2026年税务师《税法》专项训练卷冲刺押题解析

2026年税务师《税法》专项训练卷冲刺押题解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.寺庙出售的纪念品C.殡仪馆提供的殡葬服务D.金融机构提供的金融服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.9.8C.15.3D.19.83.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。A.实行简易计税方法计税B.可以选择按一般计税方法计税C.应纳税额按销售额和征收率计算，不得抵扣进项税额D.发生的进项税额可以抵扣销项税额4.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.化妆品B.贵重首饰及珠宝玉石C.小汽车D.图书5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售自产高档化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装费20万元。该企业9月份应缴纳的消费税税额为（）万元。（假设高档化妆品税率为15%）A.75B.80C.87.5D.1006.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.股息、红利等权益性投资收益C.转让财产所得D.逾期未收回的应收账款利息7.某居民企业2023年度实现会计利润200万元，该企业符合小型微利企业条件，其应纳税所得额为（）万元。A.0B.50C.100D.1508.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。A.购买专利技术的支出B.支付给研究人员的工资费用C.支付的广告费D.支付的职工福利费9.某企业2023年度实现应纳税所得额150万元，适用的所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.37.5C.40D.7510.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.保险赔偿款C.劳务报酬所得D.股票转让所得11.某个体工商户为个人所得税居民个人，2023年度经营所得收入总额80万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为50万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。（假设经营所得适用税率20%，速算扣除数1.75万元）A.8.25B.10C.10.25D.2012.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，可以依法享受专项附加扣除的是（）。A.职业资格继续教育费用B.购买自用小汽车的费用C.缴纳的住房贷款利息D.支付的子女教育课外辅导费用13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的应纳税额，发现申报不实、未缴或者少缴税款的，税务机关可以追征的期限是（）。A.3年B.5年C.10年D.永久14.税务机关有权对纳税人的财务会计资料和其他有关资料进行税务检查的权力属于（）。A.行政处罚权B.税务检查权C.税款征收权D.税收保全权15.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以（）。A.减免税款B.延期缴纳税款C.免除滞纳金D.转让其股权16.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报的义务属于（）。A.申报纳税义务B.依法纳税义务C.提供资料义务D.接受检查义务17.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法可以向该税务机关的上一级税务机关或者同级人民政府申请（）。A.行政复议B.行政诉讼C.行政赔偿D.行政调解18.下列关于发票管理的表述，正确的是（）。A.任何单位和个人都可以私自印制发票B.购买方索取发票时，销售方应当开具发票C.发票可以在境外开具D.发票需要定期进行核销19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的对纳税人罚款的行政处罚决定，应当制作行政处罚决定书，并送达当事人。送达方式可以不包括（）。A.直接送达B.留置送达C.委托送达D.邮寄送达20.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.资产转让净损失C.支付给投资者的股息、红利D.违法经营的罚款支出二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应的选项。）21.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产货物作为投资提供给其他单位22.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的有（）。A.购进用于简易计税方法计税项目的货物，其进项税额不得抵扣B.购进用于免征增值税项目的货物，其进项税额不得抵扣C.支付给运输企业的货运费，其进项税额可以抵扣D.因管理不善造成损失的购进货物，其进项税额不得抵扣23.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税环节主要集中在生产环节D.消费税的纳税环节主要集中在零售环节24.企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益25.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元B.继续教育专项附加扣除的扣除标准为每月400元C.大病医疗专项附加扣除需要享受人自行申报D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月26.税务机关在税务检查中，可以采取的措施包括（）。A.查账B.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料C.调查询问有关人员D.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物27.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议是解决税务行政争议的重要途径B.税务行政复议实行一级复议制度C.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行28.下列关于发票管理的表述，正确的有（）。A.发票是确定商品交易或服务交易是否发生的合法凭证B.发票是购买方支付款项的依据C.发票分为增值税专用发票和普通发票D.发票需要按照规定进行开具、使用、保管和缴销29.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前限额扣除的有（）。A.广告费和业务宣传费B.职工福利费C.职工教育经费D.向关联方支付的管理费30.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收的表述，正确的有（）。A.税款征收是税务机关的基本职权B.税务机关可以采取强制执行措施追缴税款C.纳税人应当按照法定期限缴纳税款D.税务机关征收税款必须开具完税凭证三、计算题（本题型共4小题，每小题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，计算结果精确到小数点后两位。）31.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额234万元，该批商品的成本为150万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应缴纳的增值税为多少万元？32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产高档化妆品取得不含税销售额800万元，收取包装费28万元。该企业11月份应缴纳的消费税税额为多少万元？（假设高档化妆品税率为15%）33.某居民企业2023年度实现会计利润300万元，该企业符合小型微利企业条件，假设其应纳税所得额未超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为多少万元？34.某个体工商户为个人所得税居民个人，2023年度经营所得收入总额120万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为70万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为多少万元？（假设经营所得适用税率35%，速算扣除数6.75万元）四、综合分析题（本题型共2小题，每小题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析、计算和回答。）35.某生产型企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：（1）销售产品取得含税销售额1170万元，货已发出，货款尚未收取。（2）销售原材料取得不含税销售额200万元，货已发出，开具了普通发票，货款已收取。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元，发票已认证抵扣。（4）将自产的产品用于本企业集体福利，该产品的成本为80万元，无同类产品市场价格。（5）发生运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额0.65万元。假设该企业期初留抵税额为0，不考虑其他因素。请计算该企业12月份应缴纳的增值税。36.张先生为个人所得税居民个人，2023年度收入情况如下：（1）工资收入30万元，每月取得奖金5000元。（2）出租住房取得租金收入12万元，已按月缴纳个人所得税。（3）转让股票取得所得8万元。（4）接受境外友人捐赠现金10万元。（5）个人专项附加扣除共计12万元。假设张先生无其他收入和扣除项。请计算张先生2023年度应缴纳的个人所得税。试卷答案一、单项选择题1.B解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。选项A属于不征税收入；选项C属于增值税应税行为，但通常不征收消费税；选项D属于金融服务，属于增值税应税行为。2.C解析：应纳增值税=113/(1+13%)*13%-6.5=15.3万元。3.C解析：小规模纳税人实行简易计税方法计税，不得抵扣进项税额。4.D解析：图书属于农产品，不属于消费税应税消费品。5.C解析：应纳消费税=(500+20)*15%=87.5万元。6.B解析：根据企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。选项A属于应税收入；选项C属于应税收入，但可能有特定条件下的优惠；选项D属于其他应税收入。7.A解析：根据小型微利企业税收政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为0。8.B解析：研究开发费用加计扣除范围包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、相关费用等。选项B属于人员人工费用。9.B解析：应纳企业所得税=150*25%=37.5万元。10.A解析：独生子女补贴属于工资、薪金所得项目。选项B属于免税收入；选项C属于劳务报酬所得；选项D属于财产转让所得。11.C解析：应纳个人所得税=50*20%-1.75=8.25万元。12.C解析：依法享受专项附加扣除的项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人。选项A属于继续教育；选项B不属于专项附加扣除范围；选项D课外辅导费用不属于专项附加扣除范围。13.B解析：根据税收征收管理法规定，税务机关追征偷税、漏税的税款，追征期一般为5年。14.B解析：税务检查权是指税务机关依法对纳税人的财务会计资料和其他有关资料进行检查的权力。15.B解析：根据税收征收管理法规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款。16.A解析：申报纳税义务是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报的义务。17.A解析：行政复议是指纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向该税务机关的上一级税务机关或者同级人民政府申请复议的一种法律救济途径。18.B解析：根据发票管理办法规定，销售方应当按照购买方的要求，开具发票。19.C解析：根据行政处罚法规定，行政处罚决定书应当送达当事人。送达方式包括直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达等，不包括委托送达。20.B解析：资产转让净损失可以在税前据实扣除。选项A、C属于税前不得扣除的项目；选项D属于税前不得扣除的项目。二、多项选择题21.A,B,C,D解析：根据增值税法律制度规定，将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将购进货物分配给投资者、将自产货物作为投资提供给其他单位，均属于视同销售货物行为。22.A,B,C,D解析：根据增值税法律制度规定，购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、管理不善造成损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。支付给运输企业的货运费，其进项税额可以抵扣。23.A,B,C解析：消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人、进口应税消费品的单位和个人。消费税的纳税环节主要集中在生产环节（除卷烟、白酒等）。选项D的消费税纳税环节主要在零售环节的说法不完全准确。24.A,D解析：根据企业所得税法规定，财政拨款属于不征税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于不征税收入。选项B、C属于应税收入。25.A,B,C,D解析：根据个人所得税法实施条例规定，子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元；继续教育专项附加扣除的扣除标准为每月400元；大病医疗专项附加扣除需要享受人自行申报；住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月。26.A,B,C,D解析：根据税收征收管理法规定，税务机关在税务检查中，可以采取查账、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料、调查询问有关人员、查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物等措施。27.A,B,D解析：税务行政复议是解决税务行政争议的重要途径。税务行政复议实行一级复议制度。税务行政复议的申请人可以是纳税人和其他当事人。税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行。28.A,C,D解析：发票是确定商品交易或服务交易是否发生的合法凭证。发票分为增值税专用发票和普通发票。发票需要按照规定进行开具、使用、保管和缴销。选项B的说法不完全准确。29.A,B,C解析：根据企业所得税法规定，广告费和业务宣传费、职工福利费、职工教育经费可以在税前限额扣除。选项D向关联方支付的管理费，需要符合独立交易原则，才能在税前扣除。30.A,B,C,D解析：税款征收是税务机关的基本职权。税务机关可以采取强制执行措施追缴税款。纳税人应当按照法定期限缴纳税款。税务机关征收税款必须开具完税凭证。三、计算题31.应纳增值税=(234+28)/(1+13%)*13%-26=32万元。解析：首先计算含税销售额对应的不含税销售额=234/(1+13%)=205.47万元。然后计算销项税额=205.47*13%=26.72万元。最后计算应纳增值税=销项税额-进项税额=26.72-26=0.72万元。由于题目要求精确到小数点后两位，四舍五入后为0.72万元。但根据选项，最接近的答案是32万元，可能存在题目或选项设置问题。按照标准计算结果为0.72万元。32.应纳消费税=(800+28)*15%=126.2万元。解析：首先计算含税销售额对应的不含税销售额=800+28=828万元。然后计算应纳消费税=不含税销售额*税率=828*15%=124.2万元。由于题目要求精确到小数点后两位，四舍五入后为124.2万元。但根据选项，最接近的答案是126.2万元，可能存在题目或选项设置问题。按照标准计算结果为124.2万元。33.应纳企业所得税=100*12.5%*25%+(300-100)*50%*25%=3.125+3.125=6.25万元。解析：首先计算不超过100万元部分的应纳税所得额=100*12.5%=12.5万元。然后计算该部分应纳企业所得税=12.5*25%=3.125万元。接着计算超过100万元部分的应纳税所得额=300-100=200万元。然后计算该部分应纳税所得额=200*50%=100万元。最后计算该部分应纳企业所得税=100*25%=25万元。总应纳企业所得税=3.125+25=28.125万元。由于题目要求精确到小数点后两位，四舍五入后为28.13万元。但根据选项，最接近的答案是6.25万元，可能存在题目或选项设置问题。按照标准计算结果为28.13万元。34.应纳个人所得税=70*35%-6.75=19.25万元。解析：应纳个人所得税=应纳税所得额*税率-速算扣除数=70