复盘人统一指挥、调度与监督；8、各小组盘点工作完成后，须经复盘人核查确认、上报主盘人核准后方可离岗。第十三条盘点工作奖惩机制1、严格遵守盘点制度、工作认真负责、数据精准、表现优异的工作人员，由主盘人申报，公司予以通报嘉奖；2、违反盘点流程、敷衍履职、错报漏报、拖延工作的，视情节轻重，由主盘人提交人力资源部予以考核处分。第十四条账载错误责任处理1、因漏记、错记、计算失误、未及时结账、账目混乱导致账实不符的，视情节轻重对记账人员予以追责处分；2、账目涂改无审批签章、凭证缺失无法核查、虚构账务数据的，由直属主管上报公司，依规提出处分意见并落实问责。第十五条资产亏损赔偿处理物资、资产保管管理人员存在以下行为的，须按资产等值全额赔偿，并依规追责：1、