酒店基础及管理 5

模块五酒店营运资金管理教学目标知识目标了解酒店营运资金的特点及管理原则熟悉现金管理的目的与内容，掌握酒店最佳现金余额的确定方法理解应收账款产生的原因及成本构成，熟悉酒店信用政策（“5C”系统）及应收账款控制措施掌握存货成本的构成，理解经济订货批量的基本原理熟悉酒店存货全过程管理的核心要点了解酒店资金营运能力分析的主要指标能力目标应用能力：

能运用现金管理的原则和方法，对酒店现金进行有效管理分析能力：

能运用“5C”系统评估客户信用，制定合理的信用政策计算能力：

能计算存货资金定额、经济订货批量（基本模型）、应收账款周转率等指标风控能力：

能识别酒店营运资金管理中的潜在漏洞，并提出防范措施教学目标素养目标正确的人生观价值观：

理解营运资金管理中的“取舍”哲学——流动性、风险与收益的平衡。引导学生面对利益时明辨是非，树立正确的价值观资源优化配置：

培养科学管理和资源优化配置理念，合理规划和有效利用资金资源，提高资金使用效率风险防控思维：

培养对财务管理风险的敏锐性和判断力，能够及时发现酒店运营资金管理活动中存在的潜在问题并加以解决从“小李贪污”看资金管理的漏洞小李为什么能轻易汇出50万巨款？为什么他能长期贪污不被发现？如果你是这家酒店的老板，你会怎么堵住这些漏洞？营运资金是酒店的“血液”，现金是“血液”中最活跃的部分。管不好现金，酒店就可能“失血”甚至“死亡”目录酒店现金的日常管理程序及标准酒店最佳现金持有量计算酒店应收账款管理酒店存货管理酒店资金营运能力分析0501酒店现金的日常管理程序及标准现金管理概述01交易性需要为满足酒店日常经营收支，由于经营的现金收入与支出在时间、金额并不完全同步，需要保留适量现金保障运转；多余现金可对外投资，现金不足则需要筹资02预防性需要留存现金应对经营中的意外情况；预防性现金的多少取决于意外事件的可预测程度以及酒店自身短期借款能力03投机性需要持有现金，用于抓住有利的采购、有价证券投资等获利机会持有现金的动机：01酒店现金的日常管理程序及标准现金管理概述现金管理的目的：

在现金的流动性与盈利性之间权衡，避免现金不足或大量闲置，争取实现酒店长期收益最大化现金管理规定：严格遵守国家现金使用范围，仅限工资津贴、个人报酬、差旅费、小额零星支出等项目营业收到的现金及时送交银行，禁止透支收付现金时审核相关凭证单据，不合规业务拒绝办理妥善保管库存现金备用金需申请审批，专款专用，财务部定期抽查未领取完的工资奖金及时上交，部门不得留存现金收付款业务要填制单据并经审核盖章现金业务当日登记日记账，做到日清月结，严禁白条抵库所有收支统一由财务部入账，严禁私设小金库。01酒店现金的日常管理程序及标准酒店现金控制实务人民币现钞控制：防伪特征：纸张、水印、安全线鉴别方法：对照法、触摸法、观察法01酒店现金的日常管理程序及标准酒店现金控制实务外币兑换控制：汇率常识：直接标价法、间接标价法水单管理：严格保管，不得涂改兑换程序：唱收唱付、检查真伪

备用金控制：数量控制：取决于营业规模、收费标准质量控制：不得白条抵库、不定期抽查三种交接方式比较：班前领取班后退还、一次领出班次交接、各自领取各自保管01酒店现金的日常管理程序及标准酒店现金控制实务银行存款控制：支票管理（领用登记、7天内报销）不得签发空头支票月末必须编制银行存款余额调节表02酒店最佳现金持有量计算最佳现金持有量三种成本：机会成本：

持有现金放弃的投资收益（正相关）管理成本：

管现金的固定开支（无关）短缺成本：

现金不足的损失（负相关）模型思想：

总成本=机会成本+短缺成本+管理成本，找总成本最低点02酒店最佳现金持有量计算最佳现金持有量举例：某酒店拟定4套现金持有方案：20万、40万、60万、80万。分别测算每个方案对应的机会成本、管理成本、短缺成本，加总得到各方案总成本；选取总成本数值最小那一套方案的现金持有规模，作为酒店最佳现金持有量02酒店最佳现金持有量计算其他确定方法存货模式（鲍曼模型）：公式：C*=√(2T×F/K)原理：权衡交易成本和机会成本某酒店预计全年现金总需求量T＝200000元，每次有价证券转换为现金的交易成本F＝100元，有价证券年利率（机会成本率）K＝10%。C*=√(2×200000×100÷0.10)=√400000000=20000（元）即该酒店最佳现金持有量为2万元，全年大约需要转换10次（200000÷20000）02酒店最佳现金持有量计算其他确定方法

随机模式：

适用于现金流量不稳定的情况，给出上限、下限和返回线。现金周转模式：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期最佳持有量=年现金需求÷(360/现金周转期)回到小李案例：如何堵住漏洞？小组讨论：针对小李案例中的问题，提出具体的防范措施建立严格的汇款审批制度（多人签字）建立银行存款清查制度（每月对账）定期轮岗、强制休假加强内部审计课堂小结现金管理核心：流动性vs盈利性的平衡。内控是关键：制度管人，流程管事。模型是工具：帮助找到最优持有量。复习现金管理追求什么平衡？酒店为了多做生意，经常会“赊账”——这就产生了应收账款。但赊账有风险，怎么管？03酒店应收账款管理应收账款概述产生原因：商业竞争：市场竞争环境下，除服务、价格、广告之外，赊销作为商业信用是酒店扩大销售的手段；同等条件下，采取赊销的酒店销售额会高于现销的酒店。销售与收款的时间差：酒店提供服务和收取款项时间不一致，由此形成应收账款；结算手段越落后，结算周期越长，应收账款就越多；结算手段先进，03酒店应收账款管理应收账款概述利弊分析：弊占用资金、增加收款支出、坏账风险利扩大销售、增加盈利、减少存货03酒店应收账款管理应收账款概述持有成本：管理成本：应收账款从形成到收回发生的各项管理费用，包含制定信用政策、客户资信调查、信息收集、账务监管以及后期收账产生的各项开支机会成本：资金被客户占用，酒店失去把该部分资金用于其他投资获取收益的可能，属于隐含成本，决策时应当予以考量坏账损失：应收账款最终无法收回所造成的损失酒店开展应收账款管理，应当综合考量以上三类成本，力求应收账款的总成本最低03酒店应收账款管理信用政策“5C”的含义：品质（Character）：

客户愿意还钱吗？（首要因素）能力（Capacity）：

客户有能力还钱吗？（看报表、看流水）资本（Capital）：

客户的家底厚不厚？（净资产）抵押（Collateral）：

不还钱能扣他什么东西？条件（Conditions）：

大环境不好时，他还能扛住吗？03酒店应收账款管理信用政策小组活动：用“5C”系统评估哪个客户更值得赊销。

客户A：某商务会展公司品质：长期合作，过往账款基本按期归还，信誉较好；极少出现逾期。能力：会展业务营收稳定；近两年经营利润平稳，现金流较好，短期偿债能力较强。资本：公司注册资本800万，净资产规模较高。抵押：可提供名下办公房产作为信用担保。条件：会展行业回暖，市场环境有利于该公司业务发展。客户B：小型旅游中介公司品质：曾发生过2次账款逾期，多次需要酒店电话催收才完成付款。能力：业务规模小，旺季收入尚可，淡季现金流紧张，偿债能力一般。资本：注册资本仅80万，净资产低。抵押：无可用资产做抵押担保。条件：中小旅行社竞争激烈，行业经营压力大。03酒店应收账款管理信用政策信用政策四要素：信用期限：是赊销规定的最长付款时间。延长信用期限有利于扩大酒店销售，但同时会加大应收账款的机会、管理、坏账成本；可使用边际分析法、净现值流量法测算，权衡成本收益，确定合理期限信用标准：客户获得商业信用应当具备的条件，可以采用5C评估法开展定性评价；也可以建立数学模型进行定量分析，判断客户赖账的可能性。其中品质是首要评价因素现金折扣：为鼓励客户提前付款而给予价款优惠；例如“6/10，3/20，N/45”。折扣率越高，对应的折扣期限越短，以此缩短酒店的收款时间信用额度：酒店允许客户的最高赊销限额。制定时需要综合考量酒店自身资金、经营情况以及外部竞争；可依据收益风险对等原则、客户营运资金净额比例、客户清算价值比例分别确定客户的授信额度，控制赊销风险03酒店应收账款管理应收账款的过程控制分析方法：平均收账期法账龄分析法催收程序：诊断先行：

催收前先诊断对方是否还有偿还能力，避免“打了水漂”还要搭进去诉讼费电话催收法律诉讼委托代理上门催讨04酒店存货管理存货成本与经济订货批量储备存货的三大成本：取得成本：

订货成本（差旅费）+购置成本（货款）储存成本：

仓库租金、保管员工资、占用资金的利息、损耗缺货成本：

没货了影响生意、影响声誉核心思想：

在“订货成本”和“储存成本”之间找平衡——订货越多，订货成本越低（次数少），但储存成本越高（库存多）04酒店存货管理存货成本与经济订货批量经济订货批量（EOQ）公式：

Q*=√(2AB/C)

A：单位订货成本，B：年需要量，C：单位储存成本

某酒店一次性洗漱用品年需要量B＝8000套，每次订货成本A＝100元，每套用品年储存成本C＝4元Q*=√(2AB/C)=√400000=2000（套）结论：该酒店最优订货批量为2000套；全年订货次数=8000/2000=4次04酒店存货管理存货全过程管理定额管理：消耗定额：一次性的、多次性的仓储定额：经常、保险、季节【例5-1】某酒店有标准间200间,全年客房平均出租率为60%,每间客房配备供客人使用的一次性洗涤用品2套,单价为2元。假设酒店客房用品定额天数为30天,请计算存货资金定额。解:存货资金定额=200×60%×2×2×30=14400(元)04酒店存货管理存货全过程管理定额管理：消耗定额：一次性的、多次性的仓储定额：经常、保险、季节【例5-2】某酒店餐厅拥有餐位200个,餐位平均利用率为60%,平均每餐位配备餐碟2个,每个餐碟单价为3元,每个餐碟平均能够使用20天。假设酒店客用品定额天数为30天,请计算存货资金定额。解:存货资金定额=200×60%×2×3/20×30=1080(元)04酒店存货管理存货全过程管理采购管理：采购计划编制：部门起草→采购汇总→财务审批→总经理审批采购价格比较：最高限价、供应商底价采购人员管理：廉洁奉公是第一要求验收管理：验收内容：凭证、时间、数量、质量、价格拒收处理：填拒收单、说明理由04酒店存货管理存货全过程管理仓储与发放管理：仓储管理：目的保障存货安全完整。仓库要针对食品、酒水、棉织品等不同存货控制温湿度等储存条件；合理规划储存位置，做好入库堆放与货位编码；保管上实行卡物、账卡相符，落实防盗监控；遵循先进先出原则，维护仓储环境，定期或不定期开展存货清查盘点发放管理：领用部门提交请领单，仓库核对凭证、备料、点交发货并填制出库单；完成账务、场地清理，做好复核，标注单价计入部门成本。发生存货短缺时，分清责任：人员差错要追责；仓储条件差要改善库房；物资易挥发则减少库存；计量损耗设定合理误差范围淘汰报废管理：

条件、程序、处理方式05酒店资金营运能力分析酒店资金营运能力的影响因素与指标分析主要受销售收入和资产利用程度影响。酒店需合理搭配流动资产与固定资产比例，提高资金使用效率；加强应收账款回收、严控坏账；优化存货全程管理；稳定经营规模、扩大营收，提升整体资金营运能力。应收账款营运能力分析应收账款会占用资金、存在坏账风险。应收账款与日销售额比：反映回款周期，受季节影响，需分阶段评价。应收账款周转率：体现账款流动性，季节性酒店需按月均数据计算。应收账款周转天数：反映回款时长，重点管控逾期账款。05酒店资金营运能力分析酒店资金营运能力的影响因素与指标分析存货营运能力分析存货过多增成本、过少影响经营。存货与日销售额比：反映存货销售周期，受采购、季节影响。存货周转率：周转越快，资金占用越少。存货周转天数：受计价方法、物价影响，内部可用实物量核算。资金营运能力综合分析营业周期：营业周期=应收账款周转天数+存货周转天数流动资产周转率：周转率越高，营运能力越强。流动资产结构比例：比例过高资金闲置，过低存在偿债、支付风险，需适度。05酒店资金营运能力分析酒店经营风险分析经营风险是酒店