2026年内部审计岗位业务考试试题(含答案)

2026年内部审计岗位业务考试试题(含答案)1.根据2024年修订的《内部审计基本准则》，内部审计机构对本组织及其所属单位开展的下列哪项活动不属于确认类业务范畴？A内部控制有效性评价B年度财务收支审计C风险管理体系优化咨询D工程项目竣工决算审计答案：C2.某国有企业内部审计部门开展重大决策合规审计，发现决策流程中存在“先实施后上会”的程序瑕疵，该瑕疵未造成实际损失，且决策事项本身符合国家政策方向，内部审计应当提出以下哪项处理建议最合适？A移送纪检监察部门追究相关人员责任B要求业务部门补充完善决策程序，建立会前合规审查机制C在审计报告中直接定性为重大违规决策D要求终止该决策事项的执行答案：B3.内部审计人员在开展数据分析审计时，为了验证销售数据中是否存在虚构客户套取佣金的情况，最适合采用的分析方法是？A趋势分析B聚类分析C关联规则分析D方差分析答案：B4.根据《中央企业内部审计管理办法》，中央企业内部审计机构负责人应当具备的专业资质要求，以下说法正确的是？A不需要具备相关专业背景，只要有管理经验即可B应当具备审计、会计、经济、法律等相关专业背景，具有注册会计师、国际注册内部审计师等资格之一，或者具有相关专业中级以上职称C必须具备正高级审计师职称D必须具备十年以上财务管理工作经验答案：B5.内部审计机构在评估内部控制缺陷时，应当区分缺陷的严重程度，以下哪项应当认定为重大缺陷？A控制环境存在轻微薄弱环节，未对财务报告真实性产生影响B关键业务流程的控制缺位，可能导致企业发生重大资产损失C单个控制环节存在一般瑕疵，不会影响整体控制有效性D子公司某一非关键业务的控制未得到执行答案：B6.当内部审计人员发现存在重大舞弊风险迹象时，首先应当采取的措施是？A直接向被审计部门负责人核实情况B向组织适当管理层报告，并提出专项调查的安排C立即扩大审计范围，直接开展舞弊调查D将该信息对外披露，提示相关方风险答案：B7.以下哪种情况不影响内部审计人员的独立性？A内部审计人员审计自己近亲属负责的业务部门B内部审计人员一年前曾在被审计部门担任部门经理C内部审计人员接受被审计部门赠送的价值500元的企业纪念礼品D内部审计人员审计由总会计师分管的财务部门，总会计师是内部审计机构的分管领导答案：D8.某公司开展经济责任审计，被审计责任人对审计报告征求意见稿有异议，且提交了相关证明材料，内部审计机构应当如何处理？A直接将异议和证明材料一并报送审计委托部门，不做复核B对异议内容进行复核，根据复核结果调整审计报告，保留异议意见并说明C要求被审计责任人不得提出异议，按照内审意见修改D直接删除异议内容，维持原征求意见稿答案：B9.在风险管理审计中，内部审计的核心定位是？A代替管理层进行风险决策B对风险管理过程的有效性进行独立评价和改善C负责制定企业整体风险战略D承担各业务部门的风险管理具体职责答案：B10.内部审计机构开展后续审计的主要目的是？A检查被审计单位对审计发现问题的整改情况，评估整改效果B扩大原审计范围，发现新的问题C考核内部审计人员的工作业绩D满足监管部门的检查要求答案：A1.根据《内部审计准则》，内部审计机构开展审计工作时，应当获取充分、适当的审计证据，审计证据应当具备的特征包括：A相关性B可靠性C充分性D主观性答案：ABC2.国有企业内部审计开展违规投融资专项审计，应当重点关注以下哪些内容？A投融资项目是否履行“三重一大”决策程序B投融资项目是否存在向关联方输送利益的情况C投融资项目的风险评估是否充分D项目投后管理是否到位，是否存在本金损失风险答案：ABCD3.以下哪些情况会损害内部审计机构的独立性？A内部审计机构负责人由财务总监直接兼任B内部审计部门承担了大额采购业务的具体执行工作C内部审计机构直接向董事会审计委员会报告工作D内部审计人员定期轮换审计岗位答案：AB4.数字经济背景下，内部审计数字化转型的主要内容包括：A建立审计数据中心，打通业务、财务、风控等系统数据壁垒B开发常态化在线审计监督模型，实现风险动态预警C培养具备数据分析能力的复合型内部审计人才D取消现场审计，全部改为非现场数字化审计答案：ABC5.经济责任审计中，对被审计领导人员履行经济责任情况的评价应当遵循的原则包括：A以事实为依据，以法律法规政策为准绳B客观公正，权责一致C只评价问题，不肯定成绩D评价范围和内容与审计职责一致，不超出审计范围评价答案：ABD6.内部审计发现的下列问题中，应当按照有关规定移送纪检监察机构或者司法机关处理的有：A涉嫌重大违纪违法的问题线索B严重违反财经法规，造成重大资产损失的问题C一般性程序瑕疵问题D涉嫌经济犯罪的问题线索答案：ABD1.内部审计机构不能对配合本单位工作的外部审计机构的工作质量进行评估。答案：错误2.根据现行规定，国有企业应当将内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和相关从业人员的重要依据。答案：正确3.内部审计人员参与被审计单位的业务流程优化制定工作，该参与不会影响后续对该流程开展审计的独立性。答案：错误4.开展风险管理审计时，内部审计应当向董事会及时报告管理层识别不到的重大风险，提出改善风险管理的合理建议。答案：正确5.后续审计仅需要记录被审计单位的整改结果，不需要形成完整的审计工作底稿。答案：错误某省属地方国有企业A集团，2025年集团内部审计部门对下属二级子公司B公司开展董事长兼总经理王某任期（2021-2025年）经济责任审计，审计过程中发现以下事项：事项1：B公司2023年与某贸易公司C签订1亿元钢材采购合同，C公司是王某配偶的弟弟实际控制的企业，该笔采购价格比同期市场价格高12%，B公司采购前未开展三家比价，也未提交B公司总经理办公会审议，直接由王某签字批准执行。事项2：B公司2022-2024年累计虚报产值8000万元，主要通过提前确认未完成的工程收入、虚增在建工程产出等方式完成，该行为导致B公司每年都超额完成A集团下达的考核指标，王某获得绩效奖金共计120万元。事项3：B公司2024年出于拓展业务需要，在未报A集团审批的情况下，斥资2000万元投资设立了一家控股子公司D，经审计，该投资项目前期做了可行性研究，预期收益率符合集团要求，目前运营正常，未产生损失。事项4：审计过程中，审计组要求王某提供相关会议纪要和决策文件，王某以文件存档不慎丢失为由拒绝提供，也不配合审计组谈话核实。问题：（1）针对上述四个事项，分别指出内部审计应当如何定性？（2）针对上述事项，分别提出相应的审计处理建议。答案：（1）事项1定性：王某违反国有企业“三重一大”决策规定和关联交易管理制度，利用职权安排关联交易，向关联方输送利益，造成国有资产损失，属于严重违规违纪问题。事项2定性：王某为了完成经营考核获取个人绩效，指使下属虚增营业收入，违反国有企业统计管理和绩效考核管理规定，属于弄虚作假的违规问题，王某违规获取的120万元绩效属于不当得利。事项3定性：B公司违反集团对外投资分级审批管理规定，未履行事前报批程序，属于程序违规问题，该事项不存在利益输送，未造成实际国有资产损失。事项4定性：王某拒绝配合内部审计工作，不按要求提供审计所需资料，违反了企业内部审计管理相关制度规定。（2）处理建议：①针对事项1：将该问题线索移送集团纪检监察部门追究相关人员责任，责令责任方追回本次交易造成的国有资产价差损失，要求B公司调整相关会计账务，推动完善关联交易回避审查、“三重一大”决策会前审核机制。②针对事项2：责令B公司按照会计准则调整相关期间会计报表，督促王某退回违规获取的120万元绩效奖金，对王某及参与弄虚作假的相关责任人给予批评教育，要求B公司完善收入确认管控