财税基础期末考试B卷及答案

财税基础知识试卷A卷一、单选题（每题1分，共30分）1.“应付账款”账户的期初余额为8000元，本期贷方发生额为12000元，期末余额为6000元，则该账户的本期借方发生额为（）。A.10000元B.4000元C.2000元D.14000元答案：A2.直接进行产品生产的工人工资，应记入（）科目。A.管理费用B.制造费用C.生产成本D.销售费用答案：C3.在借贷记账法下，收入类账户的结构特点是（）。A.借方记增加，贷方记减少，余额在借方B.贷方记增加，借方记减少，余额在贷方C.借方记增加，贷方记减少，一般无余额D.贷方记增加，借方记减少，一般无余额答案：D4.甲企业购进材料100吨，货款计1000000元，装卸费1000元，并以银行存款支付该材料的运费1000元，保险费5000元。该材料的采购成本为（）元。A.1000000B.1005000C.1007000D.1006000答案：C5.会计的基本职能是（）。A.反映与核算B.监督和控制C.核算和监督D.分析和监督答案：C6.对财产清查中发现的财产物资盘亏，若属于定额内的自然损耗，应按规定转作（）。A.管理费用B.营业外支出C.生产成本D.其他应收款答案：A7.（）是存款人的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：A8.公司欠职工的工资计入哪个会计科目？（）A.主营业务成本B.管理费用C.其他应付款D.应付职工薪酬答案：D9.公司被罚款的支出计入哪个会计科目？（）A.主营业务成本B.其他业务成本C.管理费用D.营业外支出答案：D10.下列属于经营成果报表的是（）。A.资产负债表B.股东权益增减变动表C.现金流量表D.利润表答案：D11.下列会计科目中，属于资产类科目的是（）。A.应付账款B.预收账款C.预付账款D.本年利润答案：C12.下面不属于现金折扣条件的要素的是：（）A.信用期B.折扣期C.折扣率D.付款期答案：D13.在借贷记账法下，资产类账户的期末余额=（）。A.期初借方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额B.期初贷方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额C.期初借方余额+本期贷方发生额—本期借方发生额D.期初贷方余额+本期借方发生额—本期贷方发生额答案：A14.下面科目中哪个会计科目是属于负债类？（）A.应收账款B.预收账款C.预付账款D.坏账准备答案：B15.流动资产是指可以在（）内变现或耗用的资产。A.一年B.一个营业周期C.一年或短于一年的一个营业周期D.一年或长于一年的一个营业周期答案：C16.增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。A.增值额B.销售额C.经营额D.利润答案：A17.个人所得税专项附加扣除项目不包括（）。A.子女教育B.继续教育C.住房贷款本金D.赡养老人答案：C18.甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售商品一批，商品价款20万元、增值税税额2.6万元，上述业务已开具增值税专用发票，全部款项尚未收到。不考虑其他因素，甲公司应收账款的入账金额为（）万元。A.21B.22.6C.23.69D.20答案：B19.下列各项中应确认为企业资产的是（）。A.计划明年采购的大型设备B.腐烂变质的存货C.欠客户的货款D.库存商品答案：D20.我国企业会计核算应当以（）为基础。A.收付实现制B.权责发生制C.永续盘存制D.实地盘存制答案：B21.会计职业道德的核心是（）。A.诚实守信B.客观公正C.坚持准则D.廉洁自律答案：A。22.下列各项中，不属于会计职业道德主要内容的是（）。A.爱岗敬业B.尊老爱幼C.提高技能D.参与管理答案：B。23.税收的本质特征是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.稳定性答案：C。24.会计人员在工作中应主动就单位经营管理中存在的问题提出合理化建议，协助领导决策，这是会计职业道德中的（）要求。A.提高技能B.参与管理C.坚持准则D.爱岗敬业答案：B。25.下列税种中，属于直接税的是（）。A.消费税B.增值税C.企业所得税D.营业税（已全面营改增，不考虑此选项）答案：C。26.会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守，不得泄露，这是会计职业道德中（）的具体体现。A.诚实守信B.廉洁自律C.客观公正D.坚持准则答案：A。27.我国现行税收制度中，最大的税种是（）。A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.消费税答案：C。28.会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，这体现了会计职业道德中的（）。A.客观公正B.坚持准则C.廉洁自律D.诚实守信答案：B。29.税收“取之于民，用之于民”体现了税收的（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.分配性答案：D。30.会计职业道德警示教育的主要形式是（）。A.理论教育与课堂教授B.典型案例讨论和剖析C.理论教育和自我学习D.实际情况讨论和分析答案：B。二、多选题（每题2分，共20分）1.常见的企业组织形式有（）。A.有限责任公司B.股份有限公司C.合伙企业D.个人独资企业答案：ABCD2.选择企业组织形式需要考虑的因素有（）。A.拟投资的行业B.创业者的风险承担能力C.税务因素D.未来融资的需要答案：ABCD3.纳税人身份选择时需要考虑的因素有（）。A.经营规模B.合作客户C.进项税抵扣D.行业情况答案：ABCD4.企业开设的银行账户类型有（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD5.期间费用包括（）。A.管理费用B.制造费用C.财务费用D.销售费用答案：ACD6.构成生产成本的组成项目是（）。A.直接材料B.直接人工C.制造费用D.管理费用答案：ABC7.费用的发生可能导致（）。A.资产的增加B.负债的减少C.负债的增加D.资产的减少答案：CD8.会计基本假设包括（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量答案：ABCD9.下列各项中，导致企业留存收益变动的有（）。A.盈余公积转增资本B.用盈余公积发放现金股利C.资本公积转增资本D.接受投资者设备投资答案：AB10.下列各项中，企业应计提折旧的资产有（）。A.日常维修停用的设备B.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的办公楼C.已提足折旧仍继续使用的厂房D.单独计价入账的土地答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1.商业汇票按其承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（）正确2.会计主体是指经营性企业，不包括行政机关和事业单位。（）错误3.“资产=负债+所有者权益”是静态会计等式，是编制利润表的依据。（）错误4.权责发生制是以现金的实际收付为标志来确定本期收入和费用的会计核算基础。（）错误5.投资者投入的资本金应属于企业的资产。（）错误6.费用会导致所有者权益减少。（）错误7.企业为职工代扣代缴的个人所得税应通过“税金及附加”科目核算。（）错误8.企业将一项符合负债定义的现时义务确定为负债，需要同时满足两个条件，即该义务是由过去的交易或事项形成，且很可能导致经济利益流出企业。（）错误9.企业销售商品领用单独计价包装物的实际成本应计入销售费用。（）错误10.企业结账前发现账簿记录有数字错误，但记账凭证正确，应当采用红字更正法进行更正。（）错误四、会计分录题（每题10分，共30分）1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，销售商品业务均属于某一时点履行的履约义务，确认收入的同时结转成本，M商品的实际成本为每件800元。2023年4月份甲公司发生有关经济业务如下：（1）4月1日，向乙公司销售M商品200件，每件商品的价格为1000元，开具的增值税专用发票注明的售价为200000元，增值税税额为26000元，甲公司代垫运费2000元，取得增值税专用发票上注明增值税税额为180元。全部款项于4月5日已通过银行转账结算。（2）4月6日，委托丙公司销售M商品500件，并于当日发出。按照双方协议约定，丙公司应按照每件1000元对外销售商品，并按照售价（不含税）的10%收取手续费，该批商品的实际成本为400000元。丙公司不承担包销责任，没有售出的商品须退回给甲公司。（3）4月25日，甲公司收到丙公司开出的代销清单，实际销售M商品250件（符合收入确认条件），同时收到丙公司收取手续费的增值税专用发票，其中代销手续费25000元，增值税税额1500元。（4）4月30日，因商品质量出现问题，收到乙公司退回4月1日购买的M商品30件，甲公司同意退货并于当日支付了退货款，向乙公司开具的增值税专用发票（红字）注明的价款为30000元，增值税税额3900元。要求：根据上述资料，编制甲公司相关会计分录。（1）根据资料（1），下列各项中，会计处理正确的是（）。A.借：应收账款——乙公司228180贷：主营业务成本200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000银行存款2180借：主营业务收入160000贷：库存商品——M商品160000（200×800）B.借：应付账款——乙公司228180贷：主营业务成本200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000银行存款2180借：主营业务收入160000贷：库存商品——M商品160000（200×800）C.借：应收账款——乙公司228180贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000银行存款2180借：主营业务成本160000贷：库存商品——M商品160000（200×800）D.借：应付账款——乙公司228180贷：主营业务收入200000应交税费——应交增值税（销项税额）26000银行存款2180借：主营业务成本160000贷：库存商品——M商品160000（200×800）（2）根据资料（2），下列各项中，会计处理正确的是（）。A.借：发出商品——丙公司400000贷：委托商品——M商品400000B.借：发出商品——丙公司400000贷：库存商品——M商品400000C.借：主营业务成本——丙公司400000贷：库存商品——M商品400000D.借：委托商品——丙公司400000贷：库存商品——M商品400000（3）根据资料（3），下列各项中，会计处理正确的是（）。A.确认收入和结转成本：借：应收账款——丙公司282500贷：主营业务收入250000（250×1000）应交税费——应交增值税（销项税额）32500（250000×13%）借：主营业务成本200000（250×800）贷：发出商品——丙公司200000支付手续费：借：销售费用25000应交税费——应交增值税（进项税额）1500贷：应收账款——丙公司26500B.确认收入和结转成本：借：应收账款——丙公司282500贷：主营业务收入250000（250×1000）应交税费——应交增值税（销项税额）32500（250000×13%）借：主营业务成本200000（250×800）贷：库存商品——丙公司200000支付手续费：借：销售费用25000应交税费——应交增值税（进项税额）1500贷：应付账款——丙公司26500C.确认收入和结转成本：借：应收账款——丙公司282500贷：主营业务收入250000（250×1000）应交税费——应交增值税（销项税额）32500（250000×13%）借：主营业务成本200000（250×800）贷：库存商品——丙公司200000支付手续费：借：财务费用25000应交税费——应交增值税（进项税额）1500贷：应付账款——丙公司26500D.确认收入和结转成本：借：应付账款——丙公司282500贷：主营业务收入250000（250×1000）应交税费——应交增值税（销项税额）32500（250000×13%）借：主营业务成本200000（250×800）贷：库存商品——丙公司200000支付手续费：借：财务费用25000应交税费——应交增值税（进项税额）1500贷：应付账款——丙公司26500（4）根据资料（4），下列各项中，会计处理正确的是（）。A.冲减收入和成本借：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）3900贷：银行存款33900借：发出商品——M商品24000（30×800）贷：主营业务成本24000B.其他业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）3900贷：银行存款33900借：发出商品——M商品24000（30×800）贷：主营业务成本24000C.冲减收入和成本借：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）3900贷：银行存款33900借：库存商品——M商品24000（30×800）贷：主营业务成本24000D..冲减收入和成本借：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）3900贷：银行存款339002.某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下：（1）2月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元、增值税15.86万元，另付设备运输费3万元、增值税0.27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。（2）10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费用2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款支付。（3）12月15日，M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。要求：根据上述资料，编制该企业相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）（1）根据资料（1），下列各项中，会计处理正确的是（）A.购入设备借：在建工程——M设备125（122+3）应交税费——应交增值税（进项税额）16.13（15.86+0.27）贷：银行存款141.13每月计提折旧借：财务费用1贷：累计折旧1B.购入设备借：固定资产——M设备125（122+3）应交税费——应交增值税（进项税额）16.13（15.86+0.27）贷：银行存款141.13每月计提折旧借：管理费用1贷：累计折旧1C.购入设备借：固定资产——M设备125（122+3）应交税费——应交增值税（进项税额）16.13（15.86+0.27）贷：银行存款141.13每月计提折旧借：财务费用1贷：累计折旧1D.购入设备借：在建工程——M设备125（122+3）应交税费——应交增值税（进项税额）16.13（15.86+0.27）贷：银行存款141.13每月计提折旧借：管理费用1贷：累计折旧1根据资料（2），下列各项中，会计处理正确的是（）A.借：管理费用2.5应交税费——应交增值税（进项税额）0.26贷：原材料0.5银行存款2.26B.借：生产成本2.5应交税费——应交增值税（进项税额）0.26贷：原材料0.5银行存款2.26C.借：生产成本2.5应交税费——应交增值税（进项税额）0.26贷：银行存款2.76D.借：生产成本2.5应交税费——应交增值税（进项税额）0.26贷：银行存款2.76（3）根据资料（3），下列各项中，会计处理正确的是（）。A.设备毁损转入清理借：固定资产清理120.5（125-1×9个月，10月、11月、12月共提折旧3个月，每月1万元）累计折旧4.5（1×9个月）贷：固定资产——M设备125取得变价收入借：银行存款10.17贷：固定资产9应交税费——应交增值税（销项税额）1.17结转清理净损益借：营业外支出——非常损失111.5贷：固定资产清理111.5（120.5-9）设备毁损转入清理借：固定资产清理120.5（125-1×9个月，10月、11月、12月共提折旧3个月，每月1万元）累计折旧4.5（1×9个月）贷：固定资产——M设备125结转清理净损益借：营业外支出——非常损失111.5贷：固定资产清理111.5（120.5-9）设备毁损转入清理借：固定资产清理120.5（125-1×9个月，10月、11月、12月共提折旧3个月，每月1万元）累计折旧4.5（1×9个月）贷：固定资产——M设备125取得变价收入借：银行存款10.17贷：固定资产清理9应交税费——应交增值税（销项税额）1.17结转清理净损益借：其他业务支出——非常损失111.5贷：固定资产清理111.5（120.5-9）D设备毁损转入清理借：固定资产清理120.5（125-1×9个月，10月、11月、12月共提折旧3个月，每月1万元）累计折旧4.5（1×9个月）贷：固定资产——M设备125取得变价收入借：银行存款10.17贷：固定资产清理9应交税费——应交增值税（销项税额）1.17结转清理净损益借：营业外支出——非常损失111.5贷：固定资产清理111.5（120.5-9）3.甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月发生经济业务如下：（1）1日，向乙公司销售M产品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，该批产品实际成本为350万元。乙公司收到产品并验收入库，同时开出一张面值为565万元的商业承兑汇票结算全部款项。甲公司销售M产品符合收入确认条件，确认收入的同时结转销售成本。（2）5日，以银行存款支付下列款项：专设销售机构的办公设备日常维修费5.5万元，增值税0.715万元，中介机构服务费3万元，增值税0.18万元，所支付的款项均已取得增值税专用发票。维修费及中介机构服务费全部计入当期损益。（3）20日，因自然灾害造成一批库存商品毁损，实际成本为7万元。根据保险合同约定，由保险公司赔偿4万元，赔偿款尚未收到。（4）31日，将一项专利权转让给丙公司实现净收益10万元。要求：根据上述资料，编制甲公司相关会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）（1）根据资料（1），下列各项中，会计处理正确的是（）A.确认收入借：应收票据——乙公司565贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）65结转成本借：主营业务成本350贷：库存商品——M产品350B.确认收入借：应收账款——乙公司565贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）65结转成本借：主营业务成本350贷：库存商品——M产品350C.确认收入借：应收票据——乙公司565贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）65结转成本借：主营业务成本350贷：发出商品——M产品350D.确认收入借：应付票据——乙公司565贷：主营业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）65结转成本借：主营业务成本350贷：发出商品——M产品350根据资料（2），下列各项中，会计处理正确的是（）A.借:财务费用——办公设备维修费5.5应交税费——应交增值税（进项税额）0.715管理费用——中介机构服务费3应交税费——应交增值税（进项税额）0.18贷：银行存款9.395B.借:财务费用——办公设备维修费5.5应交税费——应交增值税（进项税额）0.715销售费用——中介机构服务费3应交税费——应交增值税（进项税额）0.18贷：银行存款9.395C.借:管理费用——办公设备维修费5.5应交税费——应交增值税（进项税额）0.715销售费用——中介机构服务费3应交税费——应交增值税（进项税额）0.18贷：银行存款9.395D.借：销售费用——办公设备维修费5.5应交税费——应交增值税（进项税额）0.715管理费用——中介机构服务费3应交税费——应交增值税（进项税额）0.18贷：银行存款9.395根据资料（3），下列各项中，会计处理正确的是（）A.确认库存商品毁损损失借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢7贷：库存商品7确认保险公司赔偿借：其他应收款——保险公司4贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4B.确认库存商品毁损损失借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢7贷：库存商品7确认保险公司赔偿借：银行存款——保险公司4贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4C.确认库存商品毁损损失借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢7贷：发出商品7确认保险公司赔偿借：银行存款——保险公司4贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4D.确认库存商品毁损损失借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢7贷：发出商品7确认保险公司赔偿借：其他业务收入——保险公司4贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4（4）根据资料（4），下列各项中，会计处理正确的是（）A.借：银行存款40累计摊销20贷：无形资产——专利权50应交税费——应交增值税（销项税额）2.26待处理财产损溢7.74（40-50+20-2.26=7.74。B借：银行存款40累计摊销20贷：无形资产——专利权50应交税费——应交增值税（销项税额）2.26资产处置损益7.74（40-50+20-2.26=7.74。C.借：银行存款60贷：无形资产——专利权50应交税费——应交增值税（销项税额）2.26资产处置损益7.74（40-50+20-2.26=7.74。D.借：银行存款40累计折旧20贷：无形资产——专利权50应交税费——应交增值税（销项税额）2.26资产处置损益7.74（40-50+20-2.26=7.74。五、案例分析题（每题10分，共10分）一、案例背景ABC公司是一家中等规模的制造企业，主要生产电子产品。在过去的一年中，公司财务部门发生了一系列事件：公司为了降低税负，在税务申报时，财务经理张某授意会计人员李某将部分收入推迟确认，以减少当期应纳税所得额。李某虽知晓这种做法不符合税收法规，但考虑到经理的权威以及可能保住自己的工作，便按照张某的指示进行了账务处理，少申报缴纳企业所得税10万元。同时，在公司的成本核算方面，张某为了使公司的利润数据看起来更好看，以吸引更多的投资者，要求李某将一些不属于产品成本的费用，如公司管理层的高档餐饮费用和豪华轿车购置费用，计入产品生产成本中，导致产品成本虚增20万元，利润数据严重失真。此外，李某在日常工作中还经常随意将公司的财务数据透露给其在其他公司工作的朋友，包括公司的成本结构、销售价格等敏感信息，他认为这些信息只是朋友之间的交流，不会产生什么严重后果。问题1.请分析张某和李某的行为分别违反了哪些会计职业道德规范？2.从税收法规的角度，阐述张某和李某上述行为的违法性及其可能面临的法律后果。3.结合本案例，论述会计职业道德建设和遵守税收法规对于企业和社会经济秩序的重要性。分析与解答：1.张某和李某违反的会计职业道德规范：张某的行为违反了以下会计职业道德规范：授意李某进行虚假的税务申报和成本核算，故意隐瞒真实的财务信息，违背了诚实不欺、信守承诺的原则，损害了公司和外部利益相关者的信任。为了达到特定目的，操纵利润数据和成本核算，使财务信息失去客观性和公正性，不能真实反映企业的财务状况和经营成果。无视税收法规和会计核算的准则要求，指示李某进行违规操作，没有坚持依法依规进行会计处理的原则。李某的行为违反了以下会计职业道德规范：明知张某的要求不符合规定，但仍然执行，参与编制虚假财务信息，违背了对职业操守的承诺，损害了自身职业声誉和行业诚信。没有抵制住张某的不当指令，未能保持清正廉洁的职业态度，为了保住工作而放弃原则，可能存在通过不正当手段获取利益（保住工作岗位）的潜在意图。将公司的财务敏感信息随意透露给朋友，违反了对公司商业秘密的保密义务，可能使公司在市场竞争中处于不利地位，损害公司利益。2.张某和李某行为的违法性及法律后果：税收违法方面：违法性：张某和李某故意少申报缴纳企业所得税的行为，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》关于如实申报纳税的规定。企业应当按照税法规定的期限和内容，如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料，不得伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，以达到少缴税款的目的。法律后果：根据《税收征收管理法》的相关规定，纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。在本案例中，ABC公司少申报缴纳企业所得税10万元，税务机关将追缴这部分税款及相应的滞纳金，并可能对公司处以5万元至50万元的罚款。对于直接负责的主管人员张某和其他直接责任人员李某，若其行为构成犯罪，将依法追究刑事责任，可能面临有期徒刑或者拘役，并处罚金。会计核算违法方面：违法性：将不应计入产品成本的费用计入生产成本，导致成本数据虚假，违反了《企业会计准则》关于成本核算的规定。企业应当按照实际发生的经济业务进行会计核算，如实反映各项会计要素的增减变化和结果，不得随意篡改会计数据，以保证会计信息的真实性、可靠性和相关性。法律后果：财政部门有权对ABC公司的这种会计违法行为进行监督检查，并责令限期改正。根据《会计法》的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告的行为，对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；其中的会计人员，五年内不得从事会计