财务报告课件

財務報告資產負債表（財務狀況）利潤表（經營成果）總賬明細賬財務情況說明書會計報表附表第一節財務報告的目標與披露方式一、財務報告的目標1.財務報告的含義

■反映企業某一特定日期財務狀況的檔；

■

反映企業某一會計期間經營成果的檔；

■反映企業某一會計期間現金流量的檔。

資產負債表（財務狀況）資產、負債、所有者權益利潤表（經營成果）收入、費用、利潤現金流量表（現金流量）現金流入現金流出2.財務報告的目標二、財務報告的披露方式

會計報表+附表+附注+財務情況說明書資產負債表（財務狀況）資產、負債、所有者權益利潤表（經營成果）收入、費用、利潤現金流量表（現金流量）現金流入現金流出財務情況說明書會計報表附表第二節會計報表一、會計報表的種類和編制要求（一）會計報表的種類（二）會計報表的編制要求資產負債表（財務狀況）報送及時計算準確數字真實內容完整二、利潤表(一)利潤表的含義與作用1.利潤表的含義

◆反映企業在一定會計期間內經營成果的會計報表。2.利潤表的作用

●反映企業的收入和費用等情況。●反映企業的經營成果。

●用以分析企業的盈利能力。

(二)利潤表的結構和內容單步式多步式(三)利潤表的基本編制方法三、利潤分配表（一）利潤分配表的含義與作用1.利潤分配表的含義

◆利潤表的附表，按年編制。反映企業在一定期間內對實現利潤分配或對虧損彌補情況的會計報表。2.利潤分配表的作用

★瞭解企業對實現利潤分配或對虧損彌補情況

★瞭解企業利潤分配的構成情況

★瞭解企業年末未分配利潤情況（二）利潤分配表的結構和內容（二）利潤分配表的編制方法四、資產負債表（一）資產負債表的含義與作用1.資產負債表的含義

◆反映企業某一特定日期財務狀況的會計報表。2.資產負債表的作用●提供企業資產總額及其分佈狀況。

●反映企業負債總額及其結構狀況。

●反映企業所有者權益總額及其結構狀況。

●提供財務分析數據資料，藉以評價企業的償債能力。

（二）資產負債表的結構和內容（三）資產負債表的編制方法

1.基本編制方法

2.資產負債表中“期末數”的具體填列方法

▲1）根據總賬帳戶期末借方餘額直接填列。如“應收票據”、“固定資產原價”等。

▲2）根據總賬帳戶期末貸方餘額直接填列。如“壞賬準備”、“累計折舊”等。

▲3）根據總賬帳戶及其所屬明細賬戶期末餘額分析計算填列。如“長期借款”（歸還期已不滿1年的）等。

▲4）根據若干總賬帳戶期末餘額計算填列。如“貨幣資金”、“存貨”等。▲5）根據有關明細賬戶的期末餘額計算填列。如“應收賬款”、“預收賬款”、“應付賬款”和“預付賬款”等。思考題：

1.什麼叫會計報表?會計報表的主要作用是什麼?2.會計報表的編制要求有哪些?3.會計報表按照不同的分類方法各包括哪些種?4.什麼叫利潤表？其主要作用是什麼?利潤表結構和內容是怎樣的?5.利潤表中的“本月數”、“本年累計數”各應怎樣填列?6.利潤分配表具有什麼樣的結構和內容?其主要作用是什麼?如何編制?7.什麼叫資產負債表？其主要作用是什麼?利潤表結構和內容是怎樣的?8.資產負債表專案的填列方法有哪些種?試舉例說明其中的兩種填列方法。作業題：

見《〈基礎會計〉習題與案例》P.221～233。補充作業題：

一、目的：

通過本題的練習，可以使學生瞭解銷售過程、利潤形成過程的經濟業務，並掌握這些過程經濟業務的會計處理及利潤報表的編制。二、資料：

某一般納稅企業2002年8月發生下列經濟業務：

(1)企業銷售甲產品1000件，每件售價80元，價稅款已通過銀行收訖。

(2)企業同城銷售給紅星廠乙產品900件，每件售價50元，但價稅款尚未收到。

(3)結轉已售甲、乙產品成本。其中甲產品生產成本65400元；乙產品生產成本36000元。

(4)以銀行存款支付本月銷售甲、乙兩種產品的銷售費1520元。

(5)根據規定計算應交納城市維護建設稅8750元。

(6)王××外出歸來報銷因公務出差的差旅費350元（原借款400元）。

(7)以現金1000元支付廠部辦公費。

(8)企業收到紅星廠前欠貨款45000並存入銀行。

(9)收到罰款收入6020元，存入銀行。

(10)年初，用銀行存款支付廠部全年材料倉庫的租賃費2400元。

(11)攤銷應由本月負擔的預付材料倉庫租賃費170元。

(12)根據上述有關經濟業務，結轉本期主營業務收入、其他業務收入。

(13)根據上述有關經濟業務結轉本月主營業務成本，營業費用，主營業務稅金及附加及管理費用。

(14)根據本期實現的利潤總額，按33％稅率計算應交所得稅。

(15)以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅5940元。三、要求：

根據上述經濟業務編制會計分錄並編制該企業當月的利潤表，增值稅率為17％。（凡能確定二級或明細賬戶名稱的，應同時列明二級或明細賬戶）。參考答案：

1.編制會計分錄

(1)借：銀行存款93600

貸：主營業務收入80000

應交稅金－應交增值稅13600(2)借：應收賬款52650

貸：主營業務收入45000

應交稅金－應交增值稅7650(3)借：主營業務成本101400

貸：庫存商品－甲產品65400

－乙產品36000(4)借：營業費用－甲產品800

－乙產品720

貸：銀行存款1520

(5)借：主營業務稅金及附加8750

貸：應交稅金8750(6)借：管理費用350

現金50

貸：其他應收款400(7)借：管理費用1000

貸：現金1000(8)借：銀行存款45000

貸：應收賬款45000(9)借：其他應付款6020

貸：其他業務收入6020(10)借：待攤費用2400

貸：銀行存款2040(11)借：管理費用170

貸：待攤費用170(12)借：主營業務收入125000

其他業務收入6020

貸：本年利潤131020

(13)借：本年利潤113190

貸：主營業務成本101400

營業費用1520

主營業務稅金及附加8750

管理費用1520(14)借：所得稅5883.9

貸：應交稅金5883.9

借：本年利潤5883.9

貸：所得稅