2026年中级税务师税法培训试卷全真单套模拟试卷

2026年中级税务师税法培训试卷全真单套模拟试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案）1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人权利的是（）。A.要求税务机关提供税务咨询服务B.申请延期缴纳税款C.对税务机关的处罚决定提出申诉D.自行决定是否履行纳税申报义务2.纳税人销售应税服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.纳税人收到预收款的当天B.提供应税服务的当天C.应税服务完成的当天D.纳税人收到预收款并开具发票的当天3.某一般纳税人月度销售额为100万元，当月发生符合规定的折扣销售，折扣额为10万元，且开具了折扣发票。该纳税人当月应缴纳的增值税额为（）万元。（增值税税率6%）A.5.40B.5.70C.6.00D.6.304.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税B.将委托加工收回的货物用于对外投资，无需视同销售计算增值税C.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算增值税D.将购进货物分配给股东，需视同销售计算增值税5.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.寄售商店代委托人销售寄售物品的销售额B.邮政企业销售集邮品的销售额C.银行销售金银首饰的销售额D.电力公司向用户提供加工服务的销售额6.增值税一般纳税人发生的下列支出中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）。A.购进用于生产产品的原材料所支付增值税B.购进用于集体福利的货物所支付增值税C.购进用于简易计税方法计税项目的货物所支付增值税D.支付给运输企业用于运输货物的运费所支付增值税（取得合规发票）7.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额为13万元。该货物2023年12月售出，取得含税销售额117万元。该企业12月该批货物销售应确认的进项税额转出金额为（）万元。A.0B.10C.13D.238.下列关于增值税留抵税额退税的表述，正确的是（）。A.所有一般纳税人产生的留抵税额都可以立即申请退税B.留抵税额退税仅适用于特定行业的企业C.申请留抵税额退税需要满足一定的条件，如连续6个月（或18个月，根据政策）无销售额等D.留抵税额退税会减少企业的应纳税额9.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列关于居民企业的表述，正确的是（）。A.居民企业是指在中国境内设立的企业B.居民企业是指来源于中国境内所得的企业C.居民企业是指依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业D.居民企业仅就来源于中国境外的所得缴纳企业所得税10.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入项目中，属于不征税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.财政拨款C.企业对外投资分回的股息、红利收入D.国债利息收入11.企业发生的下列支出中，属于企业所得税前禁止税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.按照规定比例计提的工会经费C.与生产经营活动无关的捐赠支出D.支付给关联方的利息支出（符合规定）12.某居民企业2023年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.60B.90C.100D.11013.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，作为固定资产计提折旧在税前扣除的是（）。A.购入的用于广告宣传的礼品B.购入的作为低值易耗品的工具C.购入的用于生产经营的机器设备D.购入的用于出租的房地产14.企业使用应税资产，其折旧或摊销额不得在企业所得税前扣除的情况是（）。A.将自有的房产用于出租B.将自有的机器设备用于生产产品C.将自有的商标权用于对外许可使用并收取费用D.将自有的运输船舶用于对外提供运输服务15.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。A.特别纳税调整仅适用于关联企业之间的交易B.特别纳税调整的目的是减少企业应纳税额C.如果企业被认定为转让定价税负相同，则无需进行特别纳税调整D.特别纳税调整涉及转让定价、资本弱化、受控外国企业等安排16.某居民企业2023年度取得应纳税所得额100万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.20B.25C.75D.10017.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.固定税率18.个人所得税的纳税义务人，分为（）。A.居民个人和非居民个人B.一般纳税人和小规模纳税人C.居民企业和非居民企业D.法定纳税人和代扣代缴义务人19.下列关于个人所得税综合所得的表述，正确的是（）。A.综合所得仅包括工资薪金所得B.综合所得的税率是单一的C.居民个人来源于中国境内的综合所得，以纳税年度为单位计算D.综合所得的收入额减除费用6万元/年20.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。A.企业为员工支付的补充养老保险费用B.个人购买体育彩票一次中奖奖金不超过1万元C.个人出租房屋取得的租金收入D.个人从公开发行股票的企业取得的股息、红利二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分）21.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列权力中，包括（）。A.税务检查权B.加收滞纳金权C.停止出口退税权D.强制执行权22.下列关于增值税纳税人的表述，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人通常适用简易计税方法C.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票D.所有企业都必须认定为增值税一般纳税人23.增值税的下列纳税人中，通常适用简易计税方法的有（）。A.年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人B.一般纳税人发生应税行为，但选择简易计税方法C.小规模纳税人销售不动产D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产（符合免税规定）24.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由税务机关指定企业印制B.转让土地使用权时，应开具增值税专用发票C.增值税普通发票由纳税人自行开具D.增值税专用发票实行电子化分布式存储25.企业所得税的下列收入确认原则中，正确的有（）。A.销售商品采用分期收款方式的，按照合同约定的收款日期确认收入B.提供劳务合同结果能够可靠估计的，按照完成合同确认收入C.销售商品采用预收款方式的，在货物发出时确认收入D.出租固定资产的，按照合同约定的租赁期确认收入26.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的有（）。A.企业之间支付的管理费，一般不得税前扣除B.企业按规定计提的固定资产折旧，可以税前扣除C.与取得收入无关的支出，不得税前扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的合理的劳动保护支出，可以税前扣除27.下列关于个人所得税应税所得项目的表述，正确的有（）。A.工资薪金所得属于综合所得B.稿酬所得适用比例税率，并按应纳税额减征30%C.财产租赁所得以每次收入减除法定费用后的余额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得属于分类所得，适用比例税率28.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息支出，由贷款人按月代扣代缴个人所得税B.子女教育支出，每个子女每月可以享受2000元的扣除额度C.继续教育支出，只能享受一次扣除D.3岁以下婴幼儿照护费用，每个婴幼儿每月可以享受2000元的扣除额度29.下列关于消费税法律制度的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税环节主要发生在生产环节B.卷烟、白酒属于消费税的应税消费品C.消费税实行从价定率和从量定额相结合的征收方法D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人30.下列关于企业所得税特别纳税调整中转让定价的表述，正确的有（）。A.转让定价是指关联企业之间不按照独立交易原则转移价格进行交易B.转让定价的调整方法包括可比非受控价格法、再销售价格法等C.企业需要准备同期资料以证明其转让定价安排符合独立交易原则D.转让定价调整的目的是保证关联企业整体税负与其独立交易时一致试卷答案一、单项选择题1.D解析：纳税人必须履行纳税申报义务，这是法定义务，而非权利。2.B解析：根据增值税规定，采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为提供建筑服务、租赁服务或者销售服务并收到款项的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。但基本原则是服务发生时。此处B选项“提供应税服务的当天”更贴近基本原则。3.A解析：折扣销售，如果开具了折扣发票，可以按扣除折扣后的销售额计算销项税额。应纳增值税=(100-10)万元×6%=90万元×6%=5.40万元。4.D解析：将购进货物分配给股东，视同销售货物，需要计算缴纳增值税。5.B解析：邮政企业销售集邮品，通常按照销售货物缴纳增值税。但邮政服务的运输、存储等环节可能涉及增值税其他征税范围，需根据具体业务判断。相对于A、C、D，B项更容易被误认为非增值税范围，但实际通常征税。6.B解析：购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。7.C解析：该批货物在12月售出，其购进时的进项税额13万元已抵扣。由于已按规定纳税，12月销售时无需转出进项税额。若12月未申报或未纳税，则需转出。8.C解析：留抵税额退税有特定条件，如连续一定时期（目前多为6个月）无销售额等。并非所有留抵税额都可立即退税，也非仅限特定行业，且退税是退还之前多缴的税款，不是减少当期应纳税额。9.C解析：居民企业是依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业。A是设立地标准。B是所得来源地标准。D是仅就境外所得纳税，与居民企业定义相反。10.B解析：财政拨款属于不征税收入，不计入应纳税所得额。A是征税收入。C是免税收入（符合条件时）。D是免税收入。11.C解析：与生产经营活动无关的捐赠支出，不得在企业所得税前扣除。12.B解析：应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加（此处无）-期间费用（销售费用+管理费用+财务费用）+营业外收入-营业外支出=500-300-(50+80+30)+20-10=90万元。13.C解析：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有实物形态的资产，如机器设备。A是视同销售收入或广告费支出。B是低值易耗品。C是典型的固定资产。D房地产根据用途可能是固定资产或投资性房地产。14.A解析：将自有的固定资产（如房产）用于集体福利，其折旧或摊销额不得在企业所得税前扣除。B、C、D用于生产经营或产生应税收入，其对应的折旧或摊销可以税前扣除。15.C解析：A特别纳税调整适用于所有不按独立交易原则进行的关联交易等。B目的是维护税法公平，不是减少税额。C正确，若税务机关认定转让定价税负相同，表明其符合独立交易原则，一般不进行转让定价调整。D是特别纳税调整涉及的内容，但不是全部。16.B解析：应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。17.C解析：个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率。18.A解析：个人所得税纳税义务人依据住所和所得来源地，分为居民个人和非居民个人。19.C解析：A综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。B综合所得适用七级超额累进税率。C正确，居民个人来源于中国境内的综合所得，以纳税年度为单位计算。D减除费用标准是6万元/年（自2019年1月1日起）。20.B解析：A企业为员工支付的补充养老保险费用，符合规定条件的可以在规定比例内税前扣除，不是免税。B正确，个人购买体育彩票，一次中奖奖金不超过1万元（含）的，免征个人所得税。C财产租赁所得是分类所得，需要纳税。D股息、红利所得属于分类所得，但居民个人符合条件（如持股超过1个月）的可以享受专项附加扣除，不是免税。二、多项选择题21.A,B,C,D解析：税务检查权、加收滞纳金权、停止出口退税权、强制执行权都是税务机关依法享有的权力。22.A,B,C解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人（A）。小规模纳税人通常适用简易计税方法（B）。一般纳税人可以自行开具增值税专用发票（C）。D错误，小规模纳税人销售额未达标准会被认定为小规模纳税人，并非“必须”认定为一般纳税人。23.A,B,C,D解析：年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人适用简易计税（A）。一般纳税人可以选择简易计税方法（B）。小规模纳税人销售不动产、出租不动产等适用简易计税（C）。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，且符合免税或简易计税规定（如购入时已抵扣进项税且未转出），可以适用简易计税（D）。24.A,C,D解析：增值税专用发票由税务机关确定的企业印制（A）。转让土地使用权，一般按5%税率缴纳增值税，可开具增值税专用发票（B表述可能不完全准确，但开具专票是可能的，特别是用于抵扣）。增值税普通发票由纳税人自行开具（C）。增值税专用发票实行电子化分布式存储和传输（D）。25.A,B,D解析：分期收款方式，按合同约定的收款日期确认收入（A）。提供劳务合同结果能可靠估计，按完成合同确认收入（B）。出租固定资产，按租赁期确认收入（D）。C错误，预收款方式，纳税义务发生时间是货物发出的当天，或收到预收款并开具发票的当天，而非发出时确认收入。