2026年税务师《税法一》试题及答案

2026年税务师《税法一》试题及答案一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于居民企业的判定标准中，正确的是（）。A.在中国境内成立，但实际管理机构在境外的企业B.在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业C.主要收入来源于中国境外的企业D.注册资本总额超过1000万元的企业2.企业所得税法中，关于固定资产折旧的计提方法，下列说法正确的是（）。A.不得采用加速折旧法B.可以采用直线法或加速折旧法，但需经税务机关批准C.只能采用加速折旧法D.折旧方法一经确定，不得随意变更3.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.个人出租房屋的租金收入B.个人购买股票的转让所得C.个人因工作取得的奖金收入D.个人取得的偶然性奖金4.企业所得税法中，关于无形资产的摊销方法，下列说法正确的是（）。A.摊销期限不得低于10年B.摊销方法只能采用直线法C.摊销金额不得扣除相关税费D.摊销期限由企业自行决定5.根据增值税法的规定，下列商品中，属于增值税应税范围的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书的转让C.个人销售的二手家具D.电力产品的销售6.企业所得税法中，关于关联企业之间的业务往来，下列说法正确的是（）。A.关联企业之间的业务往来必须符合独立交易原则B.关联企业之间的业务往来可以随意定价C.关联企业之间的业务往来无需备案D.关联企业之间的业务往来仅适用于大型企业7.根据个人所得税法的规定，下列支出中，可以税前扣除的是（）。A.个人购买的高尔夫球具支出B.个人购买的自用汽车支出C.个人发生的医疗费用支出D.个人购买的投资基金支出8.企业所得税法中，关于资产的税务处理，下列说法正确的是（）。A.企业自行研发的软件可以立即税前扣除B.企业购入的固定资产可以立即税前扣除C.企业处置的资产需要计算增值税D.企业盘点的存货需要计提减值准备9.根据增值税法的规定，下列服务中，属于增值税应税范围的是（）。A.金融机构的贷款服务B.医疗机构的医疗服务C.教育机构的培训服务D.社会团体的会务服务10.企业所得税法中，关于亏损弥补的规定，下列说法正确的是（）。A.企业亏损可以无限期弥补B.企业亏损只能弥补5年C.企业亏损不得弥补D.企业亏损只能弥补3年11.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.个人取得的工资收入B.个人取得的稿酬收入C.个人提供的咨询服务收入D.个人取得的经营所得12.企业所得税法中，关于资产的减值准备，下列说法正确的是（）。A.企业可以随意计提资产减值准备B.企业计提的资产减值准备不得税前扣除C.企业计提的资产减值准备可以立即税前扣除D.企业计提的资产减值准备需要经过税务机关批准13.根据增值税法的规定，下列行为中，属于视同销售的是（）。A.企业将自产产品用于集体福利B.企业将自产产品用于对外捐赠C.企业将自产产品用于广告宣传D.企业将自产产品用于职工奖励14.企业所得税法中，关于资产的税务处理，下列说法正确的是（）。A.企业购入的固定资产可以立即税前扣除B.企业自行研发的软件可以立即税前扣除C.企业处置的资产需要计算增值税D.企业盘点的存货需要计提减值准备15.根据个人所得税法的规定，下列支出中，可以税前扣除的是（）。A.个人购买的高尔夫球具支出B.个人购买的自用汽车支出C.个人发生的医疗费用支出D.个人购买的投资基金支出16.企业所得税法中，关于关联企业之间的业务往来，下列说法正确的是（）。A.关联企业之间的业务往来必须符合独立交易原则B.关联企业之间的业务往来可以随意定价C.关联企业之间的业务往来无需备案D.关联企业之间的业务往来仅适用于大型企业17.根据增值税法的规定，下列商品中，属于增值税应税范围的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书的转让C.个人销售的二手家具D.电力产品的销售18.企业所得税法中，关于亏损弥补的规定，下列说法正确的是（）。A.企业亏损可以无限期弥补B.企业亏损只能弥补5年C.企业亏损不得弥补D.企业亏损只能弥补3年19.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于经营所得的是（）。A.个人取得的工资收入B.个人取得的稿酬收入C.个人提供的咨询服务收入D.个人取得的经营所得20.企业所得税法中，关于资产的减值准备，下列说法正确的是（）。A.企业可以随意计提资产减值准备B.企业计提的资产减值准备不得税前扣除C.企业计提的资产减值准备可以立即税前扣除D.企业计提的资产减值准备需要经过税务机关批准二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。）1.企业所得税法中，关于资产的税务处理，下列说法正确的有（）。A.企业购入的固定资产可以立即税前扣除B.企业自行研发的软件可以立即税前扣除C.企业处置的资产需要计算增值税D.企业盘点的存货需要计提减值准备2.根据个人所得税法的规定，下列支出中，可以税前扣除的有（）。A.个人购买的高尔夫球具支出B.个人购买的自用汽车支出C.个人发生的医疗费用支出D.个人购买的投资基金支出3.企业所得税法中，关于关联企业之间的业务往来，下列说法正确的有（）。A.关联企业之间的业务往来必须符合独立交易原则B.关联企业之间的业务往来可以随意定价C.关联企业之间的业务往来无需备案D.关联企业之间的业务往来仅适用于大型企业4.根据增值税法的规定，下列商品中，属于增值税应税范围的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书的转让C.个人销售的二手家具D.电力产品的销售5.企业所得税法中，关于亏损弥补的规定，下列说法正确的有（）。A.企业亏损可以无限期弥补B.企业亏损只能弥补5年C.企业亏损不得弥补D.企业亏损只能弥补3年6.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人取得的工资收入B.个人取得的稿酬收入C.个人提供的咨询服务收入D.个人取得的经营所得7.企业所得税法中，关于资产的减值准备，下列说法正确的有（）。A.企业可以随意计提资产减值准备B.企业计提的资产减值准备不得税前扣除C.企业计提的资产减值准备可以立即税前扣除D.企业计提的资产减值准备需要经过税务机关批准8.根据增值税法的规定，下列服务中，属于增值税应税范围的有（）。A.金融机构的贷款服务B.医疗机构的医疗服务C.教育机构的培训服务D.社会团体的会务服务9.企业所得税法中，关于资产的税务处理，下列说法正确的有（）。A.企业购入的固定资产可以立即税前扣除B.企业自行研发的软件可以立即税前扣除C.企业处置的资产需要计算增值税D.企业盘点的存货需要计提减值准备10.根据个人所得税法的规定，下列支出中，可以税前扣除的有（）。A.个人购买的高尔夫球具支出B.个人购买的自用汽车支出C.个人发生的医疗费用支出D.个人购买的投资基金支出三、判断题（本题型共10题，每题2分，共20分。请根据题目要求，判断正误，用鼠标点击相应的选项。）1.企业所得税法中，关于固定资产折旧的计提方法，可以采用直线法或加速折旧法，但需经税务机关批准。（）A.正确B.错误2.根据个人所得税法的规定，个人取得的偶然性奖金属于免税收入。（）A.正确B.错误3.企业所得税法中，关于无形资产的摊销方法，只能采用直线法。（）A.正确B.错误4.根据增值税法的规定，农业生产者销售的自产农产品属于增值税应税范围。（）A.正确B.错误5.企业所得税法中，关于关联企业之间的业务往来，必须符合独立交易原则。（）A.正确B.错误6.根据个人所得税法的规定，个人发生的医疗费用支出可以税前扣除。（）A.正确B.错误7.企业所得税法中，关于资产的税务处理，企业购入的固定资产可以立即税前扣除。（）A.正确B.错误8.根据增值税法的规定，金融机构的贷款服务属于增值税应税范围。（）A.正确B.错误9.企业所得税法中，关于亏损弥补的规定，企业亏损只能弥补5年。（）A.正确B.错误10.根据个人所得税法的规定，个人购买的投资基金支出可以税前扣除。（）A.正确B.错误四、简答题（本题型共8题，每题2分，共16分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述企业所得税法中居民企业的判定标准。2.简述个人所得税法中免税收入的具体内容。3.简述增值税法中视同销售的具体情形。4.简述企业所得税法中关联企业之间业务往来的独立交易原则。5.简述个人所得税法中可以税前扣除的具体支出项目。6.简述企业所得税法中资产的税务处理方法。7.简述增值税法中应税商品的具体范围。8.简述个人所得税法中经营所得的具体内容。五、应用题（本题型共8题，每题4分，共24分。请根据题目要求，结合具体案例进行分析。）1.某企业2025年度实现营业收入1000万元，发生成本600万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。该企业2025年度是否需要缴纳企业所得税？如需缴纳，应缴纳多少企业所得税？2.某个人2025年度取得工资收入20万元，年终奖金10万元，稿酬收入5万元，偶然性奖金2万元。该个人2025年度应缴纳多少个人所得税？3.某企业2025年度购入一台固定资产，原值100万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧。该企业2025年度应计提多少折旧？4.某农业生产者2025年度销售自产农产品，取得收入80万元，发生成本40万元。该农业生产者2025年度应缴纳多少增值税？5.某企业2025年度与关联企业发生业务往来，支付关联企业服务费100万元，经税务机关认定不符合独立交易原则，应如何调整？6.某个人2025年度发生医疗费用支出3万元，其基本医疗保险报销了1万元。该个人2025年度可以税前扣除多少医疗费用支出？7.某企业2025年度处置一台固定资产，原值80万元，已计提折旧40万元，处置收入60万元。该企业2025年度应缴纳多少增值税？8.某个人2025年度取得经营所得20万元，该个人2025年度应缴纳多少个人所得税？【标准答案及解析】一、单项选择题1.B解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业是指在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内的企业。选项A错误，实际管理机构在境外的企业属于非居民企业；选项C错误，主要收入来源于中国境外的企业不一定是居民企业；选项D错误，注册资本总额超过1000万元不是居民企业的判定标准。2.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业可以采用直线法或加速折旧法计提固定资产折旧，但需经税务机关批准。选项A错误，可以采用加速折旧法；选项C错误，只能采用加速折旧法不正确；选项D错误，折旧方法一经确定，不得随意变更需经税务机关批准。3.B解析：根据《个人所得税法》的规定，个人购买股票的转让所得属于免税收入。选项A错误，个人出租房屋的租金收入属于应税收入；选项C错误，个人因工作取得的奖金收入属于应税收入；选项D错误，个人取得的偶然性奖金属于应税收入。4.A解析：根据《企业所得税法》的规定，无形资产的摊销期限不得低于10年。选项B错误，摊销方法可以采用直线法或加速折旧法；选项C错误，摊销金额可以扣除相关税费；选项D错误，摊销期限由企业自行决定不正确。5.D解析：根据《增值税法》的规定，电力产品的销售属于增值税应税范围。选项A错误，农业生产者销售的自产农产品属于免税范围；选项B错误，古旧图书的转让属于免税范围；选项C错误，个人销售的二手家具属于免税范围。6.A解析：根据《企业所得税法》的规定，关联企业之间的业务往来必须符合独立交易原则。选项B错误，关联企业之间的业务往来不可以随意定价；选项C错误，关联企业之间的业务往来需要备案；选项D错误，关联企业之间的业务往来不仅适用于大型企业。7.C解析：根据《个人所得税法》的规定，个人发生的医疗费用支出可以税前扣除。选项A错误，个人购买的高尔夫球具支出属于应税收入；选项B错误，个人购买的自用汽车支出属于应税收入；选项D错误，个人购买的投资基金支出属于应税收入。8.D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业盘点的存货需要计提减值准备。选项A错误，企业自行研发的软件可以分期摊销，但需经税务机关批准；选项B错误，企业购入的固定资产可以分期计提折旧；选项C错误，企业处置的资产需要计算增值税不涉及税务处理。9.A解析：根据《增值税法》的规定，金融机构的贷款服务属于增值税应税范围。选项B错误，医疗机构的医疗服务属于应税范围；选项C错误，教育机构的培训服务属于应税范围；选项D错误，社会团体的会务服务属于应税范围。10.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业亏损只能弥补5年。选项A错误，企业亏损可以弥补5年；选项C错误，企业亏损不得弥补；选项D错误，企业亏损只能弥补3年不正确。11.C解析：根据《个人所得税法》的规定，个人提供的咨询服务收入属于劳务报酬所得。选项A错误，个人取得的工资收入属于工资薪金所得；选项B错误，个人取得的稿酬收入属于稿酬所得；选项D错误，个人取得的经营所得属于经营所得。12.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除。选项A错误，企业不可以随意计提资产减值准备；选项C错误，企业计提的资产减值准备不可以立即税前扣除；选项D错误，企业计提的资产减值准备不需要经过税务机关批准。13.A解析：根据《增值税法》的规定，企业将自产产品用于集体福利属于视同销售。选项B错误，企业将自产产品用于对外捐赠不属于视同销售；选项C错误，企业将自产产品用于广告宣传不属于视同销售；选项D错误，企业将自产产品用于职工奖励不属于视同销售。14.D解析：根据《企业所得税法》的规定，企业盘点的存货需要计提减值准备。选项A错误，企业购入的固定资产可以分期计提折旧；选项B错误，企业自行研发的软件可以分期摊销，但需经税务机关批准；选项C错误，企业处置的资产需要计算增值税不涉及税务处理。15.C解析：根据《个人所得税法》的规定，个人发生的医疗费用支出可以税前扣除。选项A错误，个人购买的高尔夫球具支出属于应税收入；选项B错误，个人购买的自用汽车支出属于应税收入；选项D错误，个人购买的投资基金支出属于应税收入。16.A解析：根据《企业所得税法》的规定，关联企业之间的业务往来必须符合独立交易原则。选项B错误，关联企业之间的业务往来不可以随意定价；选项C错误，关联企业之间的业务往来需要备案；选项D错误，关联企业之间的业务往来不仅适用于大型企业。17.D解析：根据《增值税法》的规定，电力产品的销售属于增值税应税范围。选项A错误，农业生产者销售的自产农产品属于免税范围；选项B错误，古旧图书的转让属于免税范围；选项C错误，个人销售的二手家具属于免税范围。18.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业亏损只能弥补5年。选项A错误，企业亏损可以弥补5年；选项C错误，企业亏损不得弥补；选项D错误，企业亏损只能弥补3年不正确。19.D解析：根据《个人所得税法》的规定，个人取得的经营所得属于经营所得。选项A错误，个人取得的工资收入属于工资薪金所得；选项B错误，个人取得的稿酬收入属于稿酬所得；选项C错误，个人提供的咨询服务收入属于劳务报酬所得。20.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除。选项A错误，企业不可以随意计提资产减值准备；选项C错误，企业计提的资产减值准备不可以立即税前扣除；选项D错误，企业计提的资产减值准备不需要经过税务机关批准。二、多项选择题1.CD解析：根据《企业所得税法》的规定，企业购入的固定资产需要计提折旧，但可以分期计提；企业自行研发的软件可以分期摊销，但需经税务机关批准；企业处置的资产需要计算增值税；企业盘点的存货需要计提减值准备。选项A错误，企业购入的固定资产可以分期计提折旧；选项B错误，企业自行研发的软件可以分期摊销，但需经税务机关批准。2.BC解析：根据《个人所得税法》的规定，个人发生的医疗费用支出可以税前扣除；个人购买的投资基金支出属于应税收入。选项A错误，个人购买的高尔夫球具支出属于应税收入；选项B正确，个人购买的自用汽车支出属于应税收入；选项C正确，个人发生的医疗费用支出可以税前扣除；选项D错误，个人购买的投资基金支出属于应税收入。3.AD解析：根据《企业所得税法》的规定，关联企业之间的业务往来必须符合独立交易原则；关联企业之间的业务往来仅适用于大型企业不正确。选项B错误，关联企业之间的业务往来不可以随意定价；选项C错误，关联企业之间的业务往来需要备案；选项D错误，关联企业之间的业务往来不仅适用于大型企业。4.BD解析：根据《增值税法》的规定，古旧图书的转让和电力产品的销售属于增值税应税范围。选项A错误，农业生产者销售的自产农产品属于免税范围；选项B正确，古旧图书的转让属于增值税应税范围；选项C错误，个人销售的二手家具属于免税范围；选项D正确，电力产品的销售属于增值税应税范围。5.BD解析：根据《企业所得税法》的规定，企业亏损只能弥补5年；企业亏损不得弥补不正确。选项A错误，企业亏损可以弥补5年；选项B正确，企业亏损只能弥补5年；选项C错误，企业亏损不得弥补不正确；选项D错误，企业亏损只能弥补3年不正确。6.BC解析：根据《个人所得税法》的规定，个人取得的稿酬收入属于稿酬所得；个人提供的咨询服务收入属于劳务报酬所得。选项A错误，个人取得的工资收入属于工资薪金所得；选项B正确，个人取得的稿酬收入属于稿酬所得；选项C正确，个人提供的咨询服务收入属于劳务报酬所得；选项D错误，个人取得的经营所得属于经营所得。7.BD解析：根据《企业所得税法》的规定，企业计提的资产减值准备不得税前扣除；企业计提的资产减值准备需要经过税务机关批准。选项A错误，企业不可以随意计提资产减值准备；选项B正确，企业计提的资产减值准备不得税前扣除；选项C错误，企业计提的资产减值准备不可以立即税前扣除；选项D正确，企业计提的资产减值准备需要经过税务机关批准。8.AC解析：根据《增值税法》的规定，金融机构的贷款服务和教育机构的培训服务属于增值税应税范围。选项B错误，医疗机构的医疗服务属于应税范围；选项C正确，教育机构的培训服务属于增值税应税范围；选项D错误，社会团体的会务服务属于应税范围。9.CD解析：根据《企业所得税法》的规定，企业处置的资产需要计算增值税；企业盘点的存货需要计提减值准备。选项A错误，企业购入的固定资产可以分期计提折旧；选项B错误，企业自行研发的软件可以分期摊销，但需经税务机关批准。10.BC解析：根据《个人所得税法》的规定，个人发生的医疗费用支出可以税前扣除；个人购买的投资基金支出属于应税收入。选项A错误，个人购买的高尔夫球具支出属于应税收入；选项B正确，个人购买的自用汽车支出属于应税收入；选项C正确，个人发生的医疗费用支出可以税前扣除；选项D错误，个人购买的投资基金支出属于应税收入。三、判断题1.A解析：根据《企业所得税法》的规定，企业可以采用直线法或加速折旧法计提固定资产折旧，但需经税务机关批准。选项A正确，企业可以采用直线法或加速折旧法计提固定资产折旧，但需经税务机关批准。2.B解析：根据《个人所得税法》的规定，个人取得的偶然性奖金属于应税收入。选项A错误，个人取得的偶然性奖金属于应税收入。3.B解析：根据《企业所得税法》的规定，无形资产的摊销方法可以采用直线法或加速折旧法。选项B错误，无形资产的摊销方法可以采用直线法或加速折旧法。4.B解析：根据《增值税法》的规定，农业生产者销售的自产农产品属于免税范围。选项A错误，农业生产者销售的自产农产品属于免税范围。5.A解析：根据《企业所得税法》的规定，关联企业之间的业务往来必须符合独立交易原则。选项A正确，关联企业之间的业务往来必须符合独立交易原则。6.A解析：根据《个人所得税法》的规定，个人发生的医疗费用支出可以税前扣除。选项A正确，个人发生的医疗费用支出可以税前扣除。7.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业购入的固定资产需要计提折旧，但可以分期计提。选项A错误，企业购入的固定资产需要计提折旧，但可以分期计提。8.A解析：根据《增值税法》的规定，金融机构的贷款服务属于增值税应税范围。选项A正确，金融机构的贷款服务属于增值税应税范围。9.B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业亏损可以弥补5年。选项A错误，企业亏损可以弥补5年；选项B正确，企业亏损只能弥补5年。10.B解析：根据《个人所得税法》的规定，个人购买的投资基金支出属于应税收入。选项A错误，个人购买的投资基金支出属于应税收入。四、简答题1.居民企业的判定标准包括：在中国境内成立，且实际管理机构在中国境内。居民企业是指依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2.免税收入包括：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的所得、国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。3.视同销售的情形包括：将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费、将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者、将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。4.独立交易原则是指，没有关联关系的交易各方，按照公平交易原则进行交易时，应当取得的交易价格。关联企业之间的业务往来，应当符合独立交易原则，即交易价格应当与没有关联关系的交易各方之间相同或相似。5.可以税前扣除的具体支出项目包括：工资薪金支出、福利费支出、社会保险费支出、住房公积金支出、职工教育经费支出、工会经费支出、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出、公益性捐赠支出等。6.资产的税务处理方法包括：固定资产的折旧、无形资产的摊销、存货的计价、长期投资的核算、固定资产的盘盈盘亏、资产减值准备的计提等。7.应税商品的具体范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产转让、不动产转让等。免税商品包括：农业生产者销售的自产农产品、古旧图书的转让、个人销售的二手家具等。8.经营所得的具体内容包括：个体工商户的生产经营所得、个人独资企业的生产经营所得、合伙企业的生产经营所得等。五、应用题1.该企业2025年度应缴纳企业所得税的计算如下：营业利润=营业收入-成本-期间费用-营业外支出=1000-600-200-30=170（万元）企业所得税=营业利润×税